Диплом Сечко нормоконтроль (1228580), страница 7
Текст из файла (страница 7)
уменьшился.Коэффициент оборота по выбытию на протяжении 3-х лет имелтенденцию к уменьшению, и в общем сократился на 0,037.Производительность труда в натуральных единицах в тонно-км.бруттоопределяется количеством перевезенного груза, приходящегося на одногоработника, занятого в основной деятельности.Поформулепроизводительноститрудаэксплуатационноголокомотивного депо вычислим данный показатель:PLoП,общ Чсп(2.9)где ∑PLo - объем работы, млн.ткм.брутто;Чсп – среднесписочная численность персонала, чел.ПППРезультатырасчета201320142015общ 553561463 37,84;общ 58713,2общ 64780,715531607 37,81; 40,31;производительноститрудаэксплуатационноголокомотивного депо Хабаровск-2 занесем в таблицу 2.9.53Таблица 2.9 – Производительность труда локомотивного депоГодАбсолютноеотклонение +/-Темп роста,%Абсолютноеотклонение+/-Темпроста,%20132015гг.Ед.изм.20132014201520132014гг.20142015гг.20132014гг.20142015гг.2013-2015гг.Объемработымлн.ткм.бр5535658713,264780,73357,26067,5106,1110,39424,7117,1Контингент депочел.1463155316079054106,2103,5144109,8Производительность трудалокомотивного депомлн.ткм.бр/чел.37,8437,8140,31-0,032,599,9106,62,47106,5Тыс.т-км.бр./чел.Показатель2015г.2014г.2013г.363738394041Производительность труда локомотивного депоРисунок 2.14 – Динамика производительности трудаПо таблице 2.9 и рисунку 2.14 видно, что производительность труда вцелом с 2013 по 2015гг.
возросла на 6,5%, что в абсолютном значениисоставило 2,47 тыс.ткм.бр/чел., данному увеличению способствовал ростобъемов работ на 17,1% или 9424,7т-км.бр.За период с 2013 по 2014гг. произошло сокращение производительноститруда на 0,03 тыс.т-км.бр/чел. или на 0,1%, причиной данной отрицательнойтенденции стало несоответствие темпов роста показателей объема работы иконтингента депо. К примеру, в данном периоде при увеличении объема работна 3357,2 млн.т-км.бр. - контингент депо увеличился на 90 чел., а в период с2014 по 2015 год при росте объема работ на 6067,5 млн.т-км.бр.
– контингент54возрос на 54чел.Поэтому с2014по2015гг.произошелростпроизводительности на 6,6% или 2,5 тыс.т-км.бр/чел.2.3Экономическая оценка эксплуатационных расходов и анализсебестоимостиСогласно Положению по бухгалтерскому учету «Расходы организации»(ПБУ 10/99) расходами организации признается уменьшение экономическихвыгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) ивозникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этойорганизации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников.На железнодорожном транспорте планирование и учет расходовосуществляется по единой номенклатуре, которая представляет обоснованнуюклассификацию и систематизированный перечень расходов.
Расходы взависимости от их характера, направлений деятельности организации делятсяна связанные с производством и реализацией, и прочие расходы.В настоящее время в соответствии с Номенклатурой и требованиямипроизводственного процесса на железнодорожном транспорте расходы на ж.дможно классифицировать на основании ряда группировочных признаков: по отношению к перевозочному процессу (прямые для мествозникновениязатрат,общиедлямествозникновениязатрат,общехозяйственные); по укрупненным видам работ и видам деятельности (содержаниеинфраструктуры); по статьям расходов с 2101 по 2119; по отношению к видам перевозок (прямые и косвенные); по элементам затрат ( ФОТ, отчисления на соцнужды, материалы,топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты, амортизация, прочие).В таблице 2.10 проведен анализ расходов по элементам затратэксплуатационного локомотивного депо Хабаровск-2 за 2013 – 2015 гг.55Таблица 2.10 - Анализ эксплуатационных расходовГодЭлементы затратЕд.изм.20132014Абсолютноеотклонение +/2015Темп роста, %Заработная плататыс.
руб.9440971030301115947220132014гг.86204215375в т.ч. соц. выплатытыс. руб.188711364716346-5224269972,3119,8-252586,6в т.ч. несписочныйтыс. руб.5450100-545100---44518,3Соц. нуждытыс. руб.2451352795293303973439450868114118,285262134,8Материалытыс. руб.243281308527868-112431478353,8212,93540114,6Топливотыс. руб.3180643449313906892686745758108,4113,372625122,8в т.ч. на тягу поездовтыс. руб.3179873449173906802693045763108,5113,372693122,9Работамлн.ткм-бр.1442,761892,512443,82450,75551,31131,2129,11001,1169,4РасходТут18557,419055,920329,3498,51273,4102,7106,71771,9109,5кгут/изм128,62100,6983,19-27,9-17,578,382,6-45,464,7руб.1713518100192189651118105,6106,22083112,2Топливо прочеетыс.
руб.77149-63-518,264,3-6811,7Электроэнергиятыс. руб.131902114608011691090141780230289110,7115,8372069128,2в т.ч. на тягу поездовтыс. руб.131663014577241689598141094231874110,7115,9372968128,3Работамлн.ткм-бр.53913,357087,562337,03174,25249,5105,9109,28423,7115,6Расходтыс. кВт-час556459,5589639,3626410,733179,836771,4105,9106,269951,2112,6уд. нормакВт-час/изм103,21103,29100,490,08-2,8100,197,3-2,7297,4руб.2,372,472,700,10,23104,2109,30,33113,9тыс.
руб.239130771492686-1585128,748,5-89962,4ЦенаЦенаЭлектроэнергия прочая20132014гг.109,120142015гг.112,5Темп роста,%20132015гг.122,8уд. норма20142015гг.129171Абсолютноеотклонение+/2013-2015гг.56Окончание таблицы 2.10Абсолютноеотклонение +/-ГодЭлементы затратЕд.измТемп роста, %2013-2015гг.185645110,3тыс.
руб.832918921007918563Прочие материальныетыс. руб.503980102113722646595171571243522202,6221,81760679449,4в т.ч. ремонт локомотивовтыс. руб.165619183161104054317542857382110,6568,1874924628,3Прочиетыс. руб.734127835695559494417203106,7121,922147130,2Всего расходовтыс. руб.4260955514914768782978881921729150120,8133,62617342161,4201520142015гг.99,72013-2015гг.Амортизация201420132014гг.110,6Темп роста,%20132014гг.88089201320142015гг.-2444Абсолютноеотклонение+/-57Произведя анализ эксплуатационных расходов, можно отметить:ЗП с 2013 по 2015гг. увеличилась на 22,8% или на 215375 тыс.руб.,причем наблюдается отрицательная динамика в подразделе «соц. выплаты» на13,4%, можно предположить, что сокращение расходов по данному аспектувызвало уменьшение:1. Проведения технической учебы в рабочее время с выплатой обучаемымработникам заработной платы в размере, установленном в трудовомдоговоре;2.
Возмещенияработникам,проживающимвжилыхпомещенияхспециализированного жилищного фонда ОАО "РЖД", расходы по ихнайму;3. Обеспечения торгово-бытового обслуживания работников, проживающихналинейныхстанциях,разъездах, накоторыхотсутствуетэтообслуживание.По разделу «соц. нужды» с 2013 по 2015гг. идет увеличение на 34,8% илина 85262тыс.руб., вследствие того, что контингент эксплуатационноголокомотивного депо увеличился за эти 3 года на 144 чел. или на 9,8%.За 3 года затраты на материалы увеличились на 14,6% или на 3540тыс.руб., по причине того, что по разнарядке ДТ было получено и списано 340кассет КРМ и 30 шт. ТСКМБ (Телемеханическая система контролябодрствования машиниста) на сумму 2,789 тыс.руб.Кроме того,былаполучена офисная техника на сумму 0,481 млн.руб.расходы на топливо увеличились на 22,8% или на 72625 тыс.руб., вследствии роста объема работ, причем расходы на топливо и материалысоставляют свыше 20% от общих расходов.Электроэнергия так же имела тенденцию роста, увеличение составило28,2%, что в абсолютном значении составило 372069 тыс.руб., причемприоритет в данном подразделе составляет тяга поездов.
Увеличение данногопоказателя вызвало увеличение цены на потребление электроэнергии и ростобъема работ.59Амортизация с 2013 по 2015гг. возросла на 10,3% или на 185645 тыс.руб.Прочие материальные затраты возросли в 4,5 раза, это было вызвано тем,что расходы по капитальному и среднему ремонту подвижного состававозросли в 6,3 раза, за период с 2014 по 2015гг. ремонт проведен 132 секциям, вт.ч. 3 секц. ТЭМ2К на сумму 21,05 млн.руб.
и 129 секц. 3ЭС5К на сумму 1040,3млн.руб.Произошелперерасходсервисногообслуживания,затратнанеплановый ремонт и оплаты счетов за услуги по текущему содержанию иобслуживанию(коммунальныеавтотранспортные услуги).услуги,уборкапомещений,кабин,Данные факты могут говорить о том, что в депоприсутствуют основные фонды, у которых коэффициент износа больше 80%,следовательно, увеличиваются простои локомотивов в основном и оборотномдепо, уменьшается техническая скорость и введение дополнительных трудовыхресурсов.Прочие расходы тоже имели тенденцию роста на 30,2% или на 22147тыс.руб.
Причиной этого стало увеличение расходов на командировки ивыплаты подъемных на 1,149 млн.руб., расходов на предварительный осмотр имедицинское освидетельствование работников железнодорожного транспорта,перерасходсвязан прежде всегос дополнительнымипослерейсовымипроверками по алкометрии, всего было проведено 55594 проверок на 2,183млн.руб.По данным таблицы 2.10 видно, что за рассматриваемый период,эксплуатационные расходы локомотивного депо увеличились на 61,4%, что вабсолютном значении составляет 2 617 342 тыс.
руб. На такой рост расходов,главным образом повлияли прочие материальные, а именно затраты накапитальный и средний ремонт подвижного состава, по причине большогоизноса основных фондов. Так же большую роль сыграло увеличение расходовна топливо и электроэнергию (тяга поездов). Данный факт является следствиемроста объема работы. Затраты на ФОТ так же увеличились за счет увеличенияконтингента депо и объемов работ.60Таблица 2.11 - Структура расходов депо по элементам затратЭлементы затратЗаработная платаОтчисления на соц.нуждыТопливов т.ч на тягу поездовпрочее топливоЭлектроэнергияв т.ч на тягу поездовпрочая электроэнергияМатериалыАмортизацияПрочие матер.
затратыПрочие затратыВсего расходов944097Уд.вес,%22,3тыс. руб.245135тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.3180643179877713190211316630239124328832918503980734124260955Ед.изм.2013г.тыс. руб.1030301Уд.вес,%201159472Уд.вес,%16,85,82795295,43303974,87,57,50,00330,930,80,060,619,411,81,7100344931344917141460801145772130771308592100710211377835651491476,76,70,000128,428,30,060,317,919,81,510039068939068091691090168959814922786891856322646599555968782975,75,70,000124,624,50,020,413,432,91,41002014г.2015г.700000060000005000000400000030000002000000100000002013г.2014г.2015г.Рисунок 2.15 – Расходы депо по элементам затратИсходя из таблицы 2.11 и рисунка 2.15, можно сделать вывод о том, чтоЗПв общей структуре расходов занимает примерно 1/5 часть, сравниваядинамику за 3года, с 2013 по 2015гг.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
