диссертация (1169947), страница 19

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 19)

Однакодействует«упрощенныйрежим»функционированиякомпании,т.е.небольшие суммы можно перечислять без документов, предоставлениеотчетности не требуется. Фактически работа ведется в формате личного счетадля бенефициара, с той лишь разницей, что формально счет принадлежитофшорной компании. Опасность заключается в том, что с точки зрениязакона нет разница между Corporate и Private banking, есть счета физическихи юридических лиц, а офшорная компания – юридическо лицо, и вседокументы и объяснения могут потребоваться в любой момент, что, тем неменее, не смущает доверчивых инвесторов, соглашающихся на все условия,чтобы получить иллюзию безопасности своих сбережений.Напрактикедляминимальногоуровняконтроляинвесторыпридерживаются следующих рекомендаций::•не осуществлять платежи слишком часто, в слишком больших объёмах;•не делать платежей круглыми суммами;•готовить документы под каждую операцию, причем желательно, чтобыбыла либо имитировалась реальная работа компании – документы готовятсявовремя и качественно.Несмотря на бытующее в России представление об офшорах, как обинструменте для сбережения денег богатыми людьми и прокачки финансовкрупными компаниями, диссертант считает необходимым определитьминимальный объём инвестиций, необходимый для вывоза средств вофшоры, с целью определить потенциальных инвесторов, в том числе изРоссии.97Банки, обслуживающие офшоры, и в том числе российских инвесторов,являются коммерческими структурами, часто в составе финансовых ифинансово-промышленных групп, и их деятельность нацелена на извлечениеприбыли.

Следовательно, существуют определенные ограничения на объемывывозимого капитала. Так, согласно данным, полученным от респондентовА, Б, В, Г, диссертантом был сделан вывод о минимально приемлемомобъёме средств, выводимых в офшоры со счетами в респектабельных банках– около 500,000 долларов США. Это та граница, с которой банки проявляютзаинтересованность в клиенте.

Банки второго и третьего эшелона могутработатьиссоответствующиеболеемелкимириски,иклиентами,носоответственноздесьснижаетсяпоявляютсякачествообслуживания.Поскольку банковский счёт – важнейшая составляющая офшорнойкомпании,соответствиезаконодательствустраныюрисдикциибанкаявляется главным приоритетом для инвестора.

Кроме того, инвесторы строгоследуют правилам банка. Это и является причиной того, что главныминструментом международного регулирования офшорной деятельностиявляется работа с банками, в особенности банками офшоропроводящихстран.Другим фактором, ограничивающим минимальный объём инвестиций вофшорные компании, является стоимость содержания такой компании. Прирасходах на обслуживание в 1000 долларов в год и процентной ставке в 1%годовых минимальным объемом для самоокупания офшорной компанииявляется 100,000 долларов.Следовательно, офшорную компанию могут себе позволить многиелюди, в том числе большая часть российского среднего класса.

Этим иобъясняется популярность офшоров – они легко доступны для массового98потребителя, и это подтверждается огромным количеством юридическихфирм, предоставляющих услуги по их созданию и обслуживанию. 1При создании офшорной компании и наладке ее деятельностисуществует 2 основных группы действий, которые можно с ней производить:1.Работать преимущественно в реальном секторе, включая участие вматериальном производстве, сферу услуг и деятельность, связанную синтеллектуальной собственностью2.Заниматься исключительно финансовой деятельностьюПервый путь характерен для офшоров – финансовых прослоек вбизнесе, осуществляющих функции оптимизации налогообложения и защитыправ собственности в бизнесе. Для этих компаний характерны следующиеособенности:•большие обороты.

Поскольку для оптимизации налогообложениятребуются ресурсы и квалифицированные сотрудники либо поставщикисоответствующих услуг, для окупаемости использования офшоров нужнопрокачивать через них значительные суммы. Мелкие компании, как правило,имеют меньше контактов в сфере офшорного бизнеса и легко могут статьжертвами мошенников.•счета в небольших банках или в офшорных банках. Хотя качествоуслуг в крупных банках часто выше, небольшие и офшорные банки болееподконтрольны, с ними легче поддерживать неофициальные отношения.

Навсе банки (в рамках одной страны) наложены одинаковые обязанности пофинансовому контролю. Чем меньше банк, тем более ценен для негокрупный клиент, и тем больше помощи в обходе финансового контроля и вправильном оформлении документов он готов предоставить клиенту. Здесьследует заметить, что речь идёт о только о законной деятельности.

Крупныйже банк заботится о своей репутации и сразу же сообщает о подозрительныхоперациях(которыепоформальнымпризнакамподходятподэтоДиссертант сознательно не приводит подтверждения этому тезису, считая это неуместным. Подтверждениелегко можно найти, выполнив поиск в интернtте.199определение), а также требует гораздо более строгого выполнения процедур.Что характерно, в крупных банках крупные клиенты пользуются теми жепривилегиями, и всё зависит от доли клиента в портфеле банка.По данным респондентов А-Д, многие российские инвесторы считаютрискованными операции по оптимизации налогообложения, посколькупостоянные движения средств через границу могут вызвать подозрения,особенно в случае проверок со стороны налоговых органов, и тем болееспециальныхфинансовыхслужбприправительстве,втомчислеРосфинмониторинга.

Создать иллюзию реально проводимых зарубежныхопераций достаточно сложно. Крупный бизнес может позволить себе«растворить» большие объемы средств в своих реальных зарубежныхоперациях. Варьирование цен на поставляемую продукцию/оказываемыеуслуги, а также увеличение объемов таких работ и услуг можетпроизводиться в рамках до 20-25% от реальной стоимости товаров и услуг,поскольку такие ценовые и объемные колебания сложно выявить безбольшого опыта конкретно в данной сфере деятельности, и они зачастуюукладываются в объяснения об изменениях конъюнктуры рынка.

Схемыоптимизации налогообложения с использованием офшоров для Россиихарактерны в первую очередь для крупного бизнеса, во вторую – для бизнеса,связанного с международными расчетами, причем не обязательно вфинансовой сфере 1. В частности, схемы «серого» импорта могут игратьзначительную роль. Прочие же российские инвесторы редко используютофшоры для целей оптимизации налогообложения ввиду следующих причин:•зачастую высокая сложность таких операций и требование наличияопределенных знаний влекут необходимость создания особых отделоввнутри компании либо поиска квалифицированных специалистов, которых вРоссии немного;Отдельного внимания заслуживают системы электронных денег, таких, как WebMoney и самаясовременная - BitCoin1100•созданиеспециализированныхотделоввнутрикомпаниисвыращиванием кадров дорого и занимает много времени;•в России налоговая нагрузка не столь высока по мировым стандартам;•риски, связанные со спецификой российской налоговой системы(неоднозначная трактовка некоторых статей налогового кодекса, коррупция,сложность оформления, часто низкая квалификация налоговых органов).Типичные схемы использования офшоров в деятельности российскихпредприятий по оптимизации налогообложения следующие:•создание отделения офшорной компании в России с последующейпереброской прибыли в материнскую компанию в виде дивидендов, либо сиспользованием трансфертного ценообразования Пример: Юниаструм банкБанк Кипра•финансирование российского бизнеса из-за рубежа с помощью займовлибо ценных бумаг, напрямую либо через третьих лиц, с переводом прибылив офшор.

Сначала – в страну, с которой есть соглашение об избежаниидвойного налогообложения (поэтому у России были такие взаимныеинвестиции по операциям с Кипром и есть Нидерландами), затем – кудаугодно. Проценты по займам составляют прибыль: они относятся на расходыв России и создают прибыль в офшоре.Существует множество вариантов оптимизации налогообложения сиспользованием офшоров, но суть одна – создание прибыли на офшорнойкомпании, где налогов нет или он минимален. При этом всегда сохраняетсявозможность финансирования российского предприятия из-за рубежа.Риски заключаются в правильном оформлении сделок, а также впристальном внимании проверяющих органов к трансграничным операциямкомпаний, которые не имеют деятельности за рубежом.Европейские и американские инвесторы - физические лица любятофшоры за то, что они позволяют им избавиться от очень высокихподоходных налогов, и их опыт используют также российские компании.Российские компании, как было показано в параграфе 2.1, чаще всего101работали через Кипр и Нидерланды, где ставки подоходного налогаотносительно высокие (не ниже, чем в России), но ставка налога на прибыльниже.

Работа через банки в респектабельных странах осложняется высокойстепенью контроля.Второйпуть–инвестиционный.Инвесторысамостоятельноопределяют степень своей свободы в принятии решений по инвестициям.Происходит обычнаяинвестиционнаядеятельность,аналогичнаятаковой в собственных странах резидентов – покупаются облигации, акции,сырьё, деривативы и т.д.Хранение денег в их наиболее ликвидном виде приносит минимальныеприбыли. Так, ставки в странах-финансовых центрах ставки по депозитамредко превышают 1,5% по долларам и евро 1, при этом не учитываетсякомиссия по обслуживанию депозита доходящая до 1% единовременно или вгод. Для иных валют разброс достаточно велик, от 1,25% как максимальнойставки по депозитам в швейцарском франке (свыше 10 лет без возможностиснятия и пополнения, с комиссиями за ведение счёта) до 2% в фунтестерлингов.

Характеристики

Список файлов диссертации