Дипломная работа (1205736), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Таблица 2.11 – Объем дебиторской и кредиторской задолженности, млн. руб.

Показатели	На 31.12.2015	На 31.12.2016	Абсол. отклон.	% к 2015г.
Дебиторская задолженность	1 998	2 005	7	100,35
в т.ч. по покупателям и подрядчикам	1 992	2 003	11	100,55
Кредиторская задолженность	36	41	5	113,89
в т.ч. по поставщикам и подрядчикам	17	20	3	117,65

Дебиторская задолженность по покупателям и подрядчикам по состоянию на 31 декабря 2016 г. составляет 2 003 млн. руб. Кредиторская задолженность по покупателям и подрядчикам по состоянию на 31 декабря 2016 г. составляет 20 млн. руб.

Структура дебиторской задолженности Дальневосточной дирекции моторвагонного подвижного состава по состоянию на 31.12.2016 года представлена в таблице 2.12.

Таблица 2.12 – Структура дебиторской задолженности, тыс. руб.

Показатели	На 31.12.2015	На 31.12.2016	Абсолютное отклонение	% к 2015г.
Дебиторская задолженность всего	1 998 096,57	2 005 284,51	7 187,94	100,36
в том числе: Покупатели и заказчики	1 992 095,66	2 003 207,92	11 112,26	100,56
Авансы выданные	7,88	6,38	-1,5	80,96
Социальное страхование и обеспечение	894,27	388,5	-505,77	43,44
Налоги и сборы	3 368,6	157,02	-3 211,58	4,66
Оплата труда	-	2,53	2,53	-100,00
Прочие операции с персоналом и подотчетные суммы	761,78	621,53	-140,25	81,59
Прочая задолженность	968,37	900,63	-67,74	93,00

По состоянию на 31.12.2016 года дебиторская задолженность филиала сложилась в сумме 2 005 284 тыс. руб., с увеличением к началу года на 7 187 тыс. руб.

Увеличение дебиторской задолженности произошло по следующим статьям:

• покупатели и заказчики (+11 112 тыс. руб.);

• оплата труда (+2,53 тыс. руб.).

Снижение дебиторской задолженности произошло по следующим статьям:

• авансы выданные (-1,5 тыс. руб.);

• социальное страхование и обеспечение (-505,77 тыс. руб.);

• налоги и сборы (-3 211,58 тыс. руб.);

• прочие операции с персоналом и подотчетные суммы (-140,25 тыс. руб.);

• прочая задолженность (-67,74 тыс. руб.).

Причиной роста дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам на 7 187 тыс. руб. является неполное погашение задолженности за услуги, оказанные компаниям-перевозчикам.

В сравнении с нормативным уровнем дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам (2 003 856 тыс. руб.), дебиторская задолженность на 31.12.2016 года сложилась ниже на 648,08 тыс. руб. и составила 2 003 207,92 тыс. руб.

Задолженность по авансам выданным по отношению к установленному нормативу (146 тыс. руб.) ниже на 139,62 тыс. руб. и составила 6,38 тыс. руб. Это произошло в связи с тем, что договор на услуги экспресс - почты заключен на условиях ежегодного продления при отсутствии возражений у сторон, и по данному договору остался аванс, который закроется по мере использования вышеуказанных услуг.

Прочие операции с персоналом и подотчетные суммы приросли к началу года на 81,59 тыс. руб. в наибольшей степени за счет роста выданных в подотчет сумм на командировочные расходы.

Структура дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам Дальневосточной дирекции моторвагонного подвижного состава на 31.12.2016 г. представлена в таблице 2.13.

Таблица 2.13 – Структура дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам, тыс. руб.

Показатели	2016 год	Удельный вес, %
Покупатели и заказчики в том числе:	2 003 207,92	100,00
Арендные платежи:	1 633 264,93	-
ОАО "Экспресс Приморья"	1 633 264,93	81,53

Продолжение таблицы 2.13

Показатели	2016 год	Удельный вес, %
АО "Пассажирская компания "Сахалин"	0,00	0
ООО "Железнодорожная Вендинговая Компания"	0,00	0
ИП Багдасарян С.А.	0,00	0
лизинговые платежи (ОАО "Экспресс Приморья")	94 882,18	4,74
выполненные работы и оказанные услуги (ОАО "Экспресс Приморья")	275 060,81	13,73

Дебиторская задолженность по дочерним компаниям ОАО «РЖД» на 31.12.2016 года составила 2 003 207,92 тыс. руб., в том числе наиболее крупный контрагент:

ОАО «Экспресс Приморья» - 1 633 264,93 тыс. руб.

Структура кредиторской задолженности Дальневосточной дирекции моторвагонного подвижного состава представлена в таблице 2.14.

Таблица 2.14 – Структура кредиторской задолженности, тыс. руб.

Показатели	На 31.12.2015	На 31.12.2016	Абсол. отклон.	% к 2015г.
Кредиторская задолженность всего	35 743,02	40 633,31	4 890,29	113,68
в том числе: Поставщики и подрядчики	17 124,77	19 871,45	2 746,68	116,04
Авансы полученные	4,75	5,59	0,84	117,68
Соц.страхование и обеспечение	5 538,37	6 508,77	970,40	117,52
Налоги и сборы	2 875,79	3 050,98	175,19	106,09
Оплата труда	8 557,24	9 597,62	1 040,38	112,16
Прочие операции с персоналом и подотчетные суммы	254,95	-	-254,95	-100,00
Прочая задолженность	1 387,14	1 598,96	211,82	115,27

Исходя из данных таблицы, кредиторская задолженность на 31.12.2016 года по отношению к аналогичному периоду 2015 года увеличена на 4 890,29 тыс. руб., в том числе по поставщикам и подрядчикам увеличение составило 2 746,68 тыс. руб.

Увеличение кредиторской задолженности произошло по следующим статьям:

• оплата труда (+1 040,38 тыс. руб.);

• социальное страхование и обеспечение (+970,40 тыс. руб.);

• налоги и сборы (+175,19 тыс. руб.);

• авансы полученные (+0,84 тыс. руб.).

Снижение кредиторской задолженности произошло по прочим операциям с персоналом и подотчетными суммами (+254,19 тыс. руб.).

2.3 Проблемы экономической безопасности дирекции

Уровень экономической безопасности предприятия тесно связан с его финансовой устойчивостью.

Финансовая устойчивость организации – это состояние, распределение и использование финансовых ресурсов, обеспечивающие развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности в условиях допустимого риска [11,23].

Финансовая устойчивость определяется исходя из соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные средства или производственные запасы позволяет генерировать направления хозяйственных операций, способствующие улучшению финансового состояния и повышению устойчивости организации. Финансово устойчивым является хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам [6,23].

Основной проблемой экономической безопасности Дальневосточной дирекции моторвагонного подвижного состава является дебиторская задолженность. Непогашенная в срок дебиторская задолженность приводит к необходимости привлечения внешних форм финансирования деятельности организации [6]. Таким образом, повышается риск увеличения финансовой зависимости.

Для наглядного представления ситуации следует сделать анализ дочерних предприятий ОАО «РЖД», с которыми сотрудничает Дирекция. Основные показатели эффективности деятельности дочерних предприятий представлены в таблице 2.15.

Характеристики

Список файлов ВКР