Диссертация (1152579), страница 21

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 21)

лица2) учредитель (руководитель) юр. лица является руководителем (учредителем)нескольких других юр. лиц3) частая смена руководителя юр. лица4) в составе собственников есть лица, зарегистрированные на территорииофшорных государств5) государство владеет акциями (долями) компании6) учредителем является другое юр.

лицо – резидент7) учредителем является другое юр. лицо – нерезидент8Сведения о бенефициарном владельце:1) сведения установлены2) сведения не установлены9Принадлежность к публичному должностному лицу (ПДЛ):1) нет2) единоличный исполнительный орган является ПДЛ3) выгодоприобретатель является ПДЛ4) бенефициарный владелец является ПДЛ5) супруг/супруга или иной родственник одного из вышеперечисленных вышелиц является ПДЛ6) сведения не установлены10Характер деловых отношений:1) краткосрочный2) долгосрочный11Источник происхождения денежных средств:1) результат уставной деятельности2) заемные средства3) иной источник12Финансовое положение:1) устойчивое2) проблемы с платежеспособностью3) кризисное4) банкротство13Документы, подтверждающие финансовое положение:1) представлены копии годовой бухгалтерской отчетности2) представлены копии годовой (квартальной) налоговой декларации3) представлена копия аудиторского заключения с подтверждениемдостоверности годовой бухгалтерской отчетности4) справка об исполнении обязанности по уплате налогов5) сведение об отсутствии делопроизводства о несостоятельности (банкротстве)6) сведения об отсутствии фактов неисполнения обязательств по причинеотсутствия денежных средств на банковских счетах7) сведение об отсутствии фактов действующих уголовных дел в отношениичленов совета директоров (наблюдательного совета), членов коллегиальногоисполнительного органа, единоличного исполнительного орган и должностные,выступающих в качестве подозреваемых или обвиняемых, а также неснятой илинепогашенной судимости за преступления в сфере экономической деятельностии/или преступления против государственной власти8) документы не представленыmax=106,25%111001max=101max=1011111max=110max=1001max=10111max=1000000016,25%6,25%6,25%6,25%6,25%6,25%117Продолжение таблицы 1414Деловая репутация:1) представлены положительные отзывы партнеров и (или) других финансовыхорганизаций2) информация не представлена15Рейтинг клиента, размещенный на сайтах международных инациональных рейтинговых агентств за последний год:1) нет2) равно или выше А3) от В до ВВВ4) от С до ССС5) D6) E16Дополнительные сведения о клиенте, его учредителе,выгодоприобретателе и (или) бенефициарном владельце (если (; ) > 1,то всегда p=1):1) является участником федеральных, региональных либо муниципальныхцелевых программ или национальных проектов2) является получателем субсидий, грантов и иных видов государственнойподдержки за счет средств федерального бюджета, бюджета субъектов РФ илимуниципального бюджета3) является исполнителем (подрядчиком, субподрядчиком) по государственномуили муниципальному контракту на поставку товаров, выполнение работ илиуслугМах =max=106,25%1max=16,25%000111max=16,25%11116Таблица 15 - Матрица вероятностей ответов с негативным характером покаждой группе параметров для клиента – физического лица, где = ( ) =1, = 0,0625.1−81−89−169−1610,062590,562520,125100,62530,1875110,687540,25120,7550,3125130,812560,375140,87570,4375150,937580,5161В опросном листе для клиента – юридического лица резидента РФмаксимальный уровень риска всегда будет равен =0,94.

Это связано с тем, чтоответ на первый вопрос анкетирования, так же, как и в случае с клиентомфизическим лицом, всегда будет 1 = 0.Российское законодательство не устанавливает обязанность выявлениябенефициарных собственников трастов.118Таблица 16 – Оценка риска клиента - иностранной структуры без образованияюридического лица №Анкетные данные о клиенте – физическом лице1 Налоговый статус:1) резидент с постоянным представительством2) резидент без постоянного представительства3) нерезидент с постоянным представительством4) нерезидент без постоянного представительства2 Адрес фактического места нахождения:1) совпадает с адресом регистрации2) не совпадает с адресом регистрации3 Организационная форма коллективных инвестиций и (или) доверительногоуправления:1) фонд2) партнерство3) товарищество4) траст5) иная форма4 Период деятельности клиента1) менее года2) более года5 Сведения о составе имущества, находящегося в собственности(управлении)1) представлены2) не представлены6 Факт установления сведений об учредителях и доверительныхсобственниках:1) сведения установлены2) сведения не установлены7 Факт установления сведений о доверительных собственниках:1) сведения установлены2) сведения не установлены8 Характер деловых отношений:1) краткосрочный2) долгосрочный9 Финансовое положение:1) устойчивое2) проблемы с платежеспособностью3) кризисное4) банкротствоБалл Удельныйвесf (n; p)max=110%0101max=110%01max=110%11111max=110max=101max=101max=101max=110max=101117%7%7%7%7%7%119Продолжение таблицы 1610 Документы, подтверждающие финансовой положение:1) представлены копии годовой бухгалтерской отчетности2) представлены копии годовой (квартальной) налоговой декларации3) представлена копия аудиторского заключения с подтверждениемдостоверности годовой бухгалтерской отчетности4) справка об исполнении обязанности по уплате налогов5) сведения об отсутствии делопроизводства о несостоятельности (банкротстве)6) сведения об отсутствии фактов неисполнения обязательств по причинеотсутствия денежных средств на банковских счетах7) сведение об отсутствии фактов действующих уголовных дел в отношениичленов совета директоров (наблюдательного совета), членов коллегиальногоисполнительного органа, единоличного исполнительного орган и должностные,выступающих в качестве подозреваемых или обвиняемых, а также неснятой илинепогашенной судимости за преступления в сфере экономической деятельностии/или преступления против государственной власти8) документы не представлены11 Деловая репутация:1) представлены положительные отзывы партнеров и (или) других финансовыхорганизаций2) информация не представлена12 Рейтинг, размещенный на сайтах международных и национальныхрейтинговых агентств за последний год:1) нет2) равно или выше А3) от В до ВВВ4) от С до ССС5) D6) EМах =max=10007%00001max=101max=17%7%00011112Таблица 17 - Матрица вероятностей ответов с негативным характером покаждой группе параметров для клиента – физического лица, где = ( ) =1, = 0,083.1−61−67−127−1210,0870,5820,1780,6630,2590,7540,33100,8350,42110,9160,5121Следующим этапом в оценке совокупного риска является оценка рискаопределенного вида операции.

В таблице 9 была приведена градация степени рискапо характеру финансовой операции. Но в деятельности ПУРЦБ не существуетопераций, где не проводится идентификация клиента, поэтому полагаем, что120минимальным уровнем риска необходимо установить категорию «средний риск»,в которую включены все операции до пороговой суммы обязательного контроля.Чем выше уровень риска, тем выше коэффициент. Важно, что в рамкахреализациипрограммыуправлениярискомвсевидыдеятельностиисоответствующие им финансовые операции профучастников рассматриваются какрискованные.Но при оценке совокупного риска проведение единичной операции клиентане во всех случаях может указывать на высокий риск, либо на то, что даннаяоперация может осуществляться с целью ОД/ФТ.

Отсюда предлагается ввестинорматив на количество операций клиента за определенный период, гдеминимальным числом операций будет являться 1 операция, максимальным - 5операций клиента, по которым может сложиться совокупная картина риска. Длясопоставления величины количества проведенных операций и уровня рискаоперации в таблице 18 вводится коэффициентное значение количествасовершенных операций клиента.Таблица 18 – Коэффициент количества совершенных операций в месяцКоличество осуществленных операцийопределенного вида (в разах)12345Коэффициент0,20,40,60,81Чем выше коэффициент, тем рискованнее операция.

Отсюда формула дляоценки риска совершаемой операции выглядит следующим образом: = ( ; ),где − уровень риска операции; − коэффициент количества проведенных операций .(3)121Таблица 19 – Функциональная зависимость между риском операции иколичеством раз осуществления такой операцииzy0,250,50,7510,20,40,60,810,050,10,150,20,10,20,30,40,150,30,450,60,20,406,0,80,250,50,751В дальнейших расчетах примем данный показатель, как параметр, которыйне изменяется от условий проведения финансовой операции.Таким образом, формула для расчета совокупного риска вовлеченияфинансовой организации в процессы легализации незаконных доходов R выглядитследующим образом:Для клиента - физического лица: = ( + ) × ,(4)Для клиента – юридического лица и иностранной структуры без образованияюридического лица:= + )×∑( + ;,(5)где Xi – риск клиента;Yi – риск операции клиента;βx – добавочный коэффициент уровня странового риска клиента;m – количество идентифицируемых лиц.

При этом, если клиент организациирезидент РФ, то βx = 0.Так как риск - это вероятностная категория, то изменения риска вовлеченияфинансовой организации в процессы ОД/ФТ будут измеряться вероятностьюнаступления либо не наступления негативного события в зависимости от заранее122определенных факторов. За основу расчета значений, при которых имеет местонаступление негативных событий, то есть в целях избегания факта попадания взону риска, необходимо взять статистические методы оценки риска, где основнымикатегориями будут выступать: математическое ожидание E(X), дисперсия D(X),стандартное отклонение σ и вариация V(X).Вероятность попадания величины риска задана на интервале [0,1], такимобразом вероятность наступления риска имеет следующие свойства:0, при (1 ) ≤ 0() ≔ { 0 ≤ ( ) ≤ 11, при ( ) = 1.(6)Сумма всех вероятностей случайной величины ∑ = 1.Функцией распределения () является оценка плотности вероятностей p(x),которую можно определить для каждого значения по формуле:() = ( ≤ ≤ ) = !,(!( −ℎ )×ℎ !)(7)где n=i – количество строк матрицы,ℎ – значение столбца.Плотность вероятности – неотрицательная функция () ≥ 0, которая можетбыть представлена в виде графика - кривой распределения, который лежит не нижеоси абсцисс, а полная площадь фигуры, ограниченной кривой распределения иосью абсцисс, равна единице.Математическим ожиданием E(X) случайной величины Х называется суммапроизведений всех ее значений на соответствующие вероятности.

Иначе говоря,E(X) является средним значением случайной величины X.() = ∑=1 ,(8)123где плотность вероятности = ( ≤ ).Дисперсией σ² случайной величины X называется математическое ожиданиеквадрата ее отклонения от математического ожидания. Дисперсия является меройразброса случайной величины от ее математического ожидания.() = ∑=1 [ − ()].(9)Стандартным отклонением σ непрерывной случайной величины называютквадратный корень из дисперсии данной величины: 113 = √().(10)Коэффициент вариации - это отношение стандартного отклонения кматематическому ожиданию, которое представляет собой размер отклонения наединицу ожидаемого результата.() =().(11)Чем ниже коэффициент вариации, тем меньше размер относительного риска:() < 10% - слабый риск;10% ≤ () < 25% - умеренный риск;() ≥ 25% - высокий риск.Для расчета всех приведенных выше показателей следует использоватькомпьютерную программу MS Excel.Закон распределения для значения риска клиента каждого вида представленв виде таблиц 20-22.Кремер Н.Ш., Путко Б.А.

Характеристики

Список файлов диссертации