Налоги и взносы (1175941)

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

Раздел 6. Налоги и взносыВторая часть «Текущей деятельности» – о самомнасущном: налогах и взносах.Обязательные видеоo Налогообложение: упрощенка и НДС:o Налогообложение: НДФЛ и взносы:Раздел 6. Налоги и взносыwww.zarlaw.ruДополнительные материалы к занятию:o Ведомости: как в 2015 году ужесточились налогидля предпринимателей:http://www.vedomosti.ru/finance/blogs/2015/02/09/kak-v-2015-godu-uzhestochilis-nalogovie-normidlya-predprinimatelei-i-fizlitso Налоговые проверки: https://vc.ru/p/black-masko Дома и тени помогают: почему «серых» не удается сделать «белыми»:http://kommersant.ru/doc/3107183СтенограммаОсобенности национального бюджетаГосударство существует в первую очередь за счет налогов (аво вторую — за счет пошлин, акцизов и приватизации государственных предприятий).

Соответственно, оно придумывает налоги и следит за тем, чтобы граждане и организации их платили.За наличными расчетами платить сложно. Наличные легкоутаить, оплату ими никто не контролирует. Поэтому государство заинтересовано переводить всех на безналичныйрасчет — мы обсуждали это в предыдущей главе. До появления безналичных расчетов и защищенных касс приходилось выкручиваться — так, чтобы обложить налогом неграмотное население, в Российской Империи взымались акцизы — на сахар, табак, керосин и так далее.Акциз — это косвенный налог, стоимость которого закладывается в пересчете на единицу продукции и подтвержадется специальной акцизной маркой; словом, можно сказать, что акциз — это налог на определенный товар.

Акцизы существуют и сейчас (в первую очередь на алкоголь, табак и бензин) и приносят государству около 5% доходовбюджета. Словом, не основную часть.Основной источник доходов российского бюджета — налоги на полезные ископаемые. Это НДПИ (налог на добычуполезных ископаемых) и вывозная пошлина (пошлина наэкспорт ряда природных ресурсов, в первую очередьнефти). Поэтому российский бюджет и «зависит» от цен нанефть — ведь почти половину доходов (от 40 до 50% в зави-Раздел 6. Налоги и взносыwww.zarlaw.ruсимости от цен на мировом рынке) бюджет получает, изымая нефтегазовые сверхдоходы добывающих компаний.Помимо дохода от продажи сырья, существенная часть денег в государственный бюджет поступает от налога на добавленную стоимость (НДС), а в бюджет субъектов — отналога на прибыль организаций (НПО).

Оба этих налогаплатятся предпринимателями, использующими общую систему налогообложения (ОСН).Предприниматели могут выбрать и другие системы налогообложения — помимо ОСН, им доступны:○Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка»);○Патентная система налогообложения (ПСН);○Единый наход на вмененный доход (ЕНВД).В силу разных причин «необщие» эти три системы налогообложения использует в основном малый бизнес, и они неприносят больших доходов в бюджеты.Обычные физические лица не могут выбрать между несколькими системами налогообложения и платят НДФЛ(налог на доходы физических лиц, основная ставка — 13%.Упрощенная система налогообложенияНазывается так, поскольку (внезапно) проще общей.

В отличие от целого спектра налогов, которые нужно платитьна общей системе налогообложения, в рамках упрощеннойсистемы в большинстве случаев нужно платить лишь налогна доход либо налог на прибыль — по выбору. Да, на УСНесть и транспортный, и земельный налог, но малому бизнесу обычно не за что эти налоги платить.Чтобы УСН не применял крупный бизнес, установлено несколько порогов. Во-первых, ограничение по обороту: сейчас немного более 60 млн. рублей в год; с 2017 года суммавырастет до 120 миллионов, а далее, вероятно, до 150 миллионов. Также существуют небольшие ограничения по видупроизводства — например, УСН не могут использоватьпроизводители алкоголя.По упрощенной системе налогообложения предприниматель выбирает: платить ли ему налог с дохода или прибыли(«доходы минус расходы»). В чем разница?Пример 1: Михаил продает бананы.

Он купил бананов на 100рублей, продал за 150 рублей. На эту сумму — 150 рублей —Миша купил еще бананов и продал уже за 250 рублей.Подсчитаем его показатели:Доход Миши составил 150+250=400 рублей.Расходы Миши составили 100+150=250 рублей.Прибыль Миши составила (400-250)=150 рублей.В просторечьи доход часто называют оборотом или выручкой, а прибыль — рентабельностью или маржой. Конечно,квалифицированный бухгалтер никогда не перепутает этипонятия, но если вас спросят «братан, какая у тебя выручка?» — имеют в виду скорее всего доход (в не прибыль).Поправьте автора неверного вопроса (только не ссылайтесьна меня).Прибыль...

— полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.Статья 247 Налогового кодексаРаздел 6. Налоги и взносыwww.zarlaw.ruСтавки по УСН отличаются: если вы выбираете УСН «Доходы», то платите 6% с дохода, если УСН «Доходы минус расходы» — платите 15% с прибыли. Это базовые ставки, и внекоторых регионах ставки могут быть ниже — например, вСанкт-Петербурге это 6% и 7% соответственно.Какой вариант выгоднее: платить налог с дохода или сприбыли? Это легко посчитать: достаточно определить, чтоменьше —15% вашей прибыли или 6% дохода.

Точка равенства — прибыль на уровне 40% от дохода.Упростим еще сильнее: если с каждых 100 рублей доходоввы кладете больше 40 рублей в карман, выгодна УСН 6%.Если меньше — выгодна УСН 15%.Вот таблица, составленная по моему опыту, которая показывает, какой вариант примерно будет выгоднее:УСН «Доходы» 6%УСН «Доходы минусрасходы» 15%○ ООО из одного человека;○ Торговля с небольшойнаценкой;○ ООО, ведущая эпизодическую деятельность;○ Торговля с большойнаценкой или эксклюзивные услуги.○ Большие обороты имного сотрудников.Есть еще несколько нюансов:1.

УСН 6% гораздо проще с точки зрения подсчетов. Налоговая пристально следит за теми предпринимателями, которые используют УСН 15% с прибыли — это связано с тем,что прибыль можно занизить, создав искусственные расхо-ды для предприятия. Поэтому система с 6% ставкой — этоменьше рисков по проверкам (фактически, проверять в нейособенно и нечего).2. В качестве расходов можно зачесть далеко не все траты.Не вызовут вопросов расходы на оплату труда, приобретение сырья и материалов, а также на проценты по займам.Более спорные вещи, возможно, придется доказывать.

Безусловно, любой доход необходимо фиксировать документально.3. На практике бывают случаи, когда предпринимательплатит налог с прибыли, а прибыли нет. Для того, чтобылишить злоупотреблений со стороны налогоплательщиков,налоговая указала, если предприниматель платит налогипо УСН с прибыли 15%, но прибыли самой не получает, товы он должен заплатить 1% от оборота в качестве компенсации.Общая система налогообложенияОбщая система налогообложения, которая применяется ковсем по умолчанию, включает не один, а несколько налогов.

Основные из них:1. Налог на прибыль организации — это налог, которыйсчитается по тому же принципу, что и УСН «Доходы минусрасходы». Обычная ставка налога на прибыль составляет20% — как видите, больше, чем ставка 15% на УСН. Однаконалог на прибыль предполагает ряд дифференцированныхставок для разных видов предприятий; соответственно, если вы занимаетесь правильным (с точки зрения государства) делом, то можете рассчитывать на пониженную ставку.Раздел 6. Налоги и взносыwww.zarlaw.ru2.

Налог на добавленную стоимость — 18% налог, которыйвзымается с каждой сделки с товаром (государство забирает процент от цены товара). Однако, в отличие от налога спродаж, налог на добавленную стоимость платится не совсей стоимости продажи товара, а лишь с его добавленнойстоимости — то есть с наценки поставщика. Зачем этонужно и как считается такой налог?Представим, что мы платим 18% с каждой продажи товара.Применим этот гипотетический налог к цепочке сделок:Пример 2: Лесоруб взял в аренду участок, вырастил там сосну исрубил ее. Бревно он продал на лесопилку за 100 ₽. 18 ₽ онотдал государству в качестве налога. Владелец лесопилки сделал доски из бревна и продал их намебельную фабрику за 400 ₽.

С этой суммы он заплатил государству 72 ₽ налога. Мебельщик сделал из досок стулья и продал их магазину за1000 ₽. Он заплатил государству 180 ₽ налога.Дерево прошло цепочку из четырех участников: лесоруб  лесопилка  мебельщик  магазин.Общая сумма уплаченного налога составила 18+72+180=270 ₽(27% от итоговой стоимости товара).Как видите, чем длиннее цепочка продаж товара, тембольший процент взымается с итоговой цены. В результате, чем сложнее и технологичнее товар, тем больший налогс него взымается; разумеется, это неправильно, ведь такимобразом государство дестимулирует производителей технологичных товаров и, в конечном счете, тормозит технический прогресс.Теперь представим, что налогоплательщики платят налогне со всей стоимости своих товаров, а лишь с добавленнойстоимости (своей наценки):Пример 3: Лесоруб продал бревно на лесопилку за 100 ₽.

18 ₽он отдал государству в качестве налога (его наценка равнацене товара, или 100 ₽). Владелец лесопилки сделал доски из бревна и продал их намебельную фабрику за 400 ₽. С этой суммы он заплатил государству (400 - 100) х 18 = 54 ₽ налога — ведь его наценка составила 300 ₽ (100 ₽ он отдал лесорубу). Мебельщик сделал из досок стулья и продал их магазину за1000 ₽. Он заплатил государству (1000 – 400) * 18 = 108 ₽налога (наценка 600 ₽).Дерево прошло цепочку из четырех участников: лесоруб  лесопилка  мебельщик  магазин.Общая сумма уплаченного налога составила 18+54+108=180 ₽(18% от итоговой стоимости товара).В результате общий процент от стоимости товара стабилени не изменяется в зависимости от количества посредников.Важно понимать, что НДС работает только тогда, когда всев цепочке платят НДС: если, скажем, лесопилка будет наУСН «Доходы» (в общем случае не предполагающей НДС),то цепочка прервется:Пример 4: Лесоруб продал бревно на лесопилку за 100 ₽.

18 ₽он отдал государству в качестве налога. Владелец лесопилки сделал доски из бревна и продал их намебельную фабрику за 400 ₽. С этой суммы он заплатил государству 6% = 24 ₽ налога.Раздел 6. Налоги и взносыwww.zarlaw.ru Мебельщик сделал из досок стулья и продал их магазину за1000 ₽. Он заплатил государству 1000 * 18 = 180 ₽ налога: ведьпоскольку цепочка прервалась, его наценку нельзя определить,и с точки зрения государства она равна 1000 ₽.В результате:○ Общая сумма уплаченного НДС составила 18+180=198 ₽(19,8% от итоговой стоимости товара);○ Лесоруб ничего не потерял, продав товар предпринимателю с УСН;○ Лесопилка сэкономила — она заплатила 24 ₽ налогов вместо 54;○ Мебельщик потерял 72 ₽, заплатив дополнительный НДС(его затраты на налоги увеличились на 67%).Именно поэтому покупатель с УСН может без опасенияприобретать товар с НДС для собственных нужд —продавецничего не теряет.

Характеристики

Тип файла PDF

PDF-формат наиболее широко используется для просмотра любого типа файлов на любом устройстве. В него можно сохранить документ, таблицы, презентацию, текст, чертежи, вычисления, графики и всё остальное, что можно показать на экране любого устройства. Именно его лучше всего использовать для печати.

Например, если Вам нужно распечатать чертёж из автокада, Вы сохраните чертёж на флешку, но будет ли автокад в пункте печати? А если будет, то нужная версия с нужными библиотеками? Именно для этого и нужен формат PDF - в нём точно будет показано верно вне зависимости от того, в какой программе создали PDF-файл и есть ли нужная программа для его просмотра.

Список файлов лекций