диссертация (1169917), страница 22
Текст из файла (страница 22)
148По итогам анализа двадцати крупнейших страховщиков Банк России пришелк выводу о том, что риск-менеджмент носит «интуитивный характер» и не внедренв бизнес-процессы компаний. Несмотря на соблюдение формальных требований поподготовке необходимых документов и базовых процедур, в отрасли отсутствуетдолжная культура в части автоматизации процессов и навык их инициализации надобровольной основе.149В этой связи на повестке дня находится разработка самостоятельнойсистематизированной работы по совершенствованию корпоративного управленияи управления рисками, которая должна быть ориентирована на стратегические целиФЗ РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 03.08.2018) "Об организации страхового дела вРоссийской Федерации.148Цыганов А.А. Организация внутреннего аудита в страховой компании при переходе на новыйплан счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета / А.А.
Цыганов, Д.В. Брызгалов //Международный бухгалтерский дом.2016.№ 9. С. 2-10.149Риск-менеджмент у страховщиков РФ фактически не внедрен и носит интуитивный характер[Электронный ресурс]. URL: https://www.finanz.ru/novosti/aktsii/risk-menedzhment-u-strakhovshchikov-rffakticheski-ne-vnedren-i-nosit-intuitivny-kharakter-cb-1003836961 (Дата обращения: 05.05.2018).147115обеспечения эффективности функционирования, поддержание достаточногоуровняплатежеспособности,структурированиевключаяповышениекультурыуправления,управленческих функций и повышение рентабельностидеятельности и конкурентоспособности в долгосрочной перспективе.Для сравнения было проведено исследование банковского сектора, которыйраньше начал процесс перехода к международным стандартам на основеБазельских соглашений, роль которых в банковском секторе с некоторой долейусловности можно сравнивать с Директивой Платежеспособности Solvency II.150Одним из основных выводов исследования является заключение об отсутствии вроссийскойдействительностидолжнойсистемыриск-менеджментавкоммерческих банках, которая позволила бы в автоматическом режимесгенерироватьвнутреннююмодель, одновременноудовлетворяющуюкактребованиям внутреннего контроля, так и внешнему нормативному регламенту.Исследование корпоративного управления и уровня управления рисками,проведенное Банком России на основе анализа ответов, полученных от девятироссийских банков, выявило среди характерных особенностей формальныйхарактер Совета Директоров как органа, ответственного за внедрение риска вобщую стратегию, а также к недостаткам было отнесено отсутствие отдельногокомитета по рисками или его неинтегрированность в иные комитеты, включаявнутренний контроль, что, по мнению специалистов Банка России, может вызватьконфликт интересов.151Разработка концепта и системы риск-менеджмента, которые опосредуютвзаимоотношения как горизонтально между всеми отделами, так и вертикально навсех уровнях управления, должно лечь в основу формирования целостной системы.Подобное направление является одним из векторов перехода на международныеПодробнее см.
Барабанова В.В. Опыт внедрения международных стандартовмакропруденциального регулирования российскими банками. Проекция выводов и результатов настраховой сектор //Управление риском. 2018. №1. С. 39-46.151Информационно-аналитический документ о современных рекомендациях международныхфинансовых институтов, устанавливающих стандарты финансовой деятельности, в областикорпоративного управления и систем управления рисками и о полноте и степени реализации этихрекомендаций крупнейшими российскими кредитными организациями – участниками «Самооценкисистемы управления рисками и корпоративного управления в банке», март 2013.150116стандарты, так как количественные расчеты должны строиться на четкоотлаженной системе, которая, во-первых, не может поставить под сомнениекачество и целостность предоставляемых данных, а во-вторых, имеет надежныйскелет.
Поэтому здесь возникает безальтернативная необходимость участиярегулятора в выработке напрямую или через аутсорсинг необходимых мер итребований к управлению рисками.Другими словами, в контексте первой рекомендации о направленияхвнедренияриск-ориентированногоподходаречьидетонеобходимостипараллельного внедрения всех трех столпов, обозначенных в международныхстандартах: а именно задаче корректировать количественные параметры черезкачественные и в то же время компенсировать количественные качественно.Для целей обеспечения субъектов рынка необходимой инфраструктурой наданном этапе в качестве второй рекомендации необходимо выделить рольрегулятора, к среднесрочным задачам которого стоит добавить разработкустандартизированного подхода к управлению рисками на первом этапе ирегулирование и контроль на втором.В современных условиях целесообразной является передача данной функциина институт кураторства, созданный при Банке России. Согласно существующимнормам, кураторы должны осуществлять полную и своевременную оценкуфинансового положения закрепленной за ними страховой компании, производитьмониторинг и своевременно выявлять отклонения от заданных норм.
В контекстепереходного периода и постепенной имплементации норм риск-ориентированногоподхода предлагается расширить функции кураторов, передав им полномочия повнедрению предложенных или одобренных регулятором мер и инструментов рискменеджмента. С учетом пропорционального регулирования, необходимостькоторогообусловленаспецификойстраховогосектораРоссииипроанализированным зарубежным опытом, уровень интеграции специалистовдолжен зависеть от группы, к которой принадлежит страховщик. Важным являетсяименно не контрольная функция, а формат взаимодействия в контексте внедрения117определенноймодели,котораяможетстатьотправнойточкойдляфункционирования системы.Стартовая задача, решением которой в настоящее время занимаетсяЦентральный Банк России, состоит в проведении ряда количественныхисследований для калибровки параметров.
Первое исследование, включающеесоставление экономического баланса как целевого элемента нового подхода,предполагающего пересчет и переоценку активов и пассивов на основесправедливой стоимости, и заполнение опросника по системе корпоративногоуправления, ее элементам и функционированию в конкретной компании, былонаправлено на оценку готовности сектора к новым требованиям и выявлениюсоответствияприменяемогокорпоративногоуправлениямеждународнымстандартам в части управления рисками. 152К функциям Департамента Страхового Рынка Банка России для целейвнедренияриск-ориентированногоподходаможнодобавитьразработкуметодологии внедрения риск-менеджмента в страховании. Задачей являетсяразработка методологии, с одной стороны, учитывающей уровень развития иособенности страхового рынка России, и, с другой стороны, сопоставимой стребованиями, обозначенными в международных стандартах, что впоследствиистанет ориентиром признания режима альтернативным Solvency II.Дляоптимизациисуществующимдеятельностистандартамуправленияиразработкирискамисоответствующейдорожнойкартыавторисследования в качестве гипотезы предлагает реализовать передачу функций пообеспечениюпервогоэтапаразвития,разработкиисовершенствованиюкачественных параметров системы управления на основе риска мегарегулятору влице Центрального Банка.
Причем речь должна идти не о карательно-надзорныхмерах в виде мониторинга, а об участии регулятора в создании наиболееструктурированной152системыкорпоративногоуправлениясопределениемВнедрение Solvency II // Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс].URL: https://www.cbr.ru/finmarket/solvency_II/118необходимых инструментов и постепенным переходом к системе мониторинга ихвнедрения и применения на практике.Так как на момент публикации данной диссертации официальные результатыколичественного исследования представлены не были, целесообразным являетсямониторингпрактическойсторонывопросанаосновекомментариевпредставителей страхового сообщества. Например, директор по рискам ООО СК«Сбербанк страхование» Владимир Новиков оценивает текущую готовностьстраховщиков к переходу на Solvency II как невысокую, что связано снеобходимостью изменения всей системы управления на всех уровнях, включаяакционеров и используемые ими парадигмы ведения бизнеса.153Затрагиваятехническиеаспектыпредоставленияотчетностиивзаимодействия с регулятором, дополнительной сложностью в отношенииресурсоемкости является необходимость поддержки четырех систем отчетности:ОСБУ,МСФО,налоговаяиноваяотчетность,предусмотреннаяриск-ориентированным подходом.154Необходимость издержек, связанных с персоналом, включая специалистовпо риск-менеджменту, и актуариев, подтверждается комментариями Банка России.Причем речь в данном случае идет как о сотрудниках страховых компаний, так и очиновниках Банка России.155Приведенная оценка очевидно встраивается в предложенную авторомгипотезу об однородности переходного процесса в России, в ЦентральноВосточной Европе и в Китае, которые также на первых этапах столкнулись снедостаткомквалифицированныхресурсовиотсутствиемчеткоструктурированной системы корпоративного управления.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
