диссертация (1169947), страница 25
Текст из файла (страница 25)
И, что не менее важно, всеэти признаки вполне поддаются алгоритмическому анализу при помощивычислительной техники. Таким образом, органы мониторинга значительнооблегчают себе задачу.Сообщение банком информации о «подозрительных операциях» кактаковое не несёт угрозы бизнесу и не может быть основанием длявозбужденияуголовныхдел,однаконабазеэтойинформацииподозрительная компания может быть подвергнута более тщательнойпроверке. В своей деятельности банки руководствуются внутреннимзаконодательством, которое в развитых странах приведено в соответствие стребованиями FATF, грозит санкциями по отношению к банку заневыполнение обязательств.Раскрытие банками информации происходит незаметно для клиента,поэтому очередная проверка может стать для него неожиданной.
При этомдокументы у клиента может запрашивать и проверять как орган, так и самбанк. Используется весь следственный арсенал, как то: проверка подписей,печатей, анализ почерка, бумаги, допрос, выемка и прочее.129Действия ОЭСР и ФАТФ представляют собой взвешенный подход крегулированию офшорной деятельности, направленный в первую очередь напресечение незаконных и направленных на уход от налогов операций. Приэтом интересы инвесторов хотя и ущемляются, но делается это вотносительно мягкой форме.Эффективностьрегулированияофшорнойдеятельностивмиредостаточно спорна: с одной стороны, очевидны успехи отдельных стран,выявляющих масштабные налоговые преступления и ограничивающихвозможностимеждународныхиспользованияорганизаций,офшоров.Такжезаставившихочевидныофшорыуспехисоблюдатьопределенные правила, установленные странами происхождения капитала ираскрывать часть информации.
Но в то же время масштабы вывоза капиталав офшоры растут. Логично предположить, что без усиления регулирования,особенно на международном уровне, доли офшоров в международныхфинансах росли бы ещё быстрее.3.2 Российская практика регулирования офшорной деятельностиРегулирование офшорной деятельности инвесторов возникло в Россииодновременно с возникновением Российской Федерации. После открытияграниц и снятия валютных ограничений имевшие такую возможностьинвесторы начали активно выводить деньги за рубеж, причём в основном вофшорные юрисдикции, поскольку именно они в те годы предъявлялиминимальныетребования(фактически,никаких)кдокументарномусопровождению и юридической чистоте выводимого капитала.Первым законом, регулирующим вывоз капитала из России являетсязакон о валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992г.№3615-1, который был заменён в 2003г.
Этот закон впервые регламентировалправила трансграничных валютных операций, в частности, определилпонятие операций с капиталом и ввёл их лицензирование. Однако он имел130небольшую эффективность ввиду накопившегося в России опыта вывозакапитала в офшоры.Более эффективные меры были введены после кризиса 1998г., когда виюле 1999г (Указание Банка России от 13 июля 1999 г. N 606-У "Оформировании резерва под операции кредитных организаций РоссийскойФедерации с резидентами оффшорных зон").
было введено обязательноерезервирование для банковских операций с офшорами в размере 50%.Резервы требовались для следующих операций: кредитование, в том числеоткрытыекредитныелинииинеиспользованныйостатоклимитов;приобретение векселей; приобретение других ценных бумаг; предоставлениегарантий и поручительств; открытие корреспондентских счетов в офшорныхбанках; осуществление лизинговых операций; суммы, списанные с корсчетовроссийских банков до выяснения.Кроме того, было введено ограничение как на объёмы финансированиябанков из офшоров, так и на краткосрочные кредиты, получаемые отофшорных компаний.Указание Банка России от 12 февраля 1999г.
№500-У (утратил силу в2004г. – Указание от 15 июня 2004 г. N 1451-У) ввело список признаковподозрительной капитальной операции: в договоре не предусмотреныштрафные санкции к нерезиденту за неисполнение обязательств; контрагент– резидент офшорной зоны, список которых прилагается к указанию;авансовый платёж в пользу нерезидента превышает 30% от стоимостиконтракта; эффективный процент по договору кредита или займа превышает20% годовых; по договору нерезидентом не исполнены обязательства ирезиденту возвращён аванс; получатель денежных средств не являетсяактивной стороной договора (третье лицо); договор заключен с резидентом, смомента государственной регистрации которого прошло менее 3-х месяцев, атакже ввело обязательство банков требовать от клиента документы повалютным операциям и передавать запрашиваемую информацию в БанкРоссии. Также для банков устанавливаются санкции за неисполнение131валютного законодательства России – ограничения на валютные операции, ав случае повторного нарушения – отзыв лицензии.Ужесточение политики Банка России в отношении офшоров включалов себя обязательное создание резервов под операции с офшорами, чтолишалоэкономическогосмысласхемысоптимизациейналогообложения.
1Также были введены ограничения на установлениекорреспондентских отношений с офшорными банками (Указание БанкаРоссии от 26 августа 1999г. №634-Укорреспондентскихотношений«О порядке установлениясбанками-нерезидентами,зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющихльготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие ипредоставление информации при проведении финансовых операций», позже- Указание Банка России от 7 августа 2003 г. N 1317-У "О порядкеустановления уполномоченными банками корреспондентских отношений сбанками-нерезидентами,зарегистрированнымивгосударствахинатерриториях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) непредусматривающихраскрытиеипредоставлениеинформацииприпроведении финансовых операций (офшорных зонах)").
Требования касаютсяистребования документов у банков-корреспондентов и запрет на открытиекорсчетов в банках с капиталом менее 100 млн. евро.Концепциейнациональнойбезопасностив2000г.установленанеобходимость бороться с отмыванием преступных доходов. 2Министерство по налогам и сборам России в 2002г. выпустило свойсписок офшоров, включающий 25 юрисдикций.
310 декабря 2003г. в силу вступил новый закон «О валютномрегулировании и валютном контроле» №173-ФЗ,упростивший валютныеоперации и заменивший разрешительный порядок валютных операций наУказание Банка России от 13 июля 1999г. №606-У «О формировании резервов под операции кредитныхорганизаций российской федерации с резидентами офшорных зон»2Концепция национальной безопасности Российской Федерации – Указ Президента РФ от 10.01.2000 №243Письмо от 27 марта 2002г. № ФС-6-26/3601132уведомительный.
Банк России внёс изменения в указание о резервированиипод операции с офшорами, составив список из 48 офшоров (на настоящиймомент меньше – см. приложение 1а), разделив их на 3 группы и установивнормы резервирования для каждой – от 0 до 50% 1 (1-я группа – 0%, 2-я –25%, 3-я – 50%).Таким образом, политика Банка России в отношении регулированиядеятельности резидентов офшоров включает в себя ограничение наустановление российскими банкамикорреспондентских отношений софшорными банками и резервирование под операции с офшорами.Ограничения на работу с офшорами позволяют ограничить незаконный оттоккапитала.Политика Банка России в отношении офшоров, иногда жёсткая, невсегда приносила желаемые результаты.
Фактически, ограничение дляофшорных компаний быть акционерами банков на практике не работает 2,раскрытиеинформацииЗаконодательствоооминоритарных 3раскрытииакционерахинформациинебанкамитребуется.освоихаффилированных лицах и владельцах постоянно меняется, то становясьжёстче, то наоборот (в 2009г. была введена обязанность банков сообщать нетолько о собственниках, но и о лицах, оказывающих существенное влияниена решения банка – как собственники, так и руководство, члены их семей,крупные клиенты, в 2011г. последнее положение было несколько смягчено).Что важно, требование о раскрытии конечных хозяев банка теряет свою силу,когда речь заходит об иностранных собственниках, т.е.
если в структуресобственности банка есть российские компании, то банк обязан указатьконечных владельцев – физических лиц в виде таблицы и схемы (поройсложной), а если среди собственников есть иностранные компании, то не всеУказание Банка России от 22 июня 2005 г. N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможныепотери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон"2Указание Банка России РФ от 27 октября 2009 г. N 2312-У «О внесении изменений в указание БанкаРоссии от 16 января 2004 года №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания еёнедостаточной для участия в системе страхования вкладов» , Указание Банка России от 28.02.2012 N 2788-У3Менее 1%1133банки указывают их хозяев-физических лиц (иногда пишут просто«миноритарии»).Пока банки официально не обязаны сообщать о конечных владельцахклиентов(унихпредоставленныепростоклиентаминетфизическойсведения,ивозможностизапрашиваемыепроверятьдокументыпринимаются как есть).
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
