диссертация (1169947), страница 22
Текст из файла (страница 22)
Как было показано в параграфе 2.3, офшорнаядеятельность ощутимо влияет на доходную часть бюджета страны. Офшорыне способствуют эффективному выполнению государством своих функций,поскольку офшорные инвесторы:••Недоплачивают в бюджет налоги, для чегоoИзбегают статистического учётаoРазрабатывают сложные для контроля финансовые схемыВыводят из экономики финансовые средства, которые, вероятно, моглибы быть использованы внутри экономики страныВ связи с данными объективными проблемами, офшорная деятельностьрезидентов не одобряется национальными властями.
Она наносит как прямойущерб бюджету (недоплаченные налоги), так и косвенный (вывод средств изэкономики). Кроме того, искажение структуры экономики не позволяет ейэффективно управлять, поскольку именно от статистики и аналитики зависятпрогнозы,бюджетирование,мерыкредитно-денежнойиналогово-конецпрошлогобюджетной политики и т.д.Впериоддесятилетия)активнойофшорыэкономическимиглобализацииактивноагентамидля(1970-еиспользовалисьрасширения–ТНКсвоейидругимидеятельностисминимальными издержками, что в некоторых случаях даже поощрялосьгосударством (Великобритания, Нидерланды способствовали развитию114банковского сектора, обслуживающего офшоры), либо к этому относилисьнейтрально (США).
По состоянию на 2014г. мировая экономика растётмедленными темпами и не имеет мощных точек роста. Также во многихстранах (в частности, странах ЕС, в США) наблюдаются проблемыфинансирования бюджета, что определяет ужесточение политикивотношении оптимизации налогообложения и ухода от налогов, в том числе сиспользованиемофшоров.Встранахсформирующимисярынкаминаблюдается аналогичная ситуация, но также присутствует чрезмерныйотток капитала в офшоры с целью не только снизить налоги, но и сменитьюрисдикцию, в которой находятся активы. Противодействовать оттоку вданном случае мешает относительно слабое влияние этих стран нафинансовую политику офшоров.Согласно официальным позициям ведущих государств, офшорнаядеятельность не одобряется в большинстве стран, поскольку наносит какпрямой ущерб бюджету (недоплаченные налоги), так и косвенный (выводсредств из экономики).
Доказательством является список FATF понесотрудничающим странам и территориям, а также странам с «высокимриском» отмывания денег и финансирования терроризма.На практике же имеются страны, заинтересованные в офшорномбизнесе – это страны, где есть международные финансовые центры,обслуживающиеофшоры.Однакофинансовыецентры,особенноВеликобритания, Нидерланды, Швейцария, Люксембург и некоторые другие,вынуждены поддерживать свою репутацию и хорошие отношения скрупными экономиками, приносящими им большие доходы. В частности,США обладают огромным потенциалом давления на любой финансовыйцентр или отдельный банк 1 ввиду того, что долларовые операции проходятчерез корреспондентские счета в банках на территории США. Какпоказывает практика, США легко применяют административный ресурс,1Public Law 107 - 56 - Uniting and Strengthening America by Providing Appropriate Tools Required to Interceptand Obstruct Terrorism (USA PATRIOT ACT) Act of 2001, S.
3205 (112th): Ex-PATRIOT Act115чтобы заставить банки, работающие на их территории, выполнять своёзаконодательство либо выдавать им всю необходимую информацию 1.Реально в регулировании и ограничении офшорной деятельностинаиболее заинтересованы государства, несущие явный и прямой убыток оттакой деятельности. Это страны с мощной экономикой и самодостаточнойфинансовой системой. В первую очередь, такие развитые страны, как США,Германия, Япония, Италия, Франция.Приближённая оценка ежегодногоущерба для этих стран отиспользования их резидентами офшоров может быть сделана по формуле:D=E*I*T, где D – это сумма ущерба в год, E – общий экспорт капитала изстраны в офшоры к текущему моменту (основываясь на данных п.1.2, данныетолько по накопленным прямым инвестициям, т.е.
сильно заниженные), I –средняя норма доходности на вывезенный капитал (для простоты принимаемравной 3% годовых), T – средняя ставка налогообложения (для простотыпринимаем равной 35%).Для отдельных стран показатель D только по прямым инвестициям посостоянию на 2013г. составляет (первая цифра учитывает отток капиталатолько в офшоры, вторая – офшоры и офшоропроводящие страны): 2•Германия – от 1,3 до 5.3 млрд. долл. в год•Франция – от 1.1 до 5,6 млрд. долл. в год•Великобритания – от 2 до 4 млрд. долл. в год•США – от 8,5 до 22,9 млрд. долл.
в год•Италия – от 1,1 до 1,2 млрд. долл. в год•Япония – от 1,2 до 4,4 млрд. долл. в годЕсли предположить, что с основной суммы вывезенных средств небыли уплачены налоги в размере 35%, то полный ущерб для бюджетовЗаконы о банковской тайне действуют во всём мире, но также во всём мире есть исключения из этихзаконов. Пример основания раскрытия банковской тайны для России – ч.3 ст.26 ФЗ №395-1 от 2 февраля1990г. «О банках и банковской деятельности» и ст. 6 ФЗ №144 «Об оперативно-розыскной деятельности»,которые, фактически, делают банковскую тайну фикцией.2Расчёт произведён диссертантом1116развитых стран от выоза прямых инвестиций в офшоры за период 19852012гг.
составит:•Германия – 182 млрд. долл.•Франция – 191 млрд. долл.•Великобритания – 140 млрд. долл.•США – 782 млрд. долл.•Италия – 42 млрд. долл.•Япония – 151 млрд. долл.Из стран с формирующимися рынками в первых рядах Китай и Индия.Что характерно, эти страны имеют собственные офшорные зоны («особыеэкономические» зоны). В Китае – Гонконг, в Индии – Маврикий.Власти развитых стран – борцов с офшорами беспокоят, прежде всего,недополученные налоги, в то время как страны с формирующимися рынкамииспытывают на себе ещё и феномен бегства капитала. Бегство капитала какпопытка обеспечить права собственности нехарактерна для развитых стран,так как собственность в этих странах защищена достаточно хорошо.Согласно частоте упоминания в СМИ, США – страна, более всехучаствующая в борьбе с офшорами (по меньшей мере, официально).Ежегодный ущерб США от использования офшоров и налоговых гаванейрезидентами составляет до 100 млрд.
долл. 1 (оценка диссертанта по ущербудля США в соответствующем периоде – 80 млрд. долл. в год только отэкспорта прямых инвестиций в офшоры). США обладают самым развитымзаконодательствомвотношенииофшоров.Основойявляютсятакназываемый «Акт о контроле за отмыванием денег» 2 (принят в 1986г.), и«Патриотический акт» от 26 октября 2001г 3.1Tax Heavens and U.S. Tax Compliance – US Senate report, Carl Levin, chairman Norm Coleman, July 17, p. 1.[электронный ресурс].
URL: http://www.hsgac.senate.gov/subcommittees/investigations/issues/tax-havens-andabusive-tax-schemes2The Money Laundering Control Act of 1986 (Public Law 99-570)3Public Law 107 - 56 - Uniting and Strengthening America by Providing Appropriate Tools Required to Interceptand Obstruct Terrorism (USA PATRIOT ACT) Act of 2001. [электронный ресурс]. URL:http://www.gpo.gov/fdsys/pkg/PLAW-107publ56/content-detail.html - принят как ответ на атаку на ВсемирныйТорговый Центр 11 сентября.117«Акт о контроле за отмыванием денег» ввёл расширенное понятие«финансовойоперации»,ограничилразмернедекларируемыхтрансграничных операций в размере 10 тыс. долл., прочие же операциидолжны быть документально подтверждены.«Патриотическийакт»ввёлнеобходимостьдляфинансовыхинститутов, в том числе, что очень важно, иностранных (куда теперьвключаются не только банки, но и брокеры, инвесткомпании, компании,занимающиеся денежными переводами, электронные платёжные системы,страховщики, торговцы драгоценными металлами и камнями, автомобилями,судами,самолётами,преследованиянедвижимостью)выполнятьпрограмму,подстрахомнаправленнуюнауголовногоборьбусотмыванием денег, а именно:•Выявлять подозрительные финансовые операции 1•Сообщать о подозрительных контрагентах соответствующим органам•Выдавать иную необходимую госорганам информациюВ мае 2012г.
был принят закон 2, который устанавливает обязанностьвсех иностранных кредитных организаций сообщать о клиентах-резидентахСША, а также устанавливает обложение налогом доходов от финансовыхопераций у источника.США имеют возможность влиять на мировую финансовую систему ипрепятствовать использованию офшоров своими резидентами ещё и потомучто крупнейшие мировые банки имеют отделения, и зачастую очень крупныеотделения в США, и через эти отделения на данные банки оказываетсядавление.Точная информация о критериях «подозрительной операции» отсутствует, они устанавливаютсявнутренними непубличными документами. Тем не менее, ввиду закрытой природы многих финансовыхучреждений (информация не попадает в руки госорганов автоматически), финансовые организации обязанысамостоятельно предоставлять информацию.2The Ex-PATRIOT Act (S. 3205), Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)1118Примером может служить дело банка UBS 1 – одного из крупнейших вмире.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
