ВКР Емельянова 2017 (1218036), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Общая сумма расходов в 2016 году составила 8841,3 млн.рублей, доля экономии к плану 1,81%. Экономия произошла по всем видам деятельности, наибольшая по реконструкции в размере 83,56 млн.рублей сложилась последующим причинам: на 6 объектах не выполнена укладка пенополистирола в связи с недостаточным количеством материала и неотработанной технологией укладки пенополистирола на однопутных участках пути, невыполнении замены мостового бруса и неиспользовании полного объема щебня, указанного в сметной документации. Данные причины являются недопустимыми для деятельности структурного подразделения.

Проведение оптимизационной политики следует акцентировать на эксплуатационных расходах, которые по данным 2016 года составили 23% расходов, следуя из данных рисунка 2.5.

Рисунок 2.5 - Структура расходов ДДРП за 2016 год

Экономия по эксплуатационным расходам в 2015-2016гг к плановым значениям составила 8,7% и 1,4% из рисунка 2.6. По итогам работы за 2016 год по ДДРП по эксплуатационным расходам сложилась экономия к плану в размере 28,78 млн. рублей, в том числе по текущей эксплуатации 6,02 млн. рублей и по капитальному ремонту 22,76 млн. рублей.

Рисунок 2.6 - Выполнение плана по эксплуатационным расходам за 2015-2016гг

Эксплуатационные расходы включают расходы, связанные с текущей эксплуатацией и капитальным ремонтом пути и путевых машин, которые суммируются на уровне компании и распределяются на стоимость перевозок. Формирование суммы эксплуатационных расходов и изменение их структуры возможно проследить в аналитической таблице 2.9, в которой представлены данные о расходах по элементам затрат.

Таблица 2.9

Эксплуатационные расходы ДДРП по элементам затрат за 2014-2016 гг

Из таблицы 2.9 видно, что наибольший удельный вес имеют затраты на материалы от 41,61% до 53,53%, в диапазоне от 14,14% до 17,52% находятся расходы фонда заработной платы.

Фонд амортизации ежегодно сокращается. На железной дороге он формируется линейным способом [22], поэтому снижение амортизационных отчислений свидетельствует об уменьшении числа оборудования и машин, подлежащим частичному перенесению их стоимости в себестоимость ремонтных и путевых работ. Фактический износ парка машин составляет более 90% , который определили по формуле коэффициента износа:

где - срок использования машины с момента выпуска по настоящее время,

СПИ - срок полезного использования.

Степень износа и старения парка путевой техники можно проследить на рисунке 2.7. Видно, что рисунок гистограммы смещен в правую сторону, где большое количество машин используются в течение более 21 года.

Рисунок 2.7 - Возрастная структура путевой техники ДДРП

20% путевой техники эксплуатируются в течение 11-15 лет, при этом большая часть - это путевые машины для укладки стрелочных переводов, срок полезного использования которых 18 лет, следовательно, полный износ наступит к 2020 году. Техника старше 40 лет находится в неудовлетворительном состоянии из-за превышения срока эксплуатации и требует замены. Анализируя диаграмму структуру путевых машин по сроку службы на рисунке 2.8 отметим, что у 23% путевых машин истек срок службы к 2017 году.

Рисунок 2.8 - Структура путевых машин по срокам службы

При выборе новой техники следует ориентироваться на техническую производительность, необходимый персонал для обслуживания и эксплуатации, а так же материалы для ее содержания и ремонта, для снижения себестоимости и повышения качества ремонта.

В 2016 году фонд заработной платы суммарно к 2014 году сократился на 20,12%. Главная причина - это ежегодное сокращение штата работников, применение режима неполного рабочего времени и дней без сохранения заработной платы. За счет снижения расходов по элементу «Фонд оплаты труда», сократились выплаты по социальным отчислениям, расходы на подготовку и переподготовку кадров в статье «Прочие расходы».

Снижение затрат на материалы в 2015 году стало следствием широкого применения технологии ремонта на старогодных материалах, а повышение в 2016 году на 12,99% произошло из-за увеличения объемов работ и ремонта по технологии РИС, которая требует использование новых материалов.

За счет снижения стоимости оприходованных возвратных материалов допущен перерасход по замене стрелочных переводов на железобетонных брусьях. СП, снятые с пути, приходовались как 4 гр частично по их техническому состоянию; частично в связи с тем, что дистанциями пути не востребованы СП, годные к укладке в путь в связи с отсутствием финансирования текущих ремонтов; а также с целью формирования запаса по металлолому для отгрузки по ПВД.

Основное увеличение расходов произошло из-за увеличения фактической стоимости рельсовой продукции от Новокузнецкого металлургического завода к утвержденной единичной стоимости – так плановая цена 1 тн рельсов составляет 28,868 рублей, фактическая цена поставленной продукции в среднем составила 29,742 рубля за 1 тонну, рост на 3% или 10,296 млн. рублей на объем работ. Увеличение за счет роста фактического железнодорожного тарифа на поставку рельсовой продукции к утвержденной единичной стоимости составило 0,937 млн. рублей на объем работ. На увеличение расходов повлияло снижение стоимости возвратных материалов - в утвержденной единичной стоимости заложен съем 2 и 3 группы годности рельсов, по факту снятия преобладают МВСП 4 группы. Увеличение цен на материалы - основная причина не только роста расходов Дирекции относительно предыдущих годов, но и превышение плановых значений.

Зачастую рост и снижение расходов по некоторым элементам обусловлен их перераспределением при формировании отчетных форм 7-у. В связи с этим в разные отчетные года расходы могли быть отнесены на разные виды работ и по-другому учтены в элементах затрат эксплуатационных расходов.

Таблица 2.10

Непроизводительные расходы за 2015-2016 гг.

В 2016 году в 1,9 раз возросли прочие расходы, в которые входят затраты непроизводительного характера, расходы, связанные с предоставлением окон, экипировка и доставка бригад до места работы и тд. Наибольшая доля пришлась на проведение капитального ремонта основных средств, а необходимость организации внепланового ремонта сказалась на превышении плана расходов. Такие расходы представляют необходимые средства для ремонта оборудования, оплаты труда рабочим, но и простои оборудования на путевых участках в ожидании данной техники.

При анализе расходов Дирекции по ремонту пути были выявлены непроизводительные расходы, которые возникли вследствие недостатков организации и управления производством, нарушений договорных обязательств и планово-учетной дисциплины. В таблице 2.10 приведен анализ непроизводительных расходов и причин возникновения.

Характеристики

Список файлов ВКР