Ярославцева С.В. - Валютное регулирование и валютный контроль (1094329), страница 10

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

Счет «Р1» открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, эмитентом которых является резидент, владелец счета «Р1»; от выдачи резидентом, владельцем счета «Р1», нерезиденту векселей, являющихся внешними ценными бумагами; для привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета депо, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета депо.

Счет «Р2» открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); для отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг.

Уполномоченные банки открывают физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и находящимся в Российской Федерации иностранным дипломатическим и иным официальным представительствам, международным организациям, их филиалам и представительствам следующие виды специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации:

• счет «С» (специальный банковский счет «С»);

• счет «А» (специальный банковский счет «А»);

• счет «О» (специальный банковский счет «О»);

• счет «В1» (специальный банковский счет «В1»);

• счет «В2» (специальный банковский счет «В2»).

Счет «С» открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций (прав, удостоверенных облигациями).

Счет «А» открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами (прав, удостоверенных акциями и инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов, являющимися внутренними ценными бумагами).

Счет «О» открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами), включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами) (прав, удостоверенных облигациями резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами)).

Счет «В1» открывается нерезиденту для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте Российской Федерации от резидента; для привлечения от резидента валюты Российской Федерации, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета «В1», от выдачи нерезидентом, владельцем счета «В1», резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами.

Счет «В2» открывается нерезиденту для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте Российской Федерации; для приобретения у резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними неэмиссионными ценными бумагами); для отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг.

Без использования специальных счетов осуществляются:

• валютные операции между резидентами и нерезидентами, не предусмотренные режимами специальных счетов;

• расчеты и переводы при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок более трех лет, а также расчеты и переводы при выпуске резидентами облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска указанных облигаций;

• расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентам на срок более трех лет, а также расчеты и переводы при выпуске резидентами облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска

• указанных облигаций;

• расчеты и переводы между физическими лицами – резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 000 долларов США в течение календарного года.

Учет прав резидентов на внешние ценные бумаги (нерезидентов на внутренние ценные бумаги), операции с которыми осуществляются с использованием специальных банковских счетов резидентов в иностранной валюте (нерезидентов - в валюте РФ), осуществляется на специальных разделах счетов депо резидентов (нерезидентов) и на специальных разделах лицевых счетов нерезидентов в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг, открытых профессиональными участниками рынка ценных бумаг - резидентами, имеющими лицензию на осуществление депозитарной деятельности.

Депозитарии открывают следующие виды специальных разделов счетов депо резидентов:

• специальные разделы счета депо «Ф» - для физического лица-резидента в целях учета внешних ценных бумаг;

• специальные разделы счета депо «Р1» - для резидента (физического лица - индивидуального предпринимателя и юридического лица) в целях учета внешних ценных бумаг, эмитентом которых (лицом, выдавшим которые) является владелец специального счета «Р1»; I

• специальные разделы счета депо «Р2» - для резидента (физического лица - индивидуального предпринимателя и юридического лица) для учета внешних ценных бумаг;

• специальные разделы счета депо «С» - для нерезидента в целях учета прав на облигации, выпущенные от имени Российской Федерации, являющиеся внутренними ценными бумагами;

• специальные разделы счета депо «А», специальный раздел лицевого счет «А» - для нерезидента в целях учета прав на акции и инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, являющиеся внутренними ценными бумагами;

• специальные разделы счета депо «О» - для нерезидента в целях учета прав на облигации резидентов и нерезидентов, являющиеся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами).

Порядок открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валюте в банках, расположенных за пре­делами территории РФ, зависит от того, является ли государство, на территории которого открывается счет, членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо нет.

Резиденты вправе открывать без огра­ничений счета (вклады) в иностранной валюте в бан­ках, расположенных на территориях иностранных го­сударств — членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Перечень иностранных государств - членов ОЭСР и ФАТФ приведен в Приложении 3.

Вводится требование об обязательном (не позднее месяца со дня заключения или расторжения договора об открытии или закрытии счета или вклада в иностранном банке) уведомлении налоговых органов по месту своего учета. При этом юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны представлять налоговым органам отчеты о движении средств по этим счетам или вкладам, а физические лица - отчеты об остатках средств на счетах в банках за пределами территории РФ по состоянию на начало календарного месяца.

3.4. Основные виды валютных операций и их регулирование

3.4.1. Валютный контроль внешнеторговой деятельности

Валютному контролю подлежат внешнеторговые операции резидентов и нерезидентов, предусматривающие проведение валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля экспортно-импортных операций являются:

1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству;

2. проверка выполнения обязанности по репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации, полученной от внешнеторговой деятельности.

3. проверка выполнения обязанности по резервированию денежных средств;

4. проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.

1) В ходе осуществления валютного контроля проверяется соответствие проводимых резидентами и нерезидентами валютных операций условиям внешнеторгового контракта, а также действующему законодательству.

В частности, все расчеты должны проводиться через банковские счета. Расчеты наличными денежными средствами по внешнеторговым сделкам между резидентами и нерезидентами запрещены.

Если условиями контракта предусмотрена оплата после ввоза товара на таможенную территорию РФ, то перевод денежных средств в виде предварительной оплаты не допускается (либо в текст контракта должны быть внесены соответствующие изменения).

2) Обязанность резидентов по репатриации валютной выручки

Одной из составляющих валютной политики Российской Федерации является обеспечение репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации. Репатриация (от лат раtria - «отечество, страна»; гераtriare - «возвращать в страну») означает получение резидентом денежного эквивалента в качестве встречного предоставления по исполненному внешнеторговому контракту либо возврат ранее переведенных денежных средств по неисполненному внешнеторговому контракту. Тем самым государство препятствует оттоку капитала за рубеж.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» закрепляет обязанность резидента при осуществлении внешнеторговой деятельности обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами):

• получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

• возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Поскольку норма о репатриации, сформулирована как обязанность, а не право резидента, условие о получении или возврате резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации подлежит включению в текст внешнеторгового контракта, а потому является его существен­ным условием.

Обязанность резидента по репатриации считается исполненной в момент зачисления денежных средств на его банковский счет в уполномоченном банке.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках валютную выручку в следующих случаях:

1) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц - ре­зидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - рези­дентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нере­зидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с рези­дентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов рези­дентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территори­ях иностранных государств, - на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидента­ми от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогич­ных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих ме­роприятий;

4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между нерезидентами и резидентами, являющимися транспортными орга­низациями, или между нерезидентами и резидентами, осуществляющи­ми рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации.

За невыполнение обязанности по репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации установлена административная (части 4, 5 статьи 15.25 КоАП РФ) и уголовная (ст. 193 УК РФ) ответственность. Привлечение к административной ответственности не освобождает резидента от исполнения обязанности по зачислению на счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспорта товаров либо возврату ранее переведенных денежных средств по неисполненному внешнеторговому контракту.

Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в настоящее время не осуществляется.

4) Обязанность по резервированию денежных средств

Резервирование представляет собой внесение лицом, осуществляющим валютную операцию, беспроцентного депозита в рублях в Банк России с возвратом при соблюдении установленных условий или по истечении установленного срока.

В настоящее время установлено требование о резервировании денежных средств при осуществлении резидентами предварительной оплаты по внешнеторговым контрактам на выполнение работ, оказание услуг, передачу исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности:

• на срок более 180 календарных дней;

• на срок более 1 года, при наличии обеспечения исполнения обязательств нерезидента по контракту (безотзывный аккредитив; банковская гарантия в пользу резидента, выданная банком за пределами территории РФ; договор имущественного страхования; вексель).

Сумма резервирования составляет 10% предварительной оплаты за вычетом полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней (1 года) со дня перечисления предоплаты.

Характеристики

Список файлов книги