Диссертация (792543), страница 16
Текст из файла (страница 16)
В зависимости от того, в какую из четырех описанныхзон (рисунок 2.6) направлен вектор развития компании, предельная нормазамещения одного ресурса другим будет вести себя по-разному. Так, стоимостьзамены трудовых ресурсов основными средствами будет расти при ростефондовооруженности, т.е. если вектор развития компании направлен в зоны I илиII. Если развитие идет вдоль изоклинали, то предельные нормы замещения неменяются.Одним из недостатков предложенной схемы, является тот факт, что она, посути, определяет направления изменения использования ресурсов, не исследуя вполной мере вопросы гармонизации развития компании и, в том числе,сбалансированности ресурсов. В частности, здесь не учитывается тот факт, что90чрезмерное увеличение или уменьшение одного из ресурсов может приводить кснижению производственных и/или финансовых результатов.
Также здесь неучитывается длина вектора отклонения положения компании от текущего, котораядает количественную характеристику изменениям.Данная схема в некоторой степени позволяет исследовать вопрос второйсоставляющей общей концепции гармонизации развития транспортной компании,определяя соотношения между спросом на продукцию и производственнымивозможностями компании. Если вектор развития компании направлен в «зеленую»или «красную» зону, то можно говорить, что производственные мощностиизменяются соразмерно рынку.Предлагаемый далее метод оценки сбалансированности использованияресурсов транспортной компании основан на неоклассических положенияхэкономической теории [4, 84, 108] и использует достижения экономической наукиполученные в последние годы [131, 132]Условием сбалансированности использования ресурсов можно считатьусловие минимума общей стоимости использования экономических ресурсовпроизводственной системы некоторой транспортной компании.
Экономикоматематическаямодель,описывающаясистемууправленияресурсамитранспортной компании с учетом ее особенностей, является основныминструментом предлагаемой концепции и имеет вид: = ∙ + + ∙ , = ,{ = 0 1 2 ;где – общая годовая стоимость использования ресурсов, руб., – среднегодовая первоначальная стоимость основных средств, руб., – среднесписочная численность персонала за год, чел., – материальные затраты за год, руб., –годовая выручка компании, руб., – стоимость использования единицы капитала за год, руб./руб.,(2.8)91 – стоимость использования единицы трудовых ресурсов за год, руб./чел.,–коэффициент,учитывающийматериалоемкостьпродукции(материальные затраты (руб.) на 1 руб. выручки);0 , 1 , 2 – параметры производственной функции, характеризующиеиспользуемую производственную технологию (1 + 2 = 1, 0 , 1 , 2 ≥ 0).Первое уравнение системы определяет общую стоимость производственныхресурсов, которая зависит как от объемов задействованных ресурсов, так и от ценна ресурсы: и .Оценкойстоимостиединицыосновногокапиталаможетстатьсредневзвешенная стоимость капитала WACC, рассчитываемая по формуле = = + (1 − )(2.9)где – средняя стоимость собственного капитала компании; – удельный вес собственного капитала в структуре капитала компании; – средняя стоимость заемного капитала компании; – удельный вес заемного капитала в структуре капитала компании; – ставка налога на прибыль.В качестве средней стоимости собственного капитала можно взятьотношение чистой прибыли в сумме с амортизацией, накопленной за год, ксреднегодовому объему собственного капитала компании [142].
Среднююстоимость заемного капитала можно оценить как отношение статьи «проценты куплате» в бухгалтерском балансе компании к среднегодовому объему заемныхсредств.В качестве стоимости единицы трудовых ресурсов, то есть содержанияработника, можно взять фонд заработной платы с учетом отчислений насоциальные нужды, рассчитав ее по формуле =ФЗП+отчисления на соц.нужды(2.10)Также возможно включение в формулу (2.10) расходов на обучение и прочихрасходов связанных с текучестью персонала [56].92Как доказано выше, в железнодорожной отрасли расход оборотных средствнапрямую зависит от объемов выполняемых работ и, соответственно, от выручки.Поэтому можно считать, что их стоимость пропорциональна объему выручки скоэффициентом пропорциональности , который можно назвать коэффициентом ,учитывающим материалоемкость и показывающим на сколько рублей увеличатсяматериальные затраты при увеличении выручки на 1 рубль. Для его определения,опираясьнастатистическиесоответствующихстатейданныеобухгалтерскогоматериальныхбаланса,затратахможноизиспользоватьрегрессионный анализ.Учитывая соотношения системы (2.8) функция, задающая общую стоимостьиспользуемых ресурсов, принимает вид: = ∙ + + ∙ (0 11⁄2).(2.11)Следует отметить, что в данной модели – это планируемый объем выручки,рассчитанный по формуле (2.1).
Таким образом, стоимость ресурсов в последнейформуле представлена в виде функции от двух переменных и . Еслизафиксировать объем выручки , то, изменяя стоимость основных средств, можноопределенным образом влиять на объем трудовых ресурсов для производствазапланированного объема продукции, выраженного данным значением выручки.Таким образом общая стоимость использования ресурсов в рассматриваемомслучае будет представлена в виде семейства кривых, представленных на рисунке(2.7).Приэтомценынаресурсыикоэффициент,учитывающийматериалоемкость продукции, представляются фиксированными в данныйпромежутоквремени.Каждомусоответствует отдельная кривая.прогнозируемомузначениювыручкиОбщая стоимость использованияресурсов, С93Стоимость основных средств, КРисунок 2.7 – Зависимость общей стоимости использования ресурсов отвыручки и стоимости основных средств компанииОчевидно, что каждая из кривых семейства имеет свою точку минимума,которую можно найти, используя методы математического анализа, из условияравенства нулю первой производной функции стоимости ресурсов по переменной: ′ = 0.
Исходя из этого условия и будет определяться сбалансированнаявеличина стоимости основных средств компании:баланс = ( 1 2 2) ( ).0(2.12)Сбалансированную величину трудовых ресурсов можно рассчитать поформуле 2 1баланс = ( 1) ( ).0(2.13)Таким образом, в определении сбалансированных объемов ресурсов, помимоцен на них, участвуют параметры производственной функции (2.1). Стоит еще разподчеркнуть, что под сбалансированностью здесь понимается такое сочетаниересурсов, при котором общая стоимость их использования будет минимальной.Анализируя формулы (2.12) и (2.13), можно сказать, что объем используемыхресурсов прямо пропорционален величине выручки и обратно пропорционаленуровню нейтрального научно-технического прогресса 0 .
Также сбалансированная94величина ресурса обратно пропорциональна его цене и прямо пропорциональнацене на ресурс, способный его заменить.Таким образом, факторы, влияющие на сбалансированное соотношениересурсов транспортной компании можно разделить на три группы.1). объем производства ();2). стоимость использования единицы ресурсов для компании ( , );3). параметры производственно-экономической технологии (0 , 1 , 2 ).Стоит заметить, что если первые две группы факторов во многомобусловлены внешними условиями (выручка, например, как объемный показательзависит от спроса на услуги транспортной компании, цена использования трудовыхресурсов – от средней заработной платы в стране и т.д.), то параметрыпроизводственной функции в большей степени объясняются внутреннимиособенностями компании.В вопросе исследования сбалансированности ресурсов интерес такжепредставляет правило наименьших издержек [108], оперирующее предельнымипроизводительностями ресурсов, и характеризующее ситуацию с балансомресурсов для компании в данный момент времени.
Согласно данному правилузатраты минимизируются в том случае, когда последний рубль, затраченный накаждый ресурс, дает одинаковую отдачу – одинаковый предельный продукт. Этоправило можно описать соотношением.=.(2.14)Таким образом, ресурсы перераспределяются до тех пор, пока ихотносительная отдача не становится одинаковой. В этом положении комбинацияэкономических ресурсов становится сбалансированной. В данной ситуации подсбалансированностью понимается такое сочетание ресурсов, при котором ихпредельные производительности совпадают со стоимостью их использования.Используя формулы (2.4) и (2.5) для предельных продуктов, а также выразивсреднесписочную численность персонала через стоимость основных средств прификсированномобъемевыручки,получаютсятежесамыезначения95сбалансированных объемов ресурсов, что и при использовании формул (2.12) и(2.13).
То есть наименьшее значение общей стоимости использования ресурсовдостигается в том случае, когда предельные производительности ресурсов будутравны стоимости их использования.Экономико-математическая модель управления ресурсами транспортнойкомпании(2.8)подлежитежегодномуобновлению,вследствиеналичияорганизационных изменений, а также внедрения достижений научно-техническогопрогресса, которые могут влиять на параметры производственно-экономическойтехнологии.Последствиянарушениясбалансированностиресурсовтранспортнойкомпании могут быть различными. С технической точки зрения, например, онимогут привести к снижению уровня безопасности движения.В данном исследовании интерес представляет другая сторона вопроса,касающаяся экономической оценки уровня сбалансированности.Кромеужеуказанныхобъемовресурсов,соответствующихсбалансированному соотношению , общей стоимости сбалансированного набораресурсов, необходимо ввести еще два важных показателя.Во-первых, абсолютная величина отклонения ∆ фактической общейстоимости использования ресурсов от общей стоимости, соответствующейсбалансированному соотношению, позволит оценить величину дополнительныхзатрат, связанных с несбалансированностью используемых ресурсов:∆ = − баланс(2.15)С ее помощью, например, можно оценить накопившийся за несколько летнегативный эффект, вызванный несбалансированностью используемых ресурсов, ивыраженный в стоимостном эквиваленте.Во-вторых,чемдальшесмещаетсявтуилиинуюсторонуотсбалансированного положения реальное сочетание ресурсов в транспортнойкомпании, тем больше будет величина отклонения общей стоимости ресурсов отнаименьшего значения, достигаемого в сбалансированном положении.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
