Антиплагиат (1230504), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Предназначен для планирования и контроля затрат в разрезе элементов. Бюджетразделен на следующие блоки:– затраты на перевозки;– затраты [4]на прочие продажи;–[17]затраты–[4]поэлементныепо инвестиционной деятельности;операционные и внереализационные расходы;– затраты на капитальный ремонт основных средств;– всего затрат для расчета финансовых[17]бюджетов.Сводный бюджет капитальных вложений. Предназначен для планирования и контроля объемов капитальных вложений,осуществляемых филиалом в качестве исполнителя и заказчика для сторонних подрядчиков.Сводный бюджет запасов и закупок. Предназначен для планирования и контроля объема запасов и закупок во[4]иныевзаимосвязи со списанием материалов в производство; кроме того, в бюджете контролируютсяпоступленияи выбытия товарно-материальных ценностей ( ТМЦ), готовой продукции, товаров как от внешних контрагентов, так и[17]повнутрихозяйственному обороту.Сводный бюджет доходов и расходов.
Предназначен для планирования и контроля доходов и расходов, прибыли ирентабельностиввнереализационных)разрезе[4]обычных[17]доходов[17]видовдеятельности,атакжепрочих([4]операционныхи расходов; в бюджете определяется финансовый результат по прочимна уровне структурных подразделений и финансовый результат –[17]повидам деятельности ви[4]продажам[2]целом [4]поОАО«РЖД».[2]Сводныйбюджет кредитов и займов. Предназначен для планирования и контроля получения и возврата кредитов изаймов, а также расчета и уплаты процентов по ним.
Предполагается использование данного бюджета только науровне аппарата управления ОАО «РЖД».Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности. Предназначен для планирования и контроляостатков дебиторской и кредиторской задолженности и расчетов с дебиторами и кредиторами. Бюджетчетыре блока: расчеты с дебиторами и кредиторами по текущей деятельности,[4]разбитнаинвестиционной деятельности,налогам и с внебюджетными фондами, а также итоговую форму для отражения остатков на конец и измененияостатков задолженности за период.[17]Сводныйбюджет движения денежных средств. Предназначен для планирования и контроля остатков и движенияденежных средств, а также внутрихозяйственных расчетов.[17]платежного[4]Бюджетслужитосновой для формированиябаланса – документа оперативного контроля движения денежных средств.[4]дляСводный прогнозный баланс.
Предназначенрасчета значений укрупненных статей бухгалтерского баланса наконец текущего периода; позволяет прогнозировать сальдо по счетам оборотных активов, основных средств,[2]кредиторскойзадолженности и капитала.Мастер-бюджет. Предназначен для обобщения ключевых показателей деятельности и представления их в компактномвиде для рассмотрения и утверждения высшим руководством компании.Приложение 1 «Показатели операционных бюджетов в разрезе хозяйств».
Служит для отражения деятельности[4]филиала–в[17]разрезехозяйств по следующим группам показателей:[4]объемным и качественным показателям деятельности;–текущей эксплуатации основных средств на перевозках;––капитальному ремонту (в стоимостном и натуральном выражении) в разрезе исполнителей работ;[17]трудовым ресурсам и производительности труда;– затратам на перевозки;–финансовой эффективности прочих продаж.Приложение 2 «Расчет плановой суммы финансирования на основании системы сводных бюджетов».
Прилагается ксводному бюджету движения денежных средств. В нем наглядно представлен процесс формирования плановой суммыфинансирования филиала на основании системы сводных бюджетов.[17]Бюджетыприведены в порядке, соответствующем последовательности их[4]формирования([17]заполнения) иконтроля при согласовании.[4]БюджетныепоказателивсистемебюджетированияОАО«РЖД».Бюджетныепоказателивсистемебюджетирования ОАО «РЖД» подразделяются на базовые и производные. Базовые показатели представляют собойчисловые значения, являющиеся или заранее заданными плановыми значениями бюджетного показателя (целевойобъем продаж, норма затрат на материалы, предельная норма расхода топлива на 100 км и т. д.), или фактическимизначениями, полученными в конце отчетного периода (фактические затраты на топливо, дебиторская задолженностьна конец периода и др.).Производными бюджетными показателями являются показатели, полученные с помощью формулы путем расчета наоснове базовых показателей (прибыль, коэффициенты рентабельности и др.).Бюджетные показатели могут иметь[2]плановыеи[15]фактическиезначения.
В начале учетного периода бюджетнаяформа заполняется плановыми, а в конце периода – фактическими значениями, что создает основу для проведения[2]анализасоотношения плана и факта.[5]Значениябюджетных показателей могут иметь следующие статусы:Первичные значения присваиваются бюджетным показателям как значения, предназначенные для согласованиянесколькими структурными подразделениями;Значения, находящиеся в процессе согласования, т. е.поэтапного рассмотрения несколькими структурнымиподразделениями. Процесс согласования проходит итерационно и может включать несколько циклов согласования;Согласованные значения – согласование закончено, но значения могут быть изменены;Согласованные значения, утвержденные руководством, являются окончательными для планируемого периода и немогут быть изменены.В [2]основу[5]функционированиясистемы бюджетного управления ОАО «РЖД»[2]заложенряд принципов.В бюджетной системе осуществляется планирование сводного бюджета доходов и расходов, сводного бюджетадвижения денежных средств и сводного прогнозного баланса.
Эти формы полностью характеризуют финансовохозяйственную деятельность компании в течение планового периода и финансовое состояние на конец этогопериода: сводный бюджет доходов и расходов содержит информацию о финансовых результатах, сводный бюджетдвижения денежных средств – информацию о финансовых потоках, а сводный прогнозный баланс – информацию офинансовом состоянии структурного подразделения или ОАО « РЖД» в целом.Все бюджеты связаны между собой. Показатели, входящие в несколько бюджетов, вводятся только один раз – в томбюджете, в котором показатель формируется.
Изменение показателя в одном бюджете отражается во всехбюджетах, на которые он влияет, и в конечном итоге влияет на статьи сводного прогнозного баланса.Одним из основных элементов бюджетирования как части системы управления является контроль исполнениябюджетов. Финансовая информация в ОАО «[5]РЖД»[33]собираетсяв системе бухгалтерского учета в соответствиис учетной политикой и отражается в отчетных формах. Для обеспечения контроля исполнения бюджетов приформировании доходов, расходов, активов и пассивов в бюджетной системе используются те же принципы, что и всистеме бухгалтерского учета.
Из этого также следует, что в бюджете подразделения планируются показатели,которые в дальнейшем будут отражены в учете и соответствующей отчетности данного подразделения. В то жевремяотдельнаяаналитикавбюджетныхформахможетбытьширеилиукрупненнейпосравнениюссоответствующей аналитикой в учетной системе.Сводныебюджетыпредназначеныдля[5]линейныхуровнейпредприятий,[33]функциональныхитерриториальных филиалов и ОАО «РЖД» в целом2.
АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДИСТАНЦИИ ПУТИ2.1[4]Характеристика дистанц ии путиШестая Хабаровскаядистанция пути создана в составеХабаровского отделения Дальневосточной железной дороги – филиала ОАО«[45]Российские железные дороги»[14]приказом [45]Открытогоакционерного общества «Российские железныедороги» №39 от 25.08.1993г.[13]ШестаяХабаровская[45]законодательством«[21]РоссийскиедистанцияпутиРоссийской Федерации,железные дороги»,[14]в[45]своей[1]приказами,деятельностируководствуетсяуказаниями и другими нормативными[1]действующим[14]актамиОАОХабаровского отделения и настоящим Положением, может использоватьвместо полного наименования в документах внутреннего оборота сокращенное наименование – «ПЧ-6».ШестаяХабаровскаядистанцияпутиявляетсяДальневосточной железной дороги – филиаластруктурнымподразделениемОАО «российскиежелезныеХабаровскогоотделениядороги» и осуществляетсвоюдеятельность согласно настоящего Положения.Местонахождение[45]шестой Хабаровской дистанц ии пути: Хабаровский край, г.
Хабаровск, ул. Аэ родромная 12аДистанция пути создана в соответствии с приказом президента ОАО «РЖД» и приказом начальника филиала ОАО«РЖД».Она является структурным подразделением без права юридического лица, имеет штампы, бланки со своимофициальным наименованием,печать, такж е имеет штамп и печатьфилиала для кадрового делопроизводства.Для обеспечения деятельности исследуемое структурное подразделение имеет счета в банке с осуществлениемрасчётно-кассовых операций по доверенности Филиала.Структурное подразделение в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации,нормативными и иными актами ОАО «РЖД», Филиала и Положением о дистанции пути.Структурное подразделение не имеет баланса, пользуется имуществом, учитываемом на балансе Филиала ивыделенным для обеспечения стоящих перед исследуемым подразделением функций и задач, осуществляет его учетвпорядке,установленномголовнымпредприятием,финансируетсявышестоящейорганизациейсогласноутвержденному платежному балансу.Основными функциями и задачами дистанции пути являются:Выполнение планово-предупредительных ремонтов пути с использованием комплексов путевых машин;Текущее содержание технических средств железнодорожного пути,[1]инж енерных сооруж ений, стрелочных переводов (включающ ее в себя выполнение неотлож ных и первоочерёдных работ,надзор);Текущ ее содерж ание сооруж ений и пути втехнически исправном состоянии;Обеспечение безопасной и устойчивой работы технических средств сооружений и пути;Выполнение других видов ремонта (замена стрелочных переводов, усиленный средний, средний) в объёмах и сроках,предусмотренных годовыми планами работ по хозяйству пути.По прочим видам деятельности:Проведение эффективной экономической политики, способствующей улучшению социального положения работниковпредприятия;Развитие прочих видов деятельности;Выполнение требований охраны здоровья населения и экологической безопасности, проведение мероприятий поохране природы, ликвидации последствий аварий, рациональному использованию природных ресурсов, катастроф,пожаров, вредного экологического воздействия на окружающую среду;Развитие социальной сферы и материально-технической базы;Оказание транспортных услуг;Предупреждение производственного травматизма и улучшение условий труда,[1]выполнение норм и правил охраны труда, производственной санитарии и техники безопасности,пожарной безопасности, повышение культуры производства;Осуществление иных видов деятельности, предусмотренных законодательными и иными нормативными актамироссийской федерации и внутренними документами оао «ржд».Анализируемое подразделение взаимодействует с органами местного самоуправления в регионе деятельности сцелью обеспечения устойчивости финансового положения предприятия.Дистанция пути осуществляет в установленном порядке хозяйственную деятельность в пределах, установленныхПоложением о дистанции в порядке, определяемом Дорогой.Имуществоанализируемогоорганизацией, a также[1]структурногоподразделенияматериальных, денежныхобразуется[19]средствизсредств,выделенныхвышестоящейи иного имущества, приобретенных дистанцией входе его деятельности на законных основаниях.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
