диссертация (1169947), страница 18

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 18)

Ввиду отсутствия по месту регистрации каких-либо органовпредприятия и неосуществления там какой-либо деятельности, по одномуадресу может быть зарегистрировано любое количество компаний.Также при использовании офшоров широкое применение находятинституты номинальных акционеров и номинальных директоров.Номинальныеакционерыявляютсяформальнымивладельцамикомпании (это могут быть как юридические, так и физические лица, но чащеюридические лица – резиденты третьих стран). На них регистрируетсякомпания, последними держателями акций, согласно документам, являютсяони. Поскольку используются акции на предъявителя, то они могут свободнопереходить от одного владельца к другому.

Подтверждением перехода правасобственности является договор купли-продажи акций. Учитывая, чтопроцедура регистрации происходит в основном через консультантов, властиофшорной юрисдикции и регистратор могут не знать, кто является конечнымвладельцем компании. Риски в случае использования номинальногодержателя акций минимальны: маловероятно, что право собственности накомпанию будет оспариваться номинальным владельцем, тем более чтоофшорные компании, созданные для управления активами, не имеютсобственности кроме банковских счетов, а доступ к ним имеют толькобенефициары.

Таким образом, номинальные держатели акций – оченьудобный инструмент в повышении степени анонимности, и практическибезопасный.92Конечно, более надежным является оформление офшорной компаниина заинтересованное физическое и юридическое лицо. Крупные офшорныекомпании и группы компаний, осуществляющие реальную деятельность 1,через цепочку юридических лиц принадлежат напрямую заинтересованнымструктурам. Однако при этом одно из важнейших свойств офшора –анонимность владельца – теряется. Стоимость подобных услуг номинальногоакционера невысока, редко превышает 500-600 долларов США в год.Институт номинальных директоров подразумевает, что на должностьдиректора в компании назначается человек, не имеющий к ней отношения, незанимающийсядеятельностьюкомпании,атолькоподписывающийдокументы (на открытие счетов, контракты и прочие бумаги). Может бытьрезидентом любой страны, которую позволяет офшорное законодательство(обычно это любая страна).

Поскольку директор является официальнымлицом, действующим от имени компании, использование номинальногодиректора представляет собой еще одну ступень в анонимизации владельца.Также директор принимает на себя риски, связанные с подписанием тех илииных бумаг.Преимущества использования номинального директора:•анонимность в подписании документов•ответственность переходит на директораНо использование номинального директора повышает риски длявладельца и создает некоторые неудобства:•подписание документов занимает большое время, поскольку ихнеобходимо послать номинальному директору, который может находиться влюбой стране.•номинальный директор может отказаться от подписания документов,если чувствует для себя повышенный уровень риска•1номинальный директор стоит до 1000 долларов США в годНапример, группа компаний Банка Кипра93•номинальный директор – потенциальный источник утечки информации•номинальный директор имеет возможность украсть деньги у компанииРеальные случаи злоупотребления доверием со стороны номинальныхдиректоров редки, однако среди российских инвесторов существует мнение,что при перспективе единовременного изъятия из компании значительнойсуммы (10 и более млн.

долл.) возможность мошенничества со стороныноминального директора вполне вероятна.Безопасность института номинальных директоров обеспечиваетсяотчасти тем, что хотя номинальный директор и имеет право действовать отимени компании, он не имеет доступа к расчетному счету предприятия. Вданном случае единственным способом снятия денег со счета компаниибудет создание неких документов и заключение контрактов, которые будутподразумевать необходимость выплаты директору либо аффилированным сним лицам ту или иную сумму.

В этом случае неизбежно последуетразбирательство, в результате которого может пострадать и понестиответственность сам номинальный директор.Недостатки номинального директора компенсируются повышеннойанонимностью схем с его использованием, поэтому данный институтпроцветает.Использование номинального директора – это дополнительная степеньзащиты, которая помогает избежать проблем, связанных с выявлениемреального бенефициара компании и рисками несоответствия действийкомпании какому-либо законодательству.Важнейшей составляющей офшорной компании является банковскийсчёт.

Условно выделяется 2 типа банков, обслуживающих офшорныекомпании: офшорные банки и респектабельные банки.Офшорные банки до недавнего времени характеризовались большейстепенью анонимности, поскольку предоставляли номерные счета и иханалоги. Основные недостатки офшорных банков:94•низкое качество обслуживания: платежи идут долго, персоналнеквалифицирован, инфраструктура практически отсутствует.•отсутствует качественная аналитическая служба•корсчетауязвимымивреспектабельныхпередзападнымибанкахделаютгосударственнымиофшорныеорганами,чтобанкидляинвестора, фактически, означает более низкую степень защиты.В результате тенденцией последних лет является отток инвесторов(бенефициаров) из офшорных банков в респектабельные.Респектабельными банками являются крупные банки с развитойинфраструктурой, обычно довольно старые и имеющие хорошую репутацию.Чаще всего это банки в таких странах, как Великобритания, Швейцария,Люксембург, Лихтенштейн, Нидерланды и США 1.

Эти страны имеютразвитую банковскую инфраструктуру, что способствует качественномууправлению средствами.Для банка клиент – офшорная компания делится на 2 составляющие:собственно клиент (компания) и кредитораспорядитель (физическое лицо,бенефициар), т.е. тот, кто фактически распоряжается счетом, подписываетплатёжные поручения и занесён в банковскую карточку офшорной компании.Наиболее важным является кредитораспорядитель, хотя юридическуюпроверку проходит и сама компания. Для целей идентификации хозяинасредств используется именно имя кредитораспорядителя. По этой причиненекоторыеинвесторывкачествекредитораспорядителяуказываютноминального кредитораспорядителя или директора. Данная практика неочень распространена, поскольку кредитораспорядитель имеет полныйдоступ к средствам офшорной компании.

Мелкие и средние инвесторыпрактически не прибегают к данной услуге ввиду высокого риска кражи.Крупный же бизнес имеет больше возможностей для того, чтобы обезопаситьсебя от кражи, как то:Открыть офшорную компанию со счетом в США – большая удача, поскольку хозяин такого счета защищенот любых проблем с законом (пока не нарушает американские законы).195•хорошая юридическая служба•наличие подконтрольных лиц-нерезидентов или резидентов, которыемогут быть кредитораспорядителямиСуществует 2 варианта выбора банка: банк – партнер или стороннийбанк.При открытии счёта инвестору приходится проходить процедурупроверки на причастность к преступным схемам и к отмыванию денег, чтобыобезопасить сам банк, которому важна репутация.

Далее респектабельныйбанк требует документы по любой операции, которая может бытьподозрительной:•частые платежи с одним и тем же плательщиком и получателем•платежи крупнее 5.000 долларов в первые 3 месяца существованиякомпании и крупнее 200.000 долларов в последующее время.Банки имеют право в любой момент запросить любые документы,подтверждающие деятельность компании (протоколы собрания акционеров,заключения наблюдательного совета, договоры).

Следует отметить, что прилегальных операциях никаких санкций бенефициару и офшорной компаниине грозит.В банках, как правило, существует 2 подразделения, к которым можетбыть прикреплена та или иная офшорная компания: private banking иcorporate banking.Corporate banking – это обслуживание коммерческих компаний, ссоблюдением всех процедур регистрации и отчетности. Используется дляведенияполностьюлегальногобизнеса.Характеризуетсятем,чтопрактически любая запрошенная операция выполняется, причем сразу.Негативной стороной данной формы является то, что со стороны банканаиболее пристальное внимание уделяется именно таким коммерческимкомпаниям. Требуются все документы и отчеты.

Для открытия счета могутпотребовать, например, бизнес план. После – штатное расписание и прочие96документы, сфабриковать которые очень сложно для неработающейкомпании.Private banking – управление частными средствами. Private banking всвязке с офшорной компанией – наиболее популярная схема организациичастных сбережений в офшоре. При этой схеме соблюдаются всеформальности, связанные с открытием расчетного счета для компании(предоставление учредительных документов, подпись директора).

Характеристики

Список файлов диссертации