Антиплагиат (1233751), страница 9
Текст из файла (страница 9)
и доплаты, абсолютный прирост которых к2015 г. составил 418,43 тыс. руб.Рост оплаты труда постоянной и переменной части без учета отпускных составил 36247,43 тыс. руб.Сумма отпускных выплат, относящ ихся к переменной части вырослана 25989,71 тыс. руб., а к постоянной – на 12762,26 тыс. руб.[9]Наглядно структура выплат в 2015 г. в организац ииЗАО «Шахтоуправление «Восточное» представлена на рисунке 2.13, асоотношение постоянной (24,75 %) и переменной (75,25 %) части фонда оплаты труда – на рисунке 2.14.Рисунок 2.13 – Структура фонда оплаты труда в ЗАО «ШУ «Восточное»в 2015 г.
по видам выплатРисунок 2.14– Структура фонда оплаты труда в ЗАО «ШУ «Восточное»в 2015 г. относительной постоянной и переменной частиАбсолютное отклонение фонда оплаты труда определяется с ц елью выявления абсолютного перерасхода путем сравненияфактически использованных средств на заработную плату с плановым фондом (таблиц а 2.15).Таблиц а 2.15 – Фактический и плановый фонда заработной платы в ЗАО «ШУ «Восточное» в 2013–2015 гг.Показатели2013 г.2014 г.2015 г.Плановый фонд заработной платы226701246752272481Фактический фонд заработной платы[7]224372239768263124[10]Абсолютноеотклонение[7]фонда заработной платы, в сравнение с планом– 2329– 6984– 9357Согласно данных таблиц ы 2.15 за весь период 2013–2015 гг.
на предприятии характерна тенденц ия э кономии заработнойплаты. Так в 2013, 2014 и 2015 гг. сумма э кономии составила 2329 тыс. руб., 6984 тыс. руб. и 9357 тыс. руб. соответственно. Таккак рассчитанноеабсолютное отклонение определяется без учетасудить об экономии или перерасходе[13]изменений объема произведенной продукции, то по нему нельзя[7]заработной платы. Для э того рассчитывается относительное отклонения фонда заработной платы на предприятии и проведемдетерминированный анализ ее переменной части.В таблиц е 2.16 представленыисходные данные для определения относительной экономии (перерасхода) фонда заработной платы в 2015 г.Таблица 2.16 – Исходные данные для расчета относительной экономиифонда заработной платы в 2015 г. относительно плана[7]ПоказателиПлан2015 г.Отклонение (+, –)[23]Фондзаработной платы, тыс.
руб.272481,00263124,10-9356,90В том числе:– переменная часть[7].207009,00197993,28-9015,72–[9]постояннаячасть65472,0065130,82-341,18Объем производства продукции,[7]тыс.руб[9].18305461050801-779745,00[13]Средняя заработная плата работников, руб.43333,4941845,42-1488,07На основании данных относительное отклонениефонда оплаты труда в 2015 г.: оказалось равно 791162,46 тыс. руб.Таким образом,[7]согласно расчетам относительного отклонения, в 2015 г. относительно плановых показателей имеется относительныйперерасход заработной платы в сумме 791162,46 тыс.
руб., вызванный увеличением числа рабочих в результате невыполненияплана по производительности, а такж е применением неоправданных премиальных выплат и оплатой простоев в связи снаводнением.В дальнейшем определяют влияниефакторов на абсолютное и относительное отклонения по фонду[11]заработной платы, исходные данные для которого представлен в таблиц е 2.18.7Таблица 2.17 – Данные для оценки влияния факторов на абсолютное и относительное[11]отклонениепо переменномуфонду заработной платыВ [18] тысячах рублейПоказателиСуммаФонд заработной платы:– по плану207009,01– по плану, пересчитанному на фактический объемпроизводства продукции при плановой структуре11881,82– по плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру119477,19– фактически при фактической удельной[9]трудоемкостии плановом уровне[11]труда139814,87– фактически197993,28Отклонение от плана:– абсолютное-9015,72– относительное79162,46Таким образом в организац ии ЗАО «ШУ «Восточное»» имеется абсолютная э кономия заработной платы переменной части всумме 9015,72 тыс.
руб., а относительное значение показало перерасход заработной платы на 79163,46 тыс. руб.На изменение переменной части фонда заработной платы [9]повлияли:– изменения в объеме производства – величина влияния 11881,82 – 207009,01 = – 88178 тыс. руб.;– изменения в структуре производства – величина влияния 119477,19 – 11881,82 = 646 тыс. руб.;– изменения в трудоемкости работ – величина влияния 197993,28 – 139814,87 = 58178 тыс. руб.В таблиц е 2.18 сводно представлено влияниефакторов на изменение переменной части заработной платы.Таблица 2.18 – Влияние факторов на изменение переменной части фонда заработной платыВ [9]тысячах рублейПоказателиИзм.
ФЗП абсИзм ФЗП отнОбъем производства-88178–Структура произведенной продукции646646Удельная трудоемкость продукции2033820338Уровень оплаты труда5817858178Итого-9015,7379162,46[11]Экономия фонда заработной платы в абсолютном ее значении составила 9015,73 тыс. руб., однако относительная ее величинапоказывает перерасход 79162,46 тыс. руб., что объясняется влиянием сниж ения объемов производства почти на 42,7 %. Такж евлияние оказал рост рабочих при невыполнении плана по производству, нерац иональной премиальной системой оплаты трудаза производственные результаты.Таким образом мож но сказать, что в ЗАО «ШУ «Восточное» наблюдается увеличения фонда заработной платы с 2013 к 2015 г.,рост которой составил 117,27 %, что в абсолютной величине равно 38752 тыс.
руб. Структура фонда оплаты труда покатегориям работником за весь период практически не изменилась. Наибольший удельный вес фонда оплаты труда 76,72 % в2015 г. приходится на производственных рабочих. 13,96 % занимают руководители, 8,82 % – спец иалисты, а на долюзаработной платы служ ащ их приходится 0,5 %. Основная доля средств фонда оплаты труда приходится на сдельную оплатутруда (58,69), доля повременной оплаты труда составила в 2015 г. – 22,61 % в общ ей суммефонда заработной платы.
Переменная часть фонда заработной платы 75,25 %, а[35]постоянная 24,75 %, что соответствует структуре заработной платы производственного предприятия2.2.3 Факторный анализ фонда заработной платы в ЗАО «ШУ «Восточное»»Детерминированный анализ постоянной части фонда заработной платы необходим для выяснения причин его изменения. Фондоплаты работников, к которым относится даннаячасть[41]фондаоплаты труда зависит от среднесписочной численности и среднего заработка заопределенный временной период. Данные для анализа приведены в таблиц е 2.19.Таблиц а 2.19 –Данные для факторного детерминированного анализа постоянной части фондазаработной платыПоказательПлан2015 г.Среднегодовая численность работников – ЧР127,00127,00Количество отработанных дней одним работником – Д245,00211,00Средняя продолжительность рабочего дня – П7,746,07ФЗП работников, тыс.
руб.65472,0065130,82Среднегодовая заработная плата – ГЗП, руб.515527,56512841,10Среднедневная заработная плата – ДЗП, руб.2104,192430,53Среднечасовая заработная плата – ЧЗП, руб.[7][7]271,86400,42[7]Расчет влияния проведем способом абсолютной разниц ы:– ФЗП чр = (127–127) х 509524,90 = 0 – то есть за счет изменений среднегодовой численности постоянная часть фонда оплатытруда не изменилась;– ФЗП гзп = 127 х (512841,10–515527,56) = –341179,67 руб.
– изменениесреднегодовой заработной платы способствовали экономии постоянной части фонда оплаты труда;–[41]Итого: – 341,18 тыс. руб.Экономияпостоянной части фонда оплаты труда составила 341,18 тыс. руб.В том числе:–[7]ФЗПд = 127 х (245–211) х 7,74 х 184,006 = – 25381,79 тыс. руб. – за счет сниж ения количества отработанных дней;– ФЗПп = 127 х (6,07 – 7,74) х 211 х 271,86 = – 12165,99 тыс. руб. – влияние уменьшения средней продолж ительности рабочегодня;– ФЗПчзп =127 х 211 х 6,07 х (400,42–271,86) = 20910,72 тыс. руб. – за счет роста среднечасовой заработной платы;– Итого: – 341,18 тыс. руб.То есть за счет отклонений от плана в количестве отработанных дней,средней продолжительности рабочего дня и среднечасовойоплаты труда[19]заработнойплаты на предприятии экономия фонда[7]по каж дому фактору составила 25381,79тыс.
руб., 12165,99 тыс. руб.,[13]среднечасовая заработная платакроме влияния среднечасовой заработной платы (+ 20910, 72 тыс. руб.). Постоянная[7]на ЗАО «ШУ «Восточное»», в свою очередь, выросла за счет повышения окладов по предприятию.Большое значение при анализе использования фонда заработной платы имеет изучение данных о среднем заработкеработников,[1]егоПоэтомудальнейшем должны быть проанализированы причины изменениявизменении, а также о факто��ах, определяющих его уровень.средней зарплаты работниковпопредприятию и по категориям работников, а также важно[7]установить[7]заработнойсоотношение поможет выявить перерасход или же экономиюплаты и производительностью труда.фонда оплаты труда[1]Этосоответствие между темпами роста[1]средней[7]на исследуемом предприятии.Величина и динамика среднемесячной оплаты труда по категориям работников ШУ «Восточное» представлены в таблиц е 2.20.Важ ное значение играет соотношение темпов роста средней заработной платы и выработки работников.Таблиц а 2.20 – Среднемесячная заработная плата по категориям работниковВ тысячах рублейКатегория работников2013 г.2014 г.2015 г.Отклонения 2014 к 2013 г.Отклонения 2015 к 2014 г.Отклонения 2015 к 2013 г.(+,–)%(+,–)%(+,–)%Средняя зарплата по организации37,7040,6141,852,91107,731,23103,044,15111,00Рабочие38,8241,0642,392,24105,771,32103,233,56109,18Руководители41,4851,7354,6610,25124,712,93105,6713,18131,79Специалисты27,3728,8628,351,49105,46-0,5198,230,98103,59Служащие[7]31,5732,6936,551,12103,563,85111,794,98115,77[8]Анализсредней месячной заработной платы одного работника по категориям работников показывает, что за 2012–2014 гг.
средняя заработная плата по всем категориям работников увеличилась:[7]на 4801,25 руб. (114,26 %), что обусловлено ростом часовых тарифных ставок и окладов по предприятию, а такж е повышениюоплаты труда за норматив выполненных работ.Наибольший средний заработок имеет категория «руководители», который к 2015 г. составил 54,66 тыс. руб. На втором месте –средний заработок рабочих 42,39 тыс.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
