диссертация (1169826), страница 26
Текст из файла (страница 26)
Второй способ осуществления финансового мониторинга заключается в предоставленной органам финансовой разведкикомпетенции лишь по анализу собранных сведений и передаче их для дальнейшей работы в правоохранительные органы (Республика Беларусь, Республика Украина).Помимо контроля за установленной категорией финансовых операцийи сделок, а также сбора сведений в субъектах подконтрольной деятельностизначительная роль финансового мониторинга в иностранных государствах вконтексте противодействия перемещению преступных активов за рубеж и их218Портал правовой информации Литовской Республики // [Электронный ресурс].URL: http://www.infolex.lt/ (дата обращения: 16.06.2019).130возврата в страну происхождения заключается в возможности установлениябенефициаров и выгодоприобретателей финансовых операций и сделок, вособенности в случае перемещения активов в иностранные юрисдикции, чтопредставляет особый интерес при необходимости получения такой информации при расследовании уголовных дел.
Например, законом США, ставшемответом на события 11 сентября 2001 г., и получившем соответствующее название «PATRIOT Act 2001», с одной стороны, регламентированы правовыестандарты в части создания и внедрения внутригосударственных процедур,направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных в результате совершения преступлений, и разработки системы информирования финансовыми институтами уполномоченных государственных органов о подозрительных финансовых операциях согласно специальным критериям.
С другой стороны, весомое место в названном законе отведено правовому регулированию процедур идентификации клиентов финансовых учреждений и выгодоприобретателей финансовых операций и сделок,в том числе для последующего использования этой информации при проведении уголовных расследований219. При этом несмотря на то, что главной целью принятия обозначенного нормативного правового акта стала борьба стерроризмом и его финансированием, предусмотренные законом меры в полном объеме регулируют сферу противодействия перемещению преступныхактивов в иностранные государства.Организация сбора, хранения и международного обмена информациейо бенефициарных владельцах представляет интерес исходя из фактическойвозможности использования трастов и подставных компаний, в том числесоздаваемых в упрощенном порядке в офшорных юрисдикциях, при осуще-219Uniting and Strengthening America by Providing Appropriate Tools Required to Intercept and Obstruct Terrorism (USA PАTRIOT) Act 2001 // [Электронный ресурс].URL: http://www.it.ojp.gov/PrivacyLiberty/authorities/statutes/1281/(датаобращения:21.07.2019).131ствлении крупных финансовых операций и сделок.
Это позволяет истиннымвладельцам доходов от преступлений осуществлять их легализацию в иностранных государствах.Как правило, отсутствие в государствах реестров бенефициарных владельцев существенно затрудняет отслеживание активов, в том числе при ихперемещении за пределы государств их происхождения. Кроме того, как отмечено в первой главе настоящего исследования, именно отсутствие такихперечней часто становится причиной длительного рассмотрения запросов омеждународной правовой помощи по уголовным делам либо основанием котказу в ее предоставлении. В то же время среди ученых и практиков высказываются различные точки зрения относительно ведения в странах перечнейбенефициаров и способов их формирования, начиная от отрицания необходимости таковых, до обоснования возможности полного раскрытия соответствующей информации для широкой общественности220.
На этот счет встречаются и умеренные точки зрения. Например, Маркус Шульц полагает необходимым создание таких перечней лишь в отношении политически значимыхлиц с введением обязанности юридических лиц регистрировать в уполномоченном государственном органе записей о бенефициарном праве221, с чемследует согласиться.Как показывает опыт ряда зарубежных финансовых центров, внедрение эффективной системы раскрытия информации о фактических владельцах, ведениеспециальных профилей клиентов и более внимательное отношение в связи с этимк процедурам международного сотрудничества во многом позволило справиться с220Канашевский В.А.
О раскрытии информации о бенефициарах офшорных компаний и трастов: текущее состояние и перспективы // Журнал зарубежного законодательстваи сравнительного правоведения. – 2018. – № 3. – С. 81-86.221Markus E Schulz «Beneficial Ownership: The Private Sector Perspective» in GrettaFenner Zinkernagel, Charles Monteith & Pedro Gomes Pereira, eds, Emerging Trends in AssetRecovery // Bern. International Academic Publishers, 2013. – P. 75.132проблемами размещения в таких государствах активов, полученных преступнымпутем.Например, реализованное еще в 2001 г. в Княжестве Лихтенштейн требование «Знай своего клиента» зарекомендовало себя как эффективная основа длякомплексного мониторинга любых проводимых в государстве финансовых операций.
Профиль каждого клиента кредитного учреждения содержит подробные сведения о сторонах сделки, бенефициарных собственниках, информацию о происхождении активов и их предполагаемом использовании. Кроме того, профиль систематически обновляется, что является серьезным препятствием для любых возможных финансовых злоупотреблений222.В этой связи развитие национальных законодательств, регулирующихисследуемую сферу правоотношений, во многих развитых странах мира идетпо пути публичного ведения реестров бенефициарных владельцев, в том числе для целей уголовного судопроизводства. Например, в упомянутой вышеДирективе Европейского союза 2018/843 всем государствам-членам предписано с 2020 г.
вести реестры бенефициаров, а с 2021 г. начать обмен соответствующими сведениями через специально создаваемый информационныйэлектронный ресурс. Аналогичные поправки были введены в действие в2018 г. в Гонконге223. Дальнейшее международное сотрудничество в этой области, как составляющая противодействия преступности, имеет тенденцию к развитию в направлении информационного обмена такими сведениями между компетентными органами государств. Например, в мае 2019 г.
в Великобритании принятспециальный законодательный акт, обязывающий находящиеся в зоне влиянияБритании офшорные зоны (Британские Виргинские Острова и Каймановы Остро-222René Brülhart Asset recovery from the perspectives of an offshore Financial Centre(OFC): Liechtenstein // Recovery stolen assets / Mark Pieth, ed.; with a preface by Eva Joly, Peter Lang, Bern. 2008. – p. 189.223Реестр бенефициаров в Гонконге. Jur De Finance Centre // [Электронный ресурс].URL: http://www.jurdefinans.com/news/news_post/reyestr-benefitsiarov-v-gonkonge/ (дата обращения: 22.07.2019).133ва), обмениваться данными о бенефициарных владельцах зарегистрированных тамкомпаний с 2023 г.224В этой связи также следует отметить введенную ОЭСР в 2014 г. систему автоматического обмена сведениями о счетах физических и юридических лиц, атакже иной финансовой информацией в целях идентификации владельцев банковских счетов в иностранных государствах и их налогообложения.
Представляется,что такой информативный обмен может позволить повысить результативность сотрудничества государств и их компетентных органов и в порядке уголовного судопроизводства.Последнее десятилетие особую нишу в правовом регулировании многихстран мира стали занимать вопросы правового регулирования и контроля заоборотом криптовалют и иных виртуальных активов, что стало особо актуальнопосле решений ФАТФ 2018 г., которыми не только введено определение виртуальных активов, но и начато внедрение рамочных стандартов контроля за ихоборотом в целях противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, включая возможность их использования для перемещения преступных активов за рубеж, а также возникающими всвязи с этими сложностями их изъятия и возврата.В настоящее время в правовых документах различных стран криптовалюты рассматриваются и в качестве денег, и товаров, и платежных средств, иимущества, и финансовых инструментов.
В США с 2013 г. началась разработка законодательства, касающегося государственного контроля за оборотом криптовалют, которая, однако, до настоящего времени не завершена несмотря на то, что Службой по борьбе с финансовыми преступлениями начатоосуществление контроля за обменными операциями криптовалют и фиатныхденег, а решениями федеральных судей различных штатов США биткойну224Британские Виргинские острова дали условие для раскрытия данных офшоров.РБК//[Электронныйресурс].URL:https://www.rbc.ru/business/04/07/2019/5d1d2f959a794710b902c894/ (дата обращения: 23.07.2019).134придан статус как платежного средства, финансового инструмента, так иимущества225, в связи с чем с 2014 г.
введено его налогообложение226. В2018 г. Управлением контроля за иностранным активами при Министерствефинансов США изданы специальные разъяснения о порядке примененияштрафных санкций к субъектам контроля, использующими криптовалюты вцелях совершения правонарушений227. В Японии криптовалюты в 2017 г.
были признаны платежным средством на законодательном уровне, в этот же период в Китайской Народной Республике и Королевстве Таиланд первичноеразмещение криптовалют (ICO) и работа соответствующих торговых площадок, в свою очередь, попали под запрет. В Республике Беларусь принят и c 1марта 2018 г. вступил в законную силу декрет «О развитии цифровой экономики», позволяющий физическим лицам свободно получать, продавать илипокупать криптовалюту без специального лицензирования и налогообложения228. В Швейцарии на фоне разработки регулирующего законодательствакриптовалюты фактически уже приобрели статус денег в реальном сектореэкономики, что потребовало от государства принятия необходимых мер, направленных на противодействие отмыванию преступных доходов с использованием виртуальных активов.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
