ВКР Емельянова 2017 (1218036), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Повышение эффективности инфраструктурного комплекса является совершенствование систем мониторинга и диагностики инфраструктуры и ИССО на основе современных методов и систем и расширение практики планирования обслуживания и ремонтов инфраструктуры по фактическому состоянию с учетом прогнозируемых предотказных состояний и рисков.

Помимо прочего стратегической задачей в области содержания и ремонта инфраструктуры является совершенствование технологических нормативов с учетом достигнутого уровня техники и технологий, а также масштабов внедрения участков инфраструктуры, отремонтированных или модернизированных с внедрением современных технических решений, поскольку путевое хозяйство остается одной из самых затратных частей железнодорожного комплекса.

В рамках реализации Стратегии Центральная дирекция по ремонту пути и ее региональные подразделения активно взаимодействуют с различными структурами и органами. По вопросам разработки проектов нормативных актов РФ в сфере обеспечения безопасности и качества ремонта и реконструкции железнодорожного пути проводится совместная работа с федеральными органами исполнительной власти. [31] С различными структурными подразделениями ОАО «РЖД» и проектными организациями осуждаются вопросы применения и реализации разработанных проектов по ремонтам.

Системой ведения путевого хозяйства установлена классификация путей в зависимости от грузонапряженности (группы путей) и скорости движения (категории и классы путей). Основными направлениями назначения путевых работ при текущем их планировании являются: для обновления пути и капитального ремонта – одиночный выход рельсов, для среднего ремонта – загрязненность балласта. В зависимости от класса пути – по грузонапряженности и скорости движения – установлены нормативы по этим показателям.

Классификация путей имеет важное экономическое значение, что позволяет дифференцировать нормативы затрат труда, нормативы на укладку новых и старогодных материалов. Так, разработанные и применяемые на железных дорогах нормативы затрат труда на текущем содержании пути отражают указанные особенности, принципы ведения путевого хозяйства, объемы работ, сложность труда, уровень квалификации работников.[28]

С Управлением пути и сооружений Центральной дирекции инфраструктуры и региональными дирекциями инфраструктуры происходит согласование объемов планируемых путевых работ на путях 1 и 2 классов по реконструкции железнодорожного пути и капитальному ремонту пути на новых материалах, усиленному среднему и среднему ремонту, по капитальному ремонту путей 3 и 4 классов с использованием старогодных материалов. В их задачи входит организация текущего содержания элементов пути и контроль надежности функционирования объектов инфраструктуры для обеспечения безопасного движения поездов. [4]

ОАО «РЖД»  сложная по структуре управления и взаимодействия компания на транспортном рынке, как отечественном, так и зарубежном. Дирекция по ремонту пути является филиалом, отвечающим за поддержание инфраструктурного комплекса в рабочем состоянии, проведение постоянного мониторинга состояния пути и внедрения новейших технологий в области ремонта железнодорожного пути. Работа Дирекции по ремонту пути на всех уровнях зависит не только от внутренней работы, но и иных Дирекций ОАО «РЖД»: Дирекция инфраструктуры, Дирекция управления движением и др. А качество выполненной работы по реконструкции, ремонту и модернизации пути влияет на эксплуатационные показатели движения поездов, то есть объем перевозок Компании.

В настоящее время состояние путевого комплекса по Дальневосточному полигону оценивается как устаревшее и требует замены и обновления. Стратегиями развития данный вопрос обозначен в ряд приоритетных, а именно устранение «узких мест», увеличение пропускной способности в определенных направлениях. Сложность реализации программы по модернизации пути определяет слабая техническая оснащенность Дальневосточного полигона, сезонность работ, которая предельно снижена в некоторых регионах.

1.2 Особенности планирования расходов в путевом комплексе ОАО «Российские железные дороги»

Расходы Центральной дирекции по ремонту пути составляют всего около 2% расходов Холдинга, однако, при незначительной доле расходов на ремонт, расходы дирекции Инфраструктуры составляют более 30%. Исходя из трендов развития компании в стратегии до 2030 года считается необходимым провести модернизацию полотна, а так же сплошную замену рельс и стрелочных переводов на новые с целью обновления основных фондов компании и повышения пропускной способности дороги. Расходы Дирекции по ремонту пути могут стать выше в связи с увеличением объема ремонта, однако, наша задача минимизация себестоимости приоритетных видов ремонта.

Необходимое железным дорогам и другим филиалам ОАО «РЖД» и их структурным подразделениям количество денежных средств на выполнение заданного объема работы отражается в бюджете затрат.

В настоящее время на уровне компании определение лимита эксплуатационных расходов определяется следующим образом. Сначала составляется прогноз притока денежных средств, в виде доходов от перевозок и других видов деятельности и средств, которые можно получить из других источников, например, государственные инвестиции. Зная целевой размер прибыли в плановом периоде, определяются текущие расходы, инвестиции, средства для уплаты налогов и других взносов за счет прибыли, затрат из прибыли, остающейся в распоряжении компании. [22, c.102]Сумма затрат определяется по предприятиям, дирекциям исходя из территориальной принадлежности, территориального управлениям, затем, на уровне ОАО «РЖД» в целом.

Планирование расходов в Дирекции по ремонту пути осуществляется на основе задания по проведению ремонтных работ, реконструкции и модернизации железнодорожного полотна.

На сети железных дорог должно осуществляться перспективное, трехлетнее и текущее планирование всех путевых работ.

Перспективное планирование (на 5 - 6 лет и более дальнюю перспективу) осуществляется на основе нормативных межремонтных сроков с целью рационального образования и использования ремонтного фонда и других ресурсов. Трехлетнее планирование осуществляется на основе прогнозирования технического состояния участков пути и использования технико-экономических расчетов. Текущее планирование на предстоящий год осуществляется на базе трехлетнего путем корректировки титульных участков исходя из фактического состояния пути, с использованием методологии УРРАН.[7]

Основными принципами планирования являются:

• оптимальность плановых решений в соответствии с выбранными критериями;

• сбалансированность и пропорциональность показателей в отраслевом, территориальном, ресурсном, межотраслевом и др.;

• выделение приоритетов и ведущих звеньев;

• непрерывность, то есть сочетание текущих и перспективных планов, корректировок показателей при изменении условий и обосновании резервного, учитывающего различные риски, варианта плана, предназначенного для выполнения при самых неблагоприятных обстоятельствах.(петров)

Система планирования в ОАО «РЖД» построена на принципах бюджетирования. Основная цель постановки бюджетирования на железнодорожном транспорте – обеспечение корпоративного управления ресурсами в реальном режиме времени. [31] Основные принципы построения и функционирования системы планирования и бюджетирования:

- соответствие планово-бюджетных показателей целевым ориентирам стратегии компании;

- приоритетность корпоративных целей;

- целевое использование бюджетных средств;

- сбалансированность доходов и расходов;

- координация материальных и финансовых потоков;

- эффективность и экономичность использования ресурсов.

Бюджетирование в ОАО «РЖД» строится на основе организационно-функциональной структуры и предусматривает выделение центров ответственности. Центр ответственности – структурное подразделение, принимающее решения по расходованию денежных средств, а также по финансированию других структурных подразделений, имеющее собственные цели и задачи деятельности, критерии эффективности, полномочия руководства. Для каждого центра ответственности определяются формы планирования и контроля, регламентируются процедуры взаимодействия с другими центрами ответственности.(петров)

Расходы путевого комплекса ОАО «РЖД» включают текущие или эксплуатационные и капитальные. К эксплуатационным расходам хозяйства пути относят затраты на обслуживание, текущее содержание и ремонт основных средств путевого хозяйства, а также на замену изношенного инструмента, инвентаря и оборудования; это расходы дистанций пути, рельсосварочных поездов, отчисления в резерв в связи с сезонным характером производства в ПМС.[25, c.421]

Традиционно эксплуатационные расходы подразделяются по экономическому содержанию — на элементы затрат, по целевому назначению — по статьям. Номенклатуры расходов, по характеру участия в производственном процессе — на основные и общехозяйственные, по способу включения в себестоимость — на прямые и косвенные.[25, c.423]

Учет и планирование расходов в структурных подразделениях компании организовано по статьям Номенклатуры, большая часть которых имеет функциональную основу. Остальные статьи не несут функциональной нагрузки и представляет собой ресурсы (амортизация основных средств, уплата налогов, арендные, лизинговые и прочие платежи). В отдельную группу статей выделены общепроизводственные и общехозяйственные расходы, которые распределяются между статьями функциями.

Вся совокупность статей-ресурсов и статей-функций специфических (прямых производственных) расходов в Номенклатуре разделена по укрупненным видам работ, которые представляют собой группы статей, объединенных по функциональному признаку в соответствии с таблицей 1.1.[22, c.15]

Таблица 1.1

Укрупненные виды работ хозяйственного комплекса ОАО «РЖД»

Определение метода расчета расходов по элементам затрат происходит исходя из конкретного вида расходов. Нормативным методом планируются в основном затраты на оплату труда основных производственных рабочих, а также материальные затраты. В путевом хозяйстве для оплаты труда монтеров пути применяется в основном повременная форма оплаты труда, иногда сдельная.

Повременно-премиальная система оплаты труда монтеров пути предусматривает оплату исходя из часовой тарифной ставки соответствующего разряда и количества фактически отработанных часов независимо от объема выполненной работ и премии за качественно выполненный объем работ.

Простая повременная форма оплаты труда монтеров пути не стимулирует производительность труда, так как при этой форме заработок зависит лишь от продолжительности работы: час, день, месяц, и разряда, квалификации монтера пути независимо от количества выполненной работы. Выплаты, предусмотренные для работников ОАО «РЖД», размеры тарифных ставок, премий, надбавок и доплат стимулирующего и компенсационного характер, определены положением о корпоративной системе оплаты труда. [32]

В материальных затратах учитываются средства на оплату материалов, используемых при текущем содержании пути, земляного полотна и искусственных сооружений, а также средства на текущий ремонт зданий, путевого инструмента и инвентаря. [21] При этом используются существующие нормы и нормативы расхода различных видов ресурсов. Для комплекса по ремонту пути характерным является выделение в отдельную группу материалов по одиночной смене элементов верхнего строения пути на главных и станционных путях: новые шпалы, пополнение и замена балласта, смена и пополнение скреплений, противоугонов и прочих элементов верхнего строения пути. При одиночной смене используют, как правило, старогодные рельсы. Поэтому затраты на эти цели учитывают не по цене рельсов, а по стоимости их ремонта.

Расходы на материалы для эксплуатационных нужд железных дорог планируется следующими методами:

1. По объему работы по ремонту пути и нормам расхода на единицу объема работы - 1 прив. км. Средства на оплату материалов, используемых при текущем содержании пути, земляного полотна и искусственных сооружений, а также средства на текущий ремонт зданий, путевого инструмента и инвентаря.

2. По количеству имеющегося оборудования и устройств и нормам расхода на 1 объект или устройство. Для текущего содержания пути и стрелочных переводов планируется исходя из протяженности пути в километрах, количества стрелочных переводов и норм расхода на 1 км пути и 1 стрелочный перевод.

3. На основе численности отдельных профессий работников и нормам расхода материалов на одного работника, то есть на спецодежду в эксплуатации, скидки по стоимости фирменной одежды и тд.

4. По количеству производственных подразделений и нормам расхода материалов на каждое из них.[25, c.210]

Затраты на топливо и электроэнергию включают средства на все виды энергоресурсов: работы путевых машин, инструментов, механизмов и сигналов, освещение переездов и искусственных сооружений, отопление и освещение производственных зданий.

В прочих материальных затратах отражается стоимость работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними предприятиями (стоимость покупных видов энергии, за выполненные работы по снего-, водо- и пескоборьбе, вывозка снега и работа снегоочистителей и пр.).

С учетом высокой фондоемкости путевого хозяйства, в структуре расходов предприятий путевого хозяйства значительный вес занимают амортизационные отчисления и ремонтный фонд, включаемый в состав «Прочих затрат».

Характеристики

Список файлов ВКР