Налоги и взносы (1175941), страница 6
Текст из файла (страница 6)
А на самом деле, это контраргумент против них же: ведьесли бы работодатель относился к этим налогам как к «агентским платежам», ему были бы не нужны эти схемы – это жеденьги из общей суммы оклада и налогов сотрудника, и работодателю все равно… Если бы это было так, российские сотрудники действительно бы получали предложение о трудоустрой-Раздел 6. Налоги и взносыwww.zarlaw.ruстве, в котором указывалась бы суммарная цифра его оклада ивсех налогов на него.
Но такой практики нет. Даже в США. Иработодатели обеих стран фактически считают налоговые отчисления на ФОТ своими расходами – расходами бизнеса. Очем же спор?В России работодатель не хочет платить высокий оклад из-забольшой суммы налогов на него в попытке сократить свои расходы.Поэтому во всем виновата российская налоговая система, кругом одна несправедливость и "пора валить"! На практике же,если нужный специалист на рынке стоит N рублей/долларов (иэто снова цифра оклада), то работодателю придется на это согласиться, а с налогами… выкручиваться как-нибудь.
Потому чтокаждый из нас с вами, будучи профи в своем деле, не будетработать за оклад ниже среднего по рынку. В этой статье рассчитаны налоги на фонд оплаты труда, уплачиваемые работодателем. Но истина – впереди.Итак, возьмем прежний пример с окладом в $7,100 или 228620 руб. (по курсу $1 = 32.3 руб.) в месяц.
Для чистоты эксперимента мы не учитываем никакие льготные системы налогообложения, а считаем только стандартные.Предельная величина базы для начисления страховых взносовв 2012 году составляла 512 000 р. Это значит, что только с этойсуммы работодатель отчисляет 22% в Пенсионный фонд РФ, а состальной суммы годового оклада – только 10%, а взносы вФонды социального и обязательного медицинского страхования РФ сверх данной базы не начисляются вовсе.Пенсионный фондРФФонд социальногострахованияРФВзносы на страхование отнесчастных случаев на производстве ипрофзаболеваний22,0%2,9%0,2%Федеральныйфонд обязательного медицинскогострахования5,1%Итого за 12 месяцев работодатель выплатит во внебюджетные фонды 382 231 руб., т.е.
чуть менее 14% сверх оклада, выплачиваемого сотруднику:335 784руб.14 848 руб.5 487 руб.26 112 руб.$10,396$460$170$808что составит $11,834 по заданному курсу.Расчеты налогов, уплачиваемых работодателем США на окладсотрудника сложнее, зато платит он значительно меньше.СтавкаПримечанияСумма в годФедеральные налогиSocial SecurityTax (взносы напособия пенсионерам, недееспособным и детямбез родителей)6,2%Столько же платитсам сотрудник$5,282Раздел 6. Налоги и взносыwww.zarlaw.ruMedicare Tax(взносы на страхование здоровья практическитех же категорийграждан)1,45%Столько же платитсам сотрудник (надоход, ему придетсязаплатить и другиеналоги, которые мыне считали для простоты$1,235FUTA Tax(FederalUnemploymentTax Act; взносына пособия длябезработных)0.6%Платится только работодателем с$7,000 из всей выплаченной зарплаты$42Налоги штата КалифорнияCA ETT(EmploymentTraining Tax;налог на обучение работниковособых отраслейдля повышенияконкурентоспособности штата)0.1%Платится только работодателем с$7,000 из всей выплаченной заработной платы$7CA SUI (State Unemployment Tax,От 1.6%доПлатится только работодателем с$238взносы на компенсацию 26недель без занятости гражданина)6.2%;берем3,4%$7,000 из всей выплаченной заработной платыWorkersCompensationInsurance (Взносы на страхование от несчастных случаев напроизводстве)Рассчитывается индивидуально, берем$58Составляет примерно 0.82% от оклада$698Итого работодатель Калифорнии платит $7,502 взносов наоклад нашего мифического сотрудника, что составляет чуть менее 9% оклада или в 1,6 раза меньше, чем российский работодатель.Прочитайте статью и ответьте на вопросы:○ Что такое «прогресссивная шкала» при расчетеналога? Применяется ли она в России?○ Почему при подсчете американских налогов на доход мы должны знать точную зарплату в долларах, которую работник получает, а при расчетероссийского НДФЛ можно обойтись процентом?○ В какой стране работник платит больше налоговна доход: в США или в России?○ В какой стране работодатель платит большевзносов со своего работника?Раздел 6.
Налоги и взносыwww.zarlaw.ru○ Какая система, на ваш взгляд, справедливее: российская или американская? Почему?27 апреля 2015http://kommersant.ru/doc/2974199Автор: Дмитрий Бутрин, Денис СкоробогатькоКоммерсантъ →Пенсионные рубли станут деньгами«Ъ» стали известны подробности совместных предложенийМинфина и Банка России по «модернизации пенсионной системы» РФ — так называемая «Концепция индивидуального пенсионного капитала». Основные ее положения: ликвидация нынешней накопительной системы, сохранение обязательной ставкиплатежа в Пенсионный фонд в 22%, льготы и гарантии по дополнительным накопительным платежам в НПФ в размере от0% до 6% с добровольным выбором ставки.
Главное в предложениях — готовность признания накоплений собственностьюграждан: в особых случаях их даже готовы выплачивать наличными.В рамках концепции, переданной, по данным «Ъ», в предварительной версии для обсуждения в правительство и администрацию президента, Минфин и ЦБ фактически представляютсвою точку зрения по возможной пенсионной реформе. Хотя впрезентации, имеющейся в распоряжении «Ъ», нет ни предполагаемых временных периодов реализации идеи, ни увязки еес другими составляющими изменений пенсионной системы(изменения пенсионного возраста, реформирования досрочныхпенсий),— видимо, она предполагается ведомствами АнтонаСилуанова и Эльвиры Набиуллиной частью более масштабногопроцесса.Рейтинг по пенсионной шкалеРаздел 6. Налоги и взносыwww.zarlaw.ruАналитическое кредитно-рейтинговое агентство (АКРА) возьмется за разработку методологии рейтингования некредитныхфинансовых организаций, в частности управляющих компанийи НПФ.
Ранее представители ЦБ заявляли, что регулятор рассматривает подходы к развитию этого сегмента рейтинговойдеятельности в интересах инвесторовИдея «индивидуального пенсионного капитала» является завуалированной ликвидацией в нынешнем виде накопительнойчасти обязательного пенсионного страхования. Платеж в Пенсионный фонд России, согласно концепции, сохраняется внеизменном виде (сейчас — 22%). Хотя это не уточняется в документе ЦБ и Минфина, вся ставка платежа будет получатьсяПФР, который будет формировать на его основе по действующим «балльным» принципам страховую пенсию. Все суммы«пенсионного капитала», как предполагается, будут уплачиваться сверх ставки в 22% — причем уже не в ПФР, а в негосударственные пенсионные фонды (НПФ): накопительная частьпенсий, таким образом, будет выведена из-под контроля ПФР.Вместе с этим, как предполагают Минфин и ЦБ, будет ликвидирована и самая политически значимая несправедливость, заложенная в схему пенсионной реформы 2003 года, а именно —собственность ПФР на средства пенсионных накоплений граждан.
«Пенсионный капитал» — частные пенсионные накопленияграждан, причем не только те, что возникнут в будущем, но ите, что были перечислены работодателем за работника в 20042016 годах,— предлагается сделать почти полноценной частнойсобственностью граждан. В течение двухлетнего переходногопериода (предположительно, 2019-2020 годы) те клиенты НПФ,которые формировали накопительную часть пенсии по ОПС вфондах, могут либо конвертировать накопления в дополни-тельные баллы в страховой госчасти пенсионной системы, либополучить их как первый взнос на новый счет в пенсионномфонде. Средства «молчунов» в течение тех же двух лет поумолчанию будут конвертированы в пенсионные баллы, и сэтого момента их участие в накопительной системе прекращается.Не жизнь, а пенсияС начала реализации стратегии развития пенсионной системыпрошло четыре года. Однако ясности в вопросе, на какую пенсию и за счет каких средств следует рассчитывать россиянам,так и не наступило. «Власть» разбиралась, какие реформы —повышение пенсионного возраста, отказ от накопительной части пенсии — правительство планирует инициировать в будущем и к чему они приведутДля тех, кто предполагает, что все же будет делать пенсионныенакопления, государство предлагает следующую схему.
Новыесредства, уплачиваемые в накопления в НПФ, освобождаютсяот уплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ). Государство готово софинансировать платеж на часть налога и разрешает незначительно сокращать платеж в ПФР. При этом ставка дополнительного платежа на накопления устанавливается плательщиком самостоятельно: в диапазоне от 0% до 6% все льготы игарантии действуют, все уплаченное свыше 6% не освобождается от НДФЛ, не изменяет сумм платежа в ПФР и не подлежитгосгарантиям. Согласно расчетам ЦБ и Минфина, при ставкедополнительного платежа 6% с зарплаты 100 руб.
на руки плательщик будет получать 81,78 руб. (сейчас — 87 руб.), платитьНДФЛ в 12,22 руб. (сейчас — 13 руб.), перечислять в ПФР20,68 руб. (сейчас — 22 руб.) и делать накопления в ПФР на7,32 руб. Из них 6 руб.— платеж самого работника, 0,78 руб.—Раздел 6. Налоги и взносыwww.zarlaw.ruльгота по НДФЛ и 1,32 руб.— сокращение взноса в ПФР с соответствующим снижением начисления пенсионных баллов.По предложению Минфина и ЦБ, платежи и в НПФ, и в ПФРдолжен делать работодатель, что увеличит нагрузку на его бухгалтерию, платеж в конкретный НПФ будет делаться напрямую.Полностью добровольными новые накопления при этом не будут. Все новые работающие будут по умолчанию «подписываться» на участие в накопительной системе — со ставкой в 0% впервый год, 1% — во второй, 2% — в третий с ростом до 6% вшестой год.Нужна ли новая добровольная накопительнаяпенсионная система?Минфин и ЦБ предлагают ввести систему, при которой поумолчанию часть зарплаты отчислялась бы на накопительнуюпенсию, но работник имел бы право от этого отказаться.От уплаты дополнительного взноса можно, по сути, отказаться ив любой момент уменьшить платеж до 0%, а также зафиксировать ставку на любом уровне в диапазоне от 0% до 6% на постоянной основе.
Пока у ЦБ и Минфина нет единого мнения отом, что делать с «отказниками»: согласно одному из предложений, в возрасте 35 и 45 лет должна производиться автоматическая «переподписка» от накоплений (и после нее отказываться придется еще раз), по другому — ставку платежа в 0% можнозафиксировать только на пять лет («каникулы»), после чего онавновь начнет расти. ЦБ и Минфин также предлагают оставитьнекоторые ограничения на переход между НПФ и создать институт Центрального администратора — он, как предполагается,будет координировать переходы и информировать НПФ об ин-дивидуальных ставках.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
