диссертация (1169947), страница 17
Текст из файла (страница 17)
Часто в странах-финансовыхцентрахужесложившаясяпрактикасозданияспециализированныхофшорных компаний для тех или иных задач, консультанты имеют большойопыт;•риск перехвата информации внутри страны ;•риск сотрудничества консультанта с регулирующими и силовымиструктурами.Типичнаяофшорнаяюрисдикциярегулируетдеятельностькоммерческих компаний, организованных нерезидентами,достаточнопросто. Ввиду невозможности (и отсутствия необходимости) детальногорегулирования экономических отношений, а также стремления привлекатьиностранныхинвестороввэкономику(илидажепростоклиентоврегистратора, приносящих хоть и небольшой доход, но здесь важно скорееколичество клиентов и стабильность заработка), экономическая деятельностьнерезидентов регулируется слабо. В законах главным образом прописаныюридические процедуры, в частности, управление компанией, акционерныйкапитал и т.д.
В зависимости от юрисдикции, нерезидентам позволенозаниматься любой незапрещенной (под запрещенными обычно понимаютсяторговля оружием, наркотиками и прочие преступления из уголовногозаконодательства) или нелицензируемой деятельностью 1 за пределамиПримеры: BVI Business Companies Act, 2004, Part 2, Division 4 point 28 – «Компания, являющаясясубъектом регулирования настоящего акта, любого другого акта, его директив и статей, имеет , внезависимости от выгоды для компании: а) право заниматься любым бизнесом или видом деятельности,заключать любые соглашения и любые сделки»; The Bahamas Law: Companies (308), Part 2, point 24 –разрешается любая деятельность, за исключением запрещенной или лицензируемой - British Virgin IslandsBanks and Trust Companies Act, 1990.187офшорной юрисдикции (что на практике означает, что в уставе можнонаписать любой вид деятельности, причем лицензии нужны только на оченьограниченный спектр видов деятельности).
Ограничения в данном случаебудут исходить скорее из страны ведения офшорной компанией своегоосновного бизнеса.Форма организации офшора имеет большое значение. Существуеточень большое количество форм организации офшорных компаний 1.Типичный формат офшорной организации – Limited company, Ltd. 2 – аналогроссийскогообществасограниченнойответственностью.Капиталпредставлен акциями, часто на предъявителя для большей анонимности.Участники несут ответственность в пределах стоимости своей доли акций.Такжеимеютсяразличныевариантыкомпанийсограниченнойинеограниченной ответственностью 3. Формат компании с неограниченнойответственностью автоматически означает ответственность учредителя передконтрагентами своим имуществом.
Также предпочтителен вариант сакциями, причем акциями на предъявителя, поскольку это упрощаетпередачу, продажу и анонимизацию компании. Также в некоторыхюрисдикциях существует формат компании, называемый LLC – LimitedLiability Company, например, на Сент Киттс и Нэвис, в некоторых штатахСША и т.д.. Отличия LLC от Ltd заключаются в следующем:•в Ltd акции не могут быть быстро проданы третьему лицу, а в LLCмогут, поскольку в LLC учредители – это не «хозяева», а «партнеры, члены»общества.•в Ltd акционеры рискуют только вложенными в компанию деньгами.
ВLLC акционеры защищены от претензий к компании частично илиКачественная подборка организационно-правовых форм офшорных компаний с описанием - КостюнинаГ.М. (ред.) Офшорный бизнес во внешнеэкономической деятельности: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2014,параграф 9.2а2Private limited company3Для Британских Виргинских островов, например, это может быть компания с ответственностью,ограниченной акциями, гарантией с возможностью и без возможности выпуска акций и с неограниченнойгарантией, с возможностью и без возможности выпуска акций – BVI Business Companies Act, 2004, Part 2,Division 1 point 5188полностью, т.к.
они тоже являются кредиторами компании. На практике этоозначает, что истребовать деньги с LLC третьему лицу сложнее и этозанимает больше времени.•Ltd платит налоги как отдельная организация, а LLC может облагатьсяналогами как товарищество 1.Таким образом, существуют как плюсы, так и минусы обоих видовкомпаний. Тем не менее, подавляющее большинство офшорных компанийобразуются в форме Ltd, поскольку эта форма понятнее инвестору и болеераспространена.
Преимущества LLC могут потребоваться в крайнем случае,если хозяин компании нарушил законодательство, провел сомнительнуюсделку или по иным причинам столкнулся с перспективой потериинвестированных средств.Открытые акционерные общества 2 также используются в офшорномбизнесе, но, как и в прочих странах, законодательство требует раскрытиябольшой части информации об ОАО, в том числе об акционерах ифинансовых показателях, что неприемлемо в рамках стандартного подхода киспользованию офшоров.Следующим типом офшорных компаний является банковская трастоваякорпорация 3. Она представляет собой некий аналог российской НКО 4,фактически, банк с ограниченной лицензией.
Стоимость учрежденияподобной компании c «ограниченной банковской лицензией» составляет от25000 долларов США, в зависимости от страны, что весьма дорого посравнению с обычными офшорными компаниями, однако она даетзначительные преимущества в деятельности. Например, такая компанияможетоткрыватьусебярасчетныесчета,официальнозаниматьсяфинансовой деятельностью (выдавать кредиты, привлекать деньги), чтоможет быть очень важно для проведения быстрых и объемных операцийОтдельно для каждого членаPublic company3Устанавливается законами соответствующей юрисдикции, например, St Kitts and Nevis Banking act, 19914Небанковская кредитная организация1289черезофшоры 1.Конечно,согласнозаконодательствубольшинстваофшорных юрисдикций компания может давать займы, но в случаерегулярного проведения финансовых операций к компании могут возникнутьвопросы, поскольку для кредитования как деятельности необходимабанковская лицензия. Кроме того, внутренние платежи будут невидимы длявнешнего наблюдателя.Банковские трастовые корпорации имеют ряд недостатков:•кредитораспорядитель 2 и владелец полностью видны.•сложно открыть счет.
Банки не любят открывать мастер-счета 3офшорным компаниям. Так называемые Escrow счета типичны для США(иностранцу его открыть очень сложно), открыть такой счет в Европе почтиневозможно. Сложность заключается в том, что при наличии подобного счётабанк, открывший его, получает меньше дохода (за счёт обслуживания толькомастер-счёта чаще всего идёт фиксированный платёж, либо процент отоборота, который при больших объёмах невысок), не видит подозрительныеоперации, а следовательно, рискует своей репутацией.
Если банк каким-либообразом способствовал запрещённой деятельности, то он автоматическисчитается пособником, а доказать обратное бывает долго и дорого.Еще одним возможным способом организации хранения средств зарубежом для российского инвестора является так называемый трастовыйфонд(foundation)илитраст.Этонекоммерческаяорганизация,осуществляющая управление средствами в чью-либо пользу. Рассчитанытрастовыефондынадолгосрочныеинвестиции,хранениеденег,наследование. По всем признакам они напоминают офшорные компании, ноесть ряд существенных отличий:•бенефициар прописан в договоре о доверительном управлении, однакоэтот договор никому не предоставляется.Прочие операции, такие как фиктивные договоры, требуют осторожности и последовательности, чтоможет быть иногда неприемлемо, например, если нужно срочно перевести большой объем средств из одногоместа в другое и при этом не вызвать подозрений в незаконной операции.2Человек, имеющий право подписи в банковской карточке.3Аналог корсчета, фактически обосабливающий открывшую его компанию в финансовом плане.190•управление всегда осуществляют трастовые компании, отличающиесяот номинальных директоров тем, что действуют они не по доверенности, а подоговоруодоверительномуправлении,поэтомуонинеимеютпроцессуальной возможности украсть деньги.
При этом все действиясовершаются от их имени, что дает гарантию защиты владельца.•стоимость подобных фондов составляет от 3 до 10 тысяч долларов заучреждение и от 10 до 20 тысяч долларов ежегодно за управление, взависимости от юрисдикции.•устав представляет собой декларацию о правах бенефициаров (суказанием поименно или по названию юридического лица - бенефициара).•перечислять деньги в фонд можно в виде пожертвований.Фонд может осуществлять практически любые операции, с однимограничением: на эти операции должна согласиться трастовая компания(поскольку она несёт за них всю ответственность, как перед клиентом, так ипередсоответствующимигосударственнымиорганами).Любыеподозрительные сделки будут требовать объяснений, а в случае ихотсутствия - заблокированы.Теоретически, трастовый фонд – идеальная офшорная компания,гарантирующая анонимность, так как трастовая компания полностьюприкрывает бенефициара, вопрос заключается только в операциях, которыетрастовые компании согласятся проводить.
Тем не менее, существуют итрастовые компании, показавшие себя недобросовестными управленцами.Существуетотличиями. 1большоеОсновныеколичествоюрисдикции,формтрастовпредлагающиеснекоторымиуслугисозданиятрастовых фондов – Панама, Лихтенштейн и Каймановы острова.Выбор той или иной формы компании зависит от целей инвестора. Всеформыкомпанийиихиспользованиеполностьюлегальны.Распространённость офшорных компаний в мире и их популярность уПодборка форм трастов - Костюнина Г.М. (ред.) Офшорный бизнес во внешнеэкономическойдеятельности: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2014, параграф 9.8191российских инвесторов полагается на 2 фактора: простота и законность.Исходя из изложенных выше данных следует, что офшоры предоставляютзначительную финансовую свободу при минимальных затратах.Следует понимать, что офшорные юрисдикции – это, в первую очередь,площадки для осуществления юридических и финансовых операций, и вбольшинствеслучаев реальнойугрозыимиджу они раскроют всюинформацию об отдельной компании, зарегистрированной на их территории.При регистрации компании ей присваивается адрес в соответствующейюрисдикции.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
