Ярославцева С.В. - Валютное регулирование и валютный контроль (1094329), страница 11

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 11)

Срок резервирования – до исполнения нерезидентом обязательства, но не боле 15 календарных дней.

Сумма резервирования рассчитывается резидентом самостоятельно. Если валютная операция проводится в ино­странной валюте, то расчет указанной суммы произво­дится по официальному курсу Банка России на день ее внесения.

Сумма резервирования вносится резидентом в валюте РФ на отдельный счет в уполномоченном банке. Для этого в банк представляются: заявление о резер­вировании и соответствующее платежное поручение. Днем внесения суммы резервирования является день принятия исполняющим банком к исполнению заявле­ния о резервировании и платежного поручения. Уполномоченный банк обязан в тот же день исполнить платежное поручение либо на­править клиенту отказ в его при­нятии и возвратить пред­ставленные клиентом документы.

Отказ банка в принятии документов возможен: при недостаточности средств на счете клиента; при нарушении клиентом порядка оформления документов (заявления о резервирова­нии и платежного поручения).

Не позднее следующего рабо­чего дня со дня внесения резидентом суммы уполномоченный банк обязан внести сумму резервирования на счет в Банке России (ч. 4 ст. 16 Закона).

Суммы резервирования подлежат обязательному и своевременному возврату резервирующему их лицу. Возврат суммы резервирования происходит поэтап­но: Банк России - уполномоченному банку, уполномо­ченный банк - клиенту. Возврат суммы резервирова­ния производится банком в день истече­ния срока резервирования. В случае просрочки возврата по вине уполномоченно­го банка последний обязан уплатить указанному лицу пени в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России за каждый календар­ный день просрочки.

Досрочный возврат суммы резервирования (или ее части) возможен:

• после исполнения обязательств нерезидентом;

• при невозможности исполнения нерезидентом обязательств по обстоятельствам непреодолимой силы;

• в случае возврата нерезидентом резиденту предоплаты;

• в связи с признанием резидента несостоятельным (банкротом).

Для досрочного возврата суммы резервирования (ее части) клиент направляет в исполняющий банк заявле­ние о досрочном возврате и представляет соответствующие подтвержда­ющие документы. Исполня­ющий банк проверяет наличие оснований для досроч­ного возврата суммы резервирования (ее части), а также ее соответствие в указанном заявлении представ­ленным документам.

Досрочный возврат производится в срок не позднее 2 рабочих дней со дня представления резидентом или нерезидентом документов, подтверж­дающих наличие оснований для такого возврата. При отсутствии оснований для возврата исполняющий банк не позднее рабочего дня, следующего за днем представления клиентом указанных документов, направляет клиенту мотивированный отказ в принятии заявления о досроч­ном возврате вместе с подтверждающими документами.

В целях учета и контроля за внесением и возвратом суммы резервирования исполняющий банк ведет досье по резервированию и реестр внесения и возврата сумм резервирования. Выписка из реестра является докумен­том, подтверждающим внесение и возврат суммы ре­зервирования клиентом по соответствующей опера­ции; исполняющий банк обязан ее представить кли­енту в срок, не превышающий двух рабочих дней после дня получения письменного обращения клиента.

Размер суммы резервирования остается неизменен: на нее не начисляются проценты, не обращает­ся взыскание в случае не­надлежащего исполнения сторонами внешнеторгового контракта своих обязательств, при банкротстве уполномоченных бан­ков она не включается в конкурсную массу. В любой ситуации резер­вируемые средства подлежат возврату их владельцу. Следует учитывать, что при резервировании происхо­дит не только временное «замораживание» (обремене­ние) средств. Участники валютных отношений могут понести и ряд потерь. К ним относятся упущенная вы­года при беспроцентном размещении средств и сниже­нии курса рубля к иностранной валюте, отвлечение собственных оборотных средств на длительный срок без адекватного отражения в налоговом учете, издерж­ки по открытию рублевого счета для нерезидентов, бан­ковские сборы и комиссии.

Порядок резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций установлен Банком России в Инструкции от 1 июня 2004 г. № 114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций».

Резервирование предназначено для предотвращения мгновенного оттока (бегства) капитала из страны. Норма о резервировании может действовать до 1 января 2007 г.

Осуществление резидентом валютных операций с невыполнением установленных требований о резервировании, влечет наложение административного штрафа в размере от 75% до 100% суммы денежных средств, списанных с нарушением порядка о резервировании.

В ходе проверок полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям проверяются установленные требования по оформлению резидентами паспорта сделки, соблюдению порядка оформления и сроков предоставления в уполномоченный банк (агент валютного контроля) документов и информации.

4) Оформление паспорта сделки

Паспорт сделки - это документ, содержащий сведения из контракта, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

Решение об обязательном оформлении паспорта сделки по валютным операциям принимает Банк Рос­сии. Он утверждает перечень сведений, которые должен содержать этот документ.

Паспорт сделки оформляется по внешнеторговым договорам, заключен­ным между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом; предусматривающим проведение расчетов и переводов:

1. при экспорте или им­порте товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности

2. при предоставлении или получении резидентами займов в иностранной валюте и в ва­люте РФ нерезидентам, а также при получении ре­зидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.

ПС не оформляется:

• если общая сумма контрак­та (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5000 долл. США на дату его заключения с учетом внесенных изменений и дополнений.

• если стороной контракта выступает резидент - кре­дитная организация;

• между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций.

Общие требования к порядку оформления ПС состоят в следую­щем.

Резидент оформ­ляет по каждому контракту (кредитному договору) один ПС в уполномоченном банке.

Если расчеты осуществляются через счета, открытые в банке-не­резиденте, оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица). В этом случае территориаль­ное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется ПС, исполняет функции банка ПС.

Паспорт сделки оформляется не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту. Каждому паспорту сделки присваивается индивидуальный номер. Реквизиты паспорта сделки указываются в грузовой таможенной декларации.

Паспорта сделок закрываются уполномоченным банком в случае их перевода на обслуживание в другой банк либо в случае завершения расчетов и исполнения обязательств по соответствующему контракту. Закрытие ПС означает прекращение валютного контроля по данной сделке.

5) Представление документов и информации по внешнеторговым сделкам

При осуществлении валютных операций, заключающихся в осуществлении по внешнеторговому контракту с нерезидентом расчетов и переводов, резидент представляет в банк ПС документы (п. 2.1 Положения), подтверждающие:

• факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ - в течение 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

• факт вывоза товаров с таможенной территории РФ, факт выполнения работ, оказания услуг, факт передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности - в течение 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории РФ или были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности.

При изменении в течение отчетного месяца (п. 2.16 Положения) данных о фактурной стоимости вывезенных или ввезенных товаров по таможенной декларации, включенной резидентом в ранее представленную банку ПС справку, резидент повторно вносит в представляемую за текущий месяц справку сведения о такой таможенной декларации и указывает новые данные.

6) Представление документов и информации при совершении валютных операций

Резидент представляет в день списания или не позднее 7 дней с даты зачисления:

• документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции: договоры, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов; документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности;

• справку о валютной операции;

• справку о поступлении валюты РФ;

• справку о расчетах через счета за рубежом.

Резиденты (юридические и физические лица, в том числе физические лица - индивидуальные предприниматели) при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке (далее - справку о валютных операциях) и иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции. Указанные документы представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

При поступлении иностранной валюты на счет резидента в уполномоченном банке, в случае если договором банковского счета между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченный банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях, указанная справка резидентом в уполномоченный банк не представляется.

Уполномоченный банк принимает справку о валютных операциях либо отказывает в ее принятии, если она составлена с нарушением требований. В этом случае справка о валютных операциях с отметкой ответственного лица уполномоченного банка о причине возврата, а также другие документы, представленные резидентом, возвращаются резиденту; уполномоченный банк отказывает резиденту в осуществлении валютной операции.

Справка о поступлении валюты РФ представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по кредитному договору.

В случае, если по основаниям, предусмотренным законодательством РФ, обязательства между резидентом и нерезидентом по кредитному договору были исполнены способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или в валюте РФ, резидент представляет в банк ПС документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом (далее - документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом), в срок, и превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого обязательства между нерезидентом и резидентом по кредитному договору были исполнены иным способом.

Документы, представляемые резидентом и нерезидентом в уполномоченный банк, хранятся в уполномоченном банке не менее трех лет с даты помещения документа в материалы валютного контроля.

На основании представленных документов уполномоченный банк открывает и ведет в электронном виде ведомость банковского контроля по каждому паспорту сделки.

Информация из электронных баз данных уполномоченных банков – агентов валютного контроля, в том числе по признакам нарушения валютного законодательства, ежемесячно направляется в Центральный банк РФ.

3.4.2. Валютное регулирование операций, связанных с кредитами и займами

Кредиты (займы) между резидентами

• Резиденты вправе проводить операции по получению у уполномоченных банков кредитов и займов в иностранной валюте, возврату таких кредитов и займов, уплате сумм процентов и штрафных санкций по ним (п. 3 ст. 9 Закона № 173-ФЗ).

• Предоставление резидентом кредитов (займов) в иностранной валюте резиденту, не являющемуся уполномоченным банком, не допускается.

Кредиты (займы) между резидентами и нерезидентами

• Операции по получению и предоставлению кредитов и займов в иностранной валюте и валюте РФ между резидентами и нерезидентами в сумме, составляющей в эквиваленте более 5 000 долл. США требуют оформления паспорта сделки.

• Если юридическое лицо-резидент заключило кредитный договор или договор займа с резидентом государства - члена ОЭСР или ФАТФ на срок более двух лет, оно вправе в целях исполнения обязательств по такому договору зачислять валютную выручку не на свой счет в уполномоченном банке, а на счета третьих лиц в банках-нерезидентах.

Требование об использовании специального счета при осуществлении кредитных операций

Банком России установлено требование об использовании нерезидентами (физическими лицами, юридическими лицами, в том числе банками-нерезидентами, находящимися в России иностранными дипломатическими и иными официальными представительствами, международными организациями, их филиалами и представительствами) специальных банковских счетов в валюте РФ для осуществления валютных операций:

• счет «В1» - при получении кредита и займа в валюте РФ от резидента;

• счет «В2» - при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте РФ на срок не более 3 лет. Данное требование не распространяется на кредиты в валюте РФ, предоставляемые банками-нерезидентами российским кредитным организациям.

Резиденты обязаны использовать следующие специальные банковские счета в иностранной валюте для расчетов и переводов по кредитным договорам:

• счет «Ф» - открывается физическому лицу - резиденту при получении от нерезидента кредита и займа на срок не более 3 лет, а также предоставлении займа нерезиденту;

• счет «Р1» - открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента на срок не более 3 лет;

• счет «Р2» - открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте.

Таблица 7

Требование о резервировании при осуществлении кредитных операций

(Указание ЦБ РФ от 29.06.2004 г. № 1465-У с изм.)

3.4.3. Валютное регулирование и рынок ценных бумаг

Валютные операции между резидентами

Характеристики

Список файлов книги