Налоги и взносы (1175941), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Однакобольшинство наших сограждан спарведливо считают, что«до старости еще надо дожить».Раздел 6. Налоги и взносыwww.zarlaw.ru27 января 2015http://hbr-russia.ru/biznes-i-obshchestvo/obshchestvennyeinstituty/a15228/Автор: Кирилл НикитинHarvadr Business Review →Бизнес и общество →Почему мы не хотим платить налоги?Российская налоговая система на первый взгляд кажется стандартной — те же налоги, что и везде: на прибыль, на имущество, на добавленную стоимость. Однако у нее есть ряд особенностей, обусловленных историческим и культурным своеобразием страны. Что это за особенности и как их преодолевать, рассказывает директор «Центра налоговой политики»экономического факультета МГУ им.
М.В. Ломоносова КириллНикитин.Для начала давайте определим, что такое налоги.Это безвозмездные платежи в пользу государства. Я бы предложил рассматривать оба понятия — «государство» и «налоги» — в контексте теории общественного договора. В рамкахэтого договора граждане создают государство как аппарат попроизводству общественных благ и договариваются об объемеи финансировании этого производства, о распределении благ ит. д.
Это предмет договора как некоего возобновляемого процесса — политического, электорального, процесса взаимодействия граждан с госорганами. Существенный элемент договора— его цена. А это по сути и есть налоги.Как возникла налоговая система в ее современном виде?Все традиционные налоговые системы напрямую увязаны с демократиями. В XIII веке в Англии богатые пэры, которые фактически были кредиторами королевской семьи и казны, заявили,что хотят решать, как тратятся их деньги. Так возник парламент:его члены, то есть те, кто пополнял бюджет, занимались распределением финансов.
Во всех традиционных демократияходновременно появились имущественные и налоговые цензы.Нам всегда говорили: несправедливо, что бедный не имеетправа голосовать на выборах, а богатый имеет. Но смысл был втом, что богатые платят налоги (а бедные зачастую — нет) — иучаствуют в принятии решений о том, как их тратить.В России было так же. В 1870 году Александр II принял «Городовое положение», согласно которому в городские думы (онирешали, как собрать и потратить деньги) могли избирать и бытьизбранными только те, кто платит определенную сумму налоговв городской бюджет. Чуть позже это заменили имущественнымцензом — но по сути ничего не изменилось.Со временем доступ к принятию финансовых решений обрелиграждане, не участвующие в формировании доходов бюджета.В ХХ веке, когда были отменены имущественные и налоговыецензы, расширен круг избирателей, когда появились косвенныеналоги, включенные в цену товара, а от подушевого налогообложения перешли к подоходному, принцип «не платишь налогов — не голосуешь» стал размываться.Если между налоговой, политической и избирательной системами прямая связь, почему вопросналогов в России обсуждается крайне редко?Раздел 6.
Налоги и взносыwww.zarlaw.ruУ нас, в отличие от западных стран, этот вопрос до недавнеговремени не всплывал. Да и сейчас, если речь идет о налогах, восновном обсуждают две «левые» темы: налогообложение роскоши и прогрессивную ставку налога на доходы физическихлиц.В России существующая налоговая система не прошла естественного пути развития. Дореволюционное развитие былополностью перечеркнуто, затем долгое время было «все вокругколхозное, все вокруг мое» — а на самом деле большей частьюгосударственное. Только в 1990 году у нас вышли первые налоговые законы — об НДС, налоге на прибыль, налоге на имущество. Мы заимствовали чужую налоговую систему (европейскую, американскую), основанную на ценностях, веками создававшихся и эволюционировавших в других странах. С однойстороны, это дало нам возможность перенять все самое передовое и избежать чужих ошибок.
Но с другой — оказалось, чтоэта налоговая система оторвана от наших ценностей. В результате у нас почти нет увязок между поведением налогоплательщика, избирателя и гражданина как потребителя госуслуг.Почему налогообложение роскоши и прогрессивная ставка НДФЛ — «левые» идеи?Начнем с определений. Левый — это тот, кто получает от государства больше, чем платит ему через систему налогов. Правый— тот, кто получает меньше, чем платит. Левые заинтересованыв том, чтобы наращивать объем производимых госуслуг, а вместе с ним и перераспределительный эффект налоговой системыи получать еще больше.
Правые заинтересованы в обратном —например, им не нужны бесплатные детские сады: если водитьребенка в коммерческий сад дороже, чем сидеть с ним дома,нужно сидеть дома; если дешевле — нужно выходить на работу.Они считают, что без государства вполне можно прожить. Этокасается даже вопросов безопасности. Если левые хотят полностью делегировать государству обязанность по защите граждан,то правые предпочитают сохранить за собой право защищатьсяеще и самостоятельно. Для них на первом месте человек и егоправа, а не государство; они выступают за ношение оружия,против участия государства в СМИ, за отсутствие связей междугосударством и религией.В любом обществе есть традиционно левые и правые социальные группы.
Левые — это обычно пенсионеры (если пенсионнаясистема носит государственный, а не накопительный характер),люди с низким уровнем доходов, чиновники. Во всем миребольшая часть налогов, как правило, платится меньшей частьюналогоплательщиков, поэтому людей, придерживающихся левых взглядов, всегда больше.
Левый крен обычно сдерживаетсяна индивидуальном уровне традиционной системой ценностей(например, человек привык жить на ранчо, иметь ружье, считать каждый доллар, ушедший к государству, и прикидывать,что он за него получает), а на государственном уровне — международной налоговой конкуренцией (на каждую Францию свысокими налогами найдется своя Бельгия с облегченнымналоговым режимом, которая переманивает к себе богатыхлюдей).
В России почти все политические силы находятся в левой части спектра — правых у нас нет.Стоит ли вводить в Россиии прогрессивный налогна доходы?Прогрессивная шкала, которая принята в западных странах, —это общественный компромисс: богатые соглашаются платитьбольше не только в номинальных суммах, но и в процентах заРаздел 6. Налоги и взносыwww.zarlaw.ruто, чтобы в обществе были созданы равные возможности. Эторезультат эволюционного развития и консенсуса между бедными и богатыми слоями в рамках политического процесса. У насдругой менталитет, который основан на выведенных КарломМарксом и Ильфом и Петровым правилах: нет такого преступления, на которое не пошел бы капиталист ради наживы, и всекрупные состояния нажиты бесчестным путем. Поэтому считается, что у богатых нужно изымать по максимуму. При этом пострадает в первую очередь средний класс: у нас прогрессивнуюшкалу хотят ввести не с пары миллионов рублей в месяц илидаже в день, а с 300—500 тысяч рублей в месяц.
А в таких доходах нечестной составляющей обычно нет.Каковы основные недостатки российской налоговой системы?Во-первых, большая часть налогов физических лиц платитсячерез удержание: люди получают на руки «чистыми» и не замечают налогов. Во-вторых, у нас низкий подоходный налог и высокая нагрузка на фонд оплаты труда. Мы редчайшая страна, вкоторой во все фонды — социального страхования (от потеризанятости, временной нетрудоспособности), обязательного медицинского страхования, пенсионный фонд — платит работодатель. В других государствах эта нагрузка, как правило, разделяется между работником и работодателем. В-третьих, доля налогов граждан в консолидированном бюджете крайне мала —всего 11%; остальное платят корпорации. Для сравнения: в Канаде — больше 50%, там налогоплательщик со всем основанием говорит: «я вас содержу, и я буду решать, что вы делаете икак».
В-четвертых, высока доля косвенных налогов, включенных в цену (акцизы, пошлины, НДС и т. д.). Надо сказать, чтокосвенные налоги косвенным налогам — рознь. В США, например, налог с продаж вводится на уровне штата, а не федерациии прибавляется к цене уже на кассе — и человек понимает: этоте самые, скажем, 5%, за которые он или его сосед голосовалина выборах в законодательное собрание штата. А в России с ее18-процентным федеральным НДС, включенным в цену товара,чтобы понять это, нужно быть достаточно информированным.В-пятых, у нас большая степень централизации властных полномочий и потоков: очень много налогов идет в федеральныйбюджет, а потом «сливается» вниз.
Только семь из 83 субъектовФедерации не получают дотаций из федерального бюджета, а47% дотаций идут в восемь регионов — на Дальний Восток и внациональные республики. Это неправильно — на местныенужды деньги должны собираться местными налогами в местный бюджет, на региональные — региональными налогами, нафедеральные — федеральными.
Еще один «косяк» российскойналоговой системы — отсутствие селективных и элективныхмеханизмов уплаты налогов. Все это приводит к крайне низкойстепени участия человека в уплате налогов, к плохой информированности о налоговом бремени, которое он несет, к ощущению бесплатности госуслуг — и к левому крену в менталитете.Чем объясняется нежелание бизнеса платитьналоги?Давайте вспомним, многих ли у нас сажали за неуплату налогов? Дел возбуждается очень много, а посадок — крайне мало.Тогда о каком уважении к уплате налогов может идти речь?Приведу хрестоматийный пример обратной ситуации.
Аль Капоне, которому приписывали массу убийств, участие в рэкете, ворганизации проституции и незаконного производства и торговли алкоголем, посадили в конечном итоге на десять лет неРаздел 6. Налоги и взносыwww.zarlaw.ruза эти преступления, а за неуплату налогов. И с тех пор в СШАэто считается очень серьезным преступлением.Надо сказать, что многие наши предприниматели были бы радыплатить налоги. Что им мешает? Во-первых, пример окружающих: «все так делают» (невозможно конкурировать, работая вбелую, с теми, кто не платит налогов, — расходы оказываютсянесопоставимыми); во-вторых, неизбежность и величина неофициальных расходов.
Поэтому одна из задач налогового администрирования — создавать такие условия, при которых аппетиты тех, кто получает скрытые платежи, уменьшатся простопотому, что бизнесу неоткуда брать будет деньги на взятки. Этопроизойдет, если уплата налогов станет неизбежной.Вы сказали, что канадский налогоплательщик вправе требоватьотчета о том, на что идут его налоги.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
