диссертация (1169644), страница 9
Текст из файла (страница 9)
К их числу могут быть отнесены: 1)физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организациисоставляет более 25 %; 2) физическое или юридическое лицо, доля участиякоторого в этой организации (для физических лиц – совместно с супругами инесовершеннолетними детьми) составляет более 10 %, если доля участия всехлиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации (для61См.: Информационное письмо по вопросам идентификации организациями,осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарныхвладельцев: Письмо Банка России от 28.01.2014 № 14-Т Вестник Банка России.
2014. № 11.62См.: Хаванова И.А. Концепция бенефициарного владельца (собственника) в налоговомправе // Журнал российского права. 2014. № 12. С. 50–60.39физических лиц – совместно с супругами и несовершеннолетними детьми)составляет более 50 %; 3) лицо, в отношении доли участия которого ворганизациинесоблюдаютсяуказанныевышеусловия,ноприэтомосуществляющее контроль над такой организацией в своих интересах или винтересах своего супруга и несовершеннолетних детей63.В инвестиционном законодательстве критерии, позволяющие выявитьконтролирующихюридическоелицосубъектов,сформулированыболееотчетливо.
Так, хозяйственное общество, имеющее стратегическое значение дляобеспечения обороны страны и безопасности государства, считается находящимсяпод контролем иностранного инвестора, группы лиц – контролирующего лица,если оно отвечает одному из следующих признаков: 1) имеет право прямо иликосвенно распоряжаться (в том числе, на основании договора или в результатедругих сделок либо по иным основаниям) более чем 50 % общего количестваголосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставныйкапитал контролируемого лица; 2) на основании договора или по инымоснованиям получило право или полномочие определять решения, принимаемыеконтролируемым лицом, в том числе условия осуществления контролируемымлицомпредпринимательскойдеятельности;3)имеетправоназначатьединоличный исполнительный орган и (или) более чем 50 % составаколлегиального исполнительного органа контролируемого лица и (или) имеетбезусловную возможность избирать более чем 50 % состава совета директоров(наблюдательного совета) илииногоколлегиальногооргана управленияконтролируемого лица; 4) осуществляет полномочия управляющей компанииконтролируемого лица64.
Федеральный закон «О рыболовстве и сохраненииводных биологических ресурсов» от 20.12.2004 N 166-ФЗ добавляет к этому правопрямо или косвенно распоряжаться (в том числе, на основании договорадоверительного управления имуществом; договора простого товарищества;63См.: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ(ред. от 28.12.2016) // Собрание законодательства РФ. № 31. 1998. Ст. 3824.64См.: О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества,имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасностигосударства: Федеральный закон от 29.04.2008 N 57-ФЗ (ред. от 04.11.2014) // Собраниезаконодательства РФ.
2008. № 18. Ст. 1940.40договора поручения или в результате других сделок либо по иным основаниям)менее чем 50 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции(доли), составляющие уставный капитал хозяйственного общества, либо менеечем 50 % общего количества голосов членов кооператива или участниковхозяйственного товарищества – при условии, что соотношение количестваголосов, которыми вправе распоряжаться контролирующее лицо, и количестваголосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставныйкапиталконтролируемоголицаипринадлежащиедругимакционерам(участникам) общества, либо количества голосов, принадлежащих другим членамкооператива или участникам товарищества, таково, что контролирующее лицоимеет возможность определять решения, принимаемые контролируемым лицом(ст.
14.2)65. Последнее является попыткой учесть возможность косвенноговлияния на деятельность юридического лица.Несколько иначе категория контролирующих должника лиц определяется в«Законе о несостоятельности». Впервые соответствующие положения быливключены в него Федеральным законом «О внесении изменений в отдельныезаконодательные акты Российской Федерации» от 28.04.2009 N 73-ФЗ66. Внастоящее время понятию контролирующего должника лица и критериям егоопределения посвящена отдельная статья.
Прежде всего, обращает на себявнимание уточнение, что речь идет не только о физических или юридическихлицах, имеющих либо имевших не более чем за три года, предшествующихвозникновениюпризнаковбанкротства,праводаватьобязательныедляисполнения должником указания или возможность иным образом определятьдействия должника, в том числе по совершению сделок и определению ихусловий, но и субъектах, способных оказывать подобное влияние после ихвозникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должникабанкротом.65См.: О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов: Федеральныйзакон от 20.12.2004 N 166-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // Собрание законодательства РФ.
2004. № 52(часть 1). Ст. 5270.66См.: Собрание законодательства РФ. 2009. № 18 (1 ч.). Ст. 2153.41Определяя основания возникновения такого контроля, законодатель в целомсохраняет ранее существовавшие подходы, указывая на то, что возможностьопределять действия должника может достигаться, прежде всего, в силунахождения с должником (руководителем или членами органов управлениядолжника) в отношениях родства или свойства, должностного положения, а такжев силу наличия полномочий совершать сделки от имени должника, основанных надоверенности, нормативном правовом акте либо ином специальном полномочии.Наряду с этим предпринята попытка обособления вопросов возможнойответственности лиц, которые в силу должностного положения (в частности,замещения должности главного бухгалтера, финансового директора должника, атакже иной должности, предоставляющей возможность определять действиядолжника) также способны оказывать влияние на должника.Учитывая многообразие форм и способов влияния на принятие решений ворганизации законодатель по-прежнему оставляет их перечень открытым,указывая, что оно может осуществляться иным образом, в том числе путемпринуждения руководителя или членов органов управления должника либооказания определяющего влияния на руководителя или членов органовуправления должника.
При этом он отказался от попыток конкретизировать кругтаких субъектов посредством указания на членов ликвидационной комиссии,руководителя должника и т. п., что имело место в предыдущей редакции закона имало что давало, поскольку не затрагивало наиболее сложные формы контроля,реализуемые, в частности, через модели «менеджерской компании», «личнойунии» или «через советы директоров»67.Показательна в этом смысле позиция судов по делу о возложении на рядфизическихлиц«Международный67субсидиарнойответственностиПромышленныйБанк»68.пообязательствамВозможностьЗАОосуществленияСм.: Осипенко О.В. Управление акционерным обществом в условиях реформыкорпоративного права.
М.: Статут, 2016. 400 с.68См.: Определение АС г. Москвы от 30.04.2015; Постановление Девятого арбитражногоапелляционного суда от 24.06.2015 N 09АП-24715/2015, 09АП-22993/2015, 09АП-22353/2015 поделу N А40-119763/10.42контроля была установлена исходя из анализа системы владения и управленияБанком, связанной:1) С правом контроля П.за принятием решений в Банке черезмногоуровневую структуру владения Банком с использованием офшорныхкомпаний, при которой девять (формально независимых друг от друга)акционеров Банка косвенно контролируются одной и той же новозеландскойкомпанией (ОПК Траст Компани Лимитед), а также имеют одного и того жегенерального директора, прямо свидетельствует о том, что она создавалась дляконтроля за Банком со стороны его конечного собственника, который желалскрыть его прямой контроль за деятельностью Банка.2) С фактической системой личного согласования с П.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
