диссертация (1169947), страница 24
Текст из файла (страница 24)
3определил «чёрный список» стран по параметрам:•нераскрытие информации о сделках, движении капитала и т.д.•низкая или нулевая ставка для офшорных компаний•либеральное корпоративное и финансовое законодательствоВ результате консультаций в список вошли 37 государств, несотрудничающих с ОЭСР. (на настоящий момент – ни одного 4, постепенноофшоры идут на сотрудничество, в 2009 году из списка были исключеныпоследние 3 государства – Андорра, Лихтенштейн и Монако).[электронный ресурс]. URL: http://www.oecd.org/ctp/exchange-of-tax-information/automaticexchange.htmBoston Consulting Group Global Wealth Report 2013. [электронный ресурс]. URL:http://www.bcg.de/documents/file135355.pdf3Towards global tax cooperation – OECD, Paris, 20004[электронный ресурс].
URL: http://www.oecd.org12123Тогда же список был изменен 1, и все страны мира были разделены нана 3+1 категории:•страны,вкоторыхналоговыестандартысоответствуютмеждународным требованиям•страны, которые приняли на себя обязательства привести своиналоговые системы в соответствие с международными требованиями, но ещене достаточно продвинулись в этом вопросе•страны, которые не приняли на себя обязательства привести своиналоговые системы в соответствие с международными требованиями (с 2009г.
по настоящее время этот пункт пуст)•отдельной строкой идут «прочие финансовые центры»К странам из 3-го пункта могут быть применены санкции, однако этогоникогда не происходило на практике.В ОЭСР ведётся наблюдение и работа по обеспечению полнойналоговой прозрачности по всему миру, о чём регулярно составляютсяпубличные отчёты.Страны-членыОЭСРобладаютвозможностьюзапрашиватьу«сотрудничающих» юрисдикций (соответственно, прежде всего друг у друга)информацию о резидентах, относящихся к запрашивающей стороне, такимобразом скрыть доходы в офшорах стало сложнее. Проблема для ОЭСРзаключается в том, что номинальными владельцами средств и субъектамиправоотношений являются компании, а их собственники часто не значатся впубличных реестрах, либо владеют компанией через сложную сеть компаний– «прослоек».
Тем не менее, тот факт, что гражданин страны-члена ОЭСРуже не может вывести деньги лично, отсекает некоторую часть инвесторов –физических лиц, стремящихся платить меньше налогов, и задачи ОЭСР вэтом направлении выполняются.[электронный ресурс]. URL:http://www.oecd.org/countries/monaco/jurisdictionscommittedtoimprovingtransparencyandestablishingeffectiveexchangeofinformationintaxmatters.htm1124Страны,неявляющиесячленамиОЭСР,могутподписыватьсоглашения, обеспечивающие доступ к финансовой информации об активахрезидентов одной страны в юрисдикции другой.
Эти соглашения (MutualLegal Assistance Treaty - MLAT) позволяют странам запрашивать друг удруга, чаще всего в рамках судебного разбирательства, информацию осредствах своих граждан в другой стране. Таких соглашений подписанысотни, но их применение не так удобно, как членство в ОЭСР.Политика ОЭСР в отношении офшоров последовательна, но достаточноконсервативна, но в то же время позволяет проводить скоординированноерегулирование офшорной деятельности без внезапного ущемления прав тойили иной группы инвесторов.ФАТФ (Financial Action Task Force on Money Laundering – группаразработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) - одна изспециализированных самостоятельных организаций по борьбе с офшорами иотмыванием денег (что часто отождествляется в устах борцов с офшорами).Была создана на саммите Большой Семерки в Париже в 1989г.
1 На моментнаписания диссертации членами ФАТФ являются 36 государств 2, в том числеРоссия.Согласно декларации ФАТФ 3, целью деятельности организацииявляетсяобеспечениедействиярекомендацийФАТФотносительностандартов борьбы с отмыванием денег и финансовым терроризмом.Офшоры составляют основную часть направлений деятельностиФАТФ, поскольку непрозрачные финансовые потоки – наиболее очевидныйпуть финансирования терроризма и отмывания доходов, полученныхпреступным путём. Соответственно, прочие клиенты офшоров такжепопадают в поле зрения этой организации.Существует 40+9 1 рекомендаций ФАТФ по борьбе с отмыванием денег.Диссертант считает необходимым дать некоторым из них развёрнутую1www.fatf-gafi.org[электронный ресурс]. URL: http://www.fatf-gafi.org/pages/0,3417,en_32250379_32236869_1_1_1_1_1,00.html3FATF revised mandate 2008-2012, 12 April, 20082125характеристику, поскольку в них собраны основные способы борьбы софшорами:1.Криминализация отмывания денег, т.е.
признание отмывания денегпреступлением;2.Соответствие международным стандартам законодательства в планеотмывания денег;3.Конфискация имущества, нажитого с применением нелегитимнополученных средств;4.Непротиворечиевнутреннихфинансовыхзаконовстраныирекомендаций ФАТФ;5.Запрет на работу с анонимнымиклиентами для финансовыхинститутов. Эта рекомендация является одной из ключевых. К примеру, приоткрытии счёта и установлении отношений банки должны удостовериться вблагонадёжности клиента, в легальном происхождении денежных средств, вреальности существования бенефициара и т.д., используя «надёжныеисточники информации».6.Финансовыеинститутыдолжнысамостоятельноотслеживатьмеждународнымфинансовымлегальность операций клиента;7.Болеепристальноевниманиекоперациям и более качественный их контроль;8.Осторожность в использовании анонимизирующих технологий;10.Хранение информации об операциях в течение как минимум 5 лет;11.Особое внимание сложным и крупным операциям;13.В случае подозрений финансовый институт должен незамедлительноизвестить соответствующие органы;15.
Финансовые институты должны разрабатывать программы по борьбе сотмыванием денег;40 рекомендаций – изначальные , от 1990г., 9 – приняты в октябре 2001г. в качестве меры по борьбе стерроризмом.112621.Особое внимание странам, не соответствующим рекомендациямФАТФ;27.Ответственность за отмывание денег;40.Международное сотрудничество в сфере борьбы с отмыванием денег.9особыхрекомендацийкасаютсяборьбысфинансированиемтерроризма. Формально они не несут угрозы пользователям офшоров, однаконакладывают ограничения на трансграничную перевозку валюты, денежныепереводы, использование некоммерческих организаций, а также включаютповторное требование сообщать о подозрительных сделках.
Учитывая, чтособлюдение этих рекомендаций контролировалось США особенно жёстко,они сильно осложнили использование офшоров, заметно снизив уровеньанонимности.Эти рекомендации позволяют прямым либо косвенным образомнаблюдать за активностью финансовых потоков, при этом перекладываячасть ответственности на финансовые институты (при этом в документеуказывается, что финансовые институты не должны нести ответственности занелегальные действия клиентов, однако за несоответствие рекомендациямони несут серьёзную ответственность).Прочие рекомендации имеют общий характер и имеют небольшойотношение к деятельности офшоров.Сотрудничающие с ФАТФ страны либо применяют эти рекомендациина практике, либо находятся в состоянии внедрения. Несотрудничающиестраны попадают в один из двух «черных списков», что в перспективе можетпривести к:•падению авторитета страны;•нежеланию иностранных партнёров с ней работать (соответственно,рекомендации не работать с этой страной и её финансовыми институтами);•обвинениям в пособничестве преступности и терроризму;•экономическим санкциям.На 2014г.
существует два списка:127•поюрисдикции, по отношению к которым ФАТФ призывает ввести мерызащитемировойфинансовойсистемыототмыванияденегифинансирования терроризма – на июнь 2013г. входят Иран и КНДР•юрисдикции, которые имеют значительные недостатки в политикепротиводействия отмыванию денег и финансированию терроризма и недостигли существенного прогресса в развитии этой политики либо неприняли план по её развитию.По отношению к этим странам ФАТФпризывает учитывать имеющиеся риски.
На июнь 2013г. входят Эквадор,Эфиопия, Индонезия, Кения, Мьянма, Пакистан, Сан Томе и Принсипи,Сирия, Танзания, Турция, Вьетнам, Йемен.На момент написания диссертации в этих списках не осталось ниофшоров, ни офшоропроводящих стран.Современная банковская система позволяет контролировать большуючасть платежей без выездных проверок. Все долларовые счета имеюткорреспондентские счета в США, и информация о суммах в долларах,проходящих через банки, вполне может быть отслежена в этой стране. Такжевся банковская система Европы объединена в одну сеть, имея доступ ккоторой можно, при наличии достаточного количества вычислительныхмощностей и квалифицированного персонала, отслеживать подозрительныеоперации. На практике банки самостоятельно уведомляют о подозрительныхоперациях соответствующие структуры.
Критерии подозрительных операцийобщиеиустанавливаютсяфинансовымивластяминаоснованиирекомендаций ФАТФ. Критериями подозрительной операции на настоящиймомент являются:•Сумма более 40000 долларов США;•Очень крупная сумма, либо необычно крупная сумма для данногосчёта;•«Круглая» сумма;•Повторяющиеся платежи в одном направлении, либо слишком частые;128•Платежи «в одно касание» - деньги перебрасываются сразу послепоступления на счёт – в тот же день;•Бенефициар (подписант) один и тот же у отправителя и получателя;•Хотя бы один из контрагентов зарегистрирован в офшоре;•Деньги поступают из или отправляются в офшор;•Сомнительное основание платежа – например, большие штрафывыплачиваемые без решения суда;•Деятельность по платежам носит характер «всплесков»;Что характерно, ни один из этих признаков, и даже все они вместевзятые, не являются свидетельством нелегальности операции, однако чембольше признаков имеет операция (операции), тем более пристальноевнимание привлекает к себе такой клиент банка.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
