Диссертация (793165), страница 37
Текст из файла (страница 37)
предприятия с высокими уровнями выбросов просто переедутв другие страны300.ЭкспертыОЭСРтакжерекомендуютповышатьдругиеналогиисборы,характеризующиеся низкими (или даже «отрицательными») искажающими эффектами: пошлины298Hagemann, 2012.299Hagemann, 2012.300Hagemann, 2012.152за использование государственных услуг и плату за использование городских транспортныхсистем. Они также рекомендуют промежуточную (между сокращением расходов и повышениемналогов) меру – сокращение налоговых расходов. Налоговые расходы характеризуютсязначительными искажениями (хотя в то же время просты в администрировании).
В частности,эксперты ОЭСР рекомендуют сокращать налоговые расходы, стимулирующие покупку жилья(вычет вмененной ренты из налогооблагаемого дохода, вычет дохода от продажи жилья изналогооблагаемого капитального дохода, а также вычет процентов по ипотеке изналогооблагаемого дохода) и тем самым искажающие реальную цену жилья. Сокращениеналоговых расходов, связанных с предоставлением льгот по налогу на добавленную стоимость(далее – НДС), также представляется относительно выгодным, т.к. НДС должен бытьнейтральным относительно структуры потребления, представляя собой замену неискажающемуаккордному налогу.
Введение постоянной ставки НДС на все товары уменьшит искажения. Частоприменение льгот по НДС аргументируют соображениями социальной справедливости(НДС может быть регрессивным, т.к. более бедные домохозяйства имеют большую склонностьк потреблению), но эксперты ОЭСР советуют заменять льготы на НДС комбинацией из плоскойставки НДС и альтернативных перераспределяющих инструментов301.Наращивание доходной части бюджета может происходить не только за счет налоговойсоставляющей, но и за счет неналоговых доходов, например продажи государственных активови приватизации государственных предприятий.
У этого инструмента несколько ограничений. Вопервых, обычно он сильно ограничен, поэтому не может помочь, если необходима масштабнаяконсолидация. Во-вторых, этот инструмент может позволить провести консолидацию в ответ наконъюнктурный рост госдолга (например, из-за кризиса), но, если проблемы государственныхфинансов имеют структурный характер (например, растущая нагрузка из-за старения населенияили роста спроса на медицинские услуги), такая консолидация только отложит решение этихпроблем.
В-третьих, эти процессы, в отличие от изменений параметров фискальной политики,труднообратимы.Еще одним важным аспектом, определяющим успешность консолидации, являютсяожидания относительно устойчивости консолидации, т.е. достоверность консолидационныхнамерений государства.
Т.к. стимулирующие эффекты консолидации во многом основанына ожиданиях относительно будущей фискальной политики, эти стимулирующие эффектывозникнут, только если у экономических агентов есть уверенность в том, что государство может301Hagemann, 2012.153довести консолидацию до конца. Некоторые авторы302 полагают, что сокращение трансфертов изарплат бюджетников предпочтительны именно из-за того, что они создают сигнал о готовностиправительства понести политические издержки, тем самым создавая ожидания устойчивостиконсолидационного процесса. Наднациональные (например, соглашения о необходимостиподдерживать финансовую стабильность для сохранения членства в валютном союзе под угрозойисключения из оного) и национальные институты (например, бюджетные правила) могутповысить достоверность намерений государства.Наконец, рассмотрим связь бюджетной консолидации с неравенством.
Недопущениезначительного роста неравенства при оптимизации бюджетных расходов ценно не только самопо себе, но еще и из-за того, что консолидации, не допускающие роста социальноэкономического неравенства, с большей вероятностью окажутся устойчивыми. Курнед исоавторы303 изучили влияние различных инструментов консолидации на равенство. Так,сокращение непенсионных трансфертов оказывает особо негативное влияние на социальноэкономическое неравенство (т.к. пенсии зависят от дохода, их сокращение почти не влияет нанеравенство). Сокращение объема предоставляемых госуслуг тоже негативно влияет нанеравенство.
К числу позитивно влияющих на неравенство инструментов относятся повышениеналогов на наследство, налогов на прирост капитала, налогов на прибыль. Если налог на доходыфизических лиц имеет прогрессивную структуру, его повышение также снижает неравенство.В долгосрочном периоде многие регрессивные в краткосрочном периоде меры повышаютнеравенство (и наоборот). Например, снижение пособий по безработице и инвалидности вкраткосрочном периоде значительно повышает неравенство, но в долгосрочном периоде снижаетего за счет большей доли экономически активного населения.
То же самое относится и кэкологическим налогам: т.к. бедное население подвергается большим экологическим издержкам,экологические налоги, которые повышают неравенство в краткосрочном периоде, могут снизитьего в долгосрочном периоде. Повышение НДС тоже нейтрально относительно неравенства вдолгосрочном периоде. Хотя в краткосрочном периоде неравенство растет из-за того, что бедныедомохозяйства тратят большую долю дохода на потребление, в долгосрочном периоде богатыедомохозяйства все-таки потребляют то, что сберегли ранее, и выплачивают такую же долюдохода. Некоторые прогрессивные в краткосрочном периоде меры также со временем теряют302Leigh, Devries, Freedman et al., 2010.303Cournède, Goujard, Pina, de Serres, 2013.154свой эффект. Например, со временем люди начинают избегать прогрессивных по сути налоговна наследство304.Некоторые эффекты, напротив, со временем усугубляются.
Так, снижение расходов наобразованиеувеличиваетнеравенствовдолгосрочномпериодеещесильнее,чемв краткосрочном.Т.к.трансфертыспособствующимивсреднемснижениюявляютсянеравенства,наиболеепринятиеэффективнымирешениеотактикеинаименеебюджетнойконсолидации подразумевает выбор (trade-off) между неравенством и эффективностью.Тем не менее введение налога на недвижимое имущество может снизить неравенство,не вызывая большие потери выпуска. Повышение НДС повысит неравенство в краткосрочномпериоде, но этот эффект ослабнет в долгосрочном периоде. Повышение НДС также сопряжено снебольшими потерями эффективности.
Экологические налоги в долгосрочном периоде такжепредпочтительны из-за своего позитивного влияния на эффективность и неравенство.«Расходные» инструменты обычно либо значительно снижают выпуск (снижениегосинвестиций), либо повышают неравенство (трансферты). Тем не менее в долгосрочномпериоде некоторые инструменты имеют позитивное влияние как на экономический рост, так ина неравенство (например, снижение пособия по безработице и пособия по инвалидности).Некоторые реформы имеют аналогичные позитивные эффекты305, например повышениепенсионного возраста или меры по повышению эффективности образования и здравоохранения.Очевидно, что старение населения повышает нагрузку на пенсионную систему и системуздравоохранения.
Так, по данным ОЭСР306, уровень расходов на здравоохранение в странахОЭСР вырос с 5,5% в 1995 году до 6,4% в 2007, а до 2050 года вырастет еще на 3-6% ВВП.Пенсионные расходы в ОЭСР увеличатся с 8,4% ВВП в 2010 году до 11,4% ВВП в 2050 году. Этипроблемы актуальны и для России. Ожидаемая продолжительность жизни выросла с 65 лет в2005 году до 71 года в 2016 году307. Постепенное повышение пенсионного возрастав соответствии с ростом ожидаемой продолжительности жизни и дестимулирование досрочноговыхода на пенсию способны решить проблему бюджетной сбалансированности пенсионнойсистемы.
Развитие системы здравоохранения в сторону повышения роли рыночных механизмовна рынке медицинских услуг (например, введение соплатежей), в свою очередь, сможет снизить304Cournède, Goujard, Pina, de Serres, 2013.305Rawdanowicz, Wurzel, Christensen, 2013.306Sutherland, Hoeller, Merola, 2012.307Источник–базаданныхВсемирногоhttp://data.worldbank.org/indicator/SP.DYN.LE00.IN?locations=RU.Банка.Официальныйсайт:155давление на государственный долг. Децентрализация финансирования и принятия решений всистеме образования, а также поддержка рыночных механизмов на рынке образования позволятповысить его эффективность (через укрепление связи с рынком труда, в т.ч.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
