Диссертация (793165), страница 91
Текст из файла (страница 91)
Бюджетныйэффект при сохранении текущего уровня собираемости НДС составит порядка 0,2% ВВП.Вызываютсомнениеобоснованностьдля сельхозтоваропроизводителейинулевойрыбохозяйственныхставкиналогаорганизацийотнаприбыльдеятельности,связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, применениеповышающего коэффициента (не выше 3) к основной норме амортизации по основнымсредствам, являющимся предметом договора финансовой аренды (лизинга), и ряд другихфедеральных льгот.Также заметные льготы имеются по налогу на имущество физических лиц. В частности,по НИФЛ в настоящее время предоставляются значительные льготы для пенсионеров,инвалидов, военнослужащих и «чернобыльцев», полностью освобождающие от налога (хотя ине более чем на один объект недвижимости в каждой категории) около 35% налогоплательщиков.393При этом проблема малоимущих собственников, которые столкнутся с существенным ростомналоговых платежей, не решается, поскольку сейчас основания для предоставления льготне связаны с фактором дохода и большинство малоимущих льготниками де-факто не является.Помимо перехода к базовой ставке НДС для продовольственных товаров, в целомоптимизация налоговых расходов должна происходить плавно, поэтапно, а, следовательно,бюджетный эффект до 0,3% ВВП дополнительных доходов может быть получен лишь вдолгосрочной перспективе (в основном за горизонтом 2024 г.).Важным источником балансировки бюджета может являться повышение основной ставкиНДС, что в краткосрочном периоде хотя и повысит неравенство, однако этот эффект ослабнетв долгосрочной перспективе.
Повышение НДС также сопряжено с относительно небольшимипотерями эффективности в экономике, а, значит, является гораздо более экономическиобоснованным решением, нежели увеличение прямых налогов. Расчеты показывают, чтовозможно ступенчатое, заранее определенное и публично объявленное повышение ставки налогасначала до 20%, а после 2030 г. (исключительно исходя из требований перехода к нулевомуструктурному балансу) и до 21%. Данная бюджетная мера способна обеспечить дополнительныхдоходов в размере 0,5-0,8% ВВП соответственно.Особое место в вопросе изыскания дополнительных бюджетных доходов отводитсязавершению налогового маневра в нефтяном и нефтеперерабатывающем секторе.
Помимофорсированноймодернизациииповышенияконкурентоспособностиотечественнойнефтепереработки, налогообложение экспортирующих сырьевых отраслей является наряду состерилизацией получаемой валютной прибыли одним из наиболее очевидных способов борьбы с«голландской болезнью».«Полный» налоговый маневр подразумевает единовременно снижение до нуляэкспортной пошлины на нефть и нефтепродукты с одновременным повышением НДПИ такимобразом, чтобы оно было полностью компенсировано как снижением ставок вывозной пошлины,так и ростом прибыли вертикально интегрированных компаний от продажи нефти на внутреннийрынок. При этом в качестве компенсационного механизма, нивелирующего потери приреорганизации наиболее эффективных нефтеперерабатывающих заводов, вводится паушальнаясубсидия. Итоговый чистый эффект от данного маневра не превысит 0,6% ВВП.По расчетам автора, данные налоговые меры в совокупности позволят сохранить общуювеличину налоговой нагрузки на уровне 2016-2017 годов, а, значит, есть основания полагать, чторостпроизводительныхрасходов,финансируемыйуказаннойкомбинациейснижениянепроизводительных расходов и роста относительно неискажающих налогов, способен привестик заметному ускорению экономического роста.394Наращивание доходной части бюджета может происходить не только за счет налоговойсоставляющей, но и за счет неналоговых доходов, например, продажи государственных активови приватизации государственных предприятий.По экспертным оценкам, доля государства в экономике РФ достигла 47,5% ВВП на начало2018 года, при том что в большинстве развивающихся стран доля государственного секторазаметно ниже 40%.
Это означает наличие существенного потенциала для разгосударствления,важнойчастьюкоторогоявляетсяпроведениемасштабнойприватизациикрупныхгосударственных компаний в 2018-2024 гг. Следствием большой доли государства в экономикеявляется снижение эффективности функционирования рыночных механизмов, а именно,нарушение принципа равенства компаний во взаимоотношениях с государством (конфликтинтересов собственника и контролера за соблюдением равных правил игры), замещениеконкурентных механизмов (конкуренция через повышение эффективности или улучшениепотребительскихсвойстввыпускаемойпродукции)административнымресурсомилоббистскими возможностями. Как следствие, начинается снижение темпов экономическогороста, а также усиливается технологическое отставании от более успешных стран.Государство является менее эффективным собственником, чем частные структуры,прежде всего в конкурентных отраслях. Возможности менее эффективного хозяйствованияопределяются особенностями государственной собственности, воспринимаемой обычно какнекаяколлективная(«общая»)собственность.Нельзяоднозначноутверждать,чтогосударственные компании априори менее эффективны в сравнении с частными.
Однако припрочихравныхчем собственникуусловияхчастному.государствуМасштабысложнеебытьэффективнымгосударственнойсобственником,собственностиобостряютуправленческие проблемы.Одним из значимых следствий указанных процессов становится неформальноеогосударствление частного сектора экономики и одновременно происходит сужениепространства для частной инициативы, эрозия цивилизованных имущественных отношений,ограничено развивается фондовый рынок.Проведение масштабного разгосударствления экономики позволит приблизитьсяк решениюуказанныхпроблем.Систематическаяприватизациякрупныхпакетовгосударственных компаний в течение длительного периода времени позволит лучшеадаптироваться к рыночной конъюнктуре и выводить на рынок наиболее готовые к продажеактивы по максимально высоким ценам.
В итоге бюджет может получать среднегодовой доходв объеме 0,1-0,2% ВВП.Вышеуказанные источники дополнительных поступлений в бюджет в целом позволяютего сбалансировать на требуемом уровне первичного дефицита: не более -0,5% ВВП до 2024 г.395включительно, а в последующее десятилетие планируется поддерживать нулевой первичныйдефицит. Согласно расчетам, низкое значение общего дисбаланса бюджета при темпахэкономического роста в 3,5-4,0% в год позволяет в рассматриваемом периоде не наращиватьдолг, тем самым обеспечивая необходимую бюджетную сбалансированность.
Рассчитанный дляданного режима бюджетной политики показатель бюджетного разрыва оказывается на однутреть ниже, чем в случае сохранения действовавшего на начало 2017 г. фискального режима(7,5% против 11,3% соответственно). В то же время хотя стабилизирующий эффект от снижениярасходов, обусловленных старением населения, весьма нагляден, ответ дальнейшее изменениеструктуры доходных источников и перечня расходных полномочий государства в целяхминимизации величины бюджетного разрыва еще предстоит искать в будущем.Важным направлением обеспечения бюджетной устойчивости является формированиеновых или донастройка действующих бюджетных регуляторов (процедур и инструментовбюджетного процесса).
С момента создания Стабилизационного фонда в 2004 г. по текущиймомент времени последовательно сменилось несколько версией бюджетных правил,применяющихся на федеральном уровне. И хотя бюджетные правила в какой-то мереспособствовали и стерилизации избыточной валютной выручки от экспорта российскихэнергоресурсов, и накоплению суверенных резервов, и сдерживанию роста бюджетных расходов,тем не менее их частая смена свидетельствует о недостаточной приспособленности ихконструкции для стабильного функционирования на всех стадиях экономического цикла. В 2017г. была принята очередная, четвертая модификация бюджетных правил. По мнению автора,данное правило чрезвычайно жесткое: при прогнозной цене на нефть в 55-65 долл.
США забаррель в ближайшие 6-7 лет и замедляющихся темпах нефтедобычи, установление в 2017 г.базовой цены в 40 долл. США за баррель с последующей ежегодной индексацией на 2% приведетк довольно парадоксальной ситуации – сочетанию устойчивого снижения расходов федеральногобюджета в долях ВВП (или вынужденного роста налогов для поддержания текущего уровнябюджетных расходов) и ежегодного фактического профицита бюджета вследствие поступлениядополнительных нефтегазовых доходов.Очевидно, что действующее бюджетное правило должно быть в большей степенискоординированосрешениемзадачифинансированияструктурныхпреобразований.В частности, для периода 2019–2020 гг. может быть реализовано уже принятое бюджетноеправило, «смягченное» путем повышения базовой цены на нефть до 45 долл./барр. (в постоянныхценах) и увеличения рассчитанных по правилу предельных расходов на 0,5% ВВП прианалогичном росте первичного дефицита, покрывать которой предлагается посредствомпоступлений от приватизации в размере 0,1-0,2% ВВП и в оставшейся части за счетгосударственных заимствований.
Подобное смягчение бюджетного правила не увеличит396бюджетные риски, так как оба значения базовой цены (40 и 45 долл./барр.) находятся близко книжней границе консенсус-прогноза международных организаций.В то же время по мере накопления резервов и для придания бюджетной политике болеевыраженного контрциклического характера определенное ужесточение бюджетного правилавполне оправдано.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
