Диссертация (1152579), страница 19

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 19)

Также типологические схемы публикуют в своихотчетах Росфинмониторинг и Банк России.Традиционно рассматривается три этапа процесса отмывания денег:размещение, расслоение и интеграция (рисунок 20).111Месропян М. RMG не распознала клиента. Периодическое издание «Ведомости» №4000 от 25.01.2016104Рисунок 20. Трехфазная модель легализации денежных средствРазмещение. Размещение является первой из трех стадий в процессеотмывания денег. Денежные средства, как правило наличные, внедряются влегальную экономику путем конвертирования их в неденежные финансовыеинструменты, депонирования на банковский счет или вклад, покупки ликвидныхценных бумаг.

Также в стадии размещения незаконные деньги могут смешиватьсяс законной выручкой от предпринимательской деятельности.Расслоение. Следующим шагом в процессе легализации денег являетсяотдаление преступного дохода от источника происхождения путем проведениямножествафинансовыхоперацийисделок,трансграничныхпереводов,перемещение денег на счета в офшорных юрисдикциях. Создается огромнаяпаутина событий, т.к.

эта стадия нужна, чтобы скрыть истинный источникпроисхождения. Чем дальше незаконные деньги от источника происхождения, темсильнее стирается их преступное происхождение, тем сложнее компетентныморганам обнаружить такие денежные средства.Интеграция. Последним этапом на пути к «отбеливанию» денег от налетапреступного происхождения является фаза интеграции. На этом этапе происходитинвестирование отмытых денежных средств в легальную экономику путем105приобретения ценных бумаг, недвижимости и других ценностей. Преступникимогут покупать целые предприятия, торгово-развлекательные центры, центрыоптово-розничной торговли в целях использования их для поддержанияпреступной деятельности и легализации доходов. На практике конечно же даннаясхема не выглядит так легко.Далее приведена типологическая схема легализации денежных средств свовлечением профессионального участника рынка ценных бумаг.

Так, по даннымЦентральногоБанкаучастились,случаирегулярногосовершениянедобросовестными юридическими лицами - клиентами брокеров и контрагентовпо сделкам с брокерами операций с ценными бумагами. В рамках указанныхопераций клиент дает поручение брокеру о покупке у нерезидента внешних ценныхбумаг, хранящихся в иностранном депозитарии (рисунок 21).Рисунок 21 - Схема вывода денежных средств за рубеж с использованиемПУРЦБ112112Составлено автором по материалам Банка России106Типологическая схема, приведенная на рисунке 21, является ярким примером«трехфазной модели» (таблица 11).Таблица 11 – Фазы типологической схемы вывода денежных средств за рубеж.Размещение1 - Юридическое лицо –резидент (Ю) получает доход отсовершения множества сделок сфирмамипофиктивнымдоговорам продажи товаров и(или) оказания услуг.2 – Ю заключает договор сброкером (Б) и перечисляетденежные средства, полученныеот фиктивных сделок наброкерский счет; одновременноЮ открывает счет в российскомдепозитарии (РД), который неимеет отношение к брокеру.3 - Ю дает поручение Б опокупке еврооблигаций навнешнем биржевом рынке.4 – Б дает поручение болеекрупному профессиональномуучастнику рынка ценных бумаг(КБ), имеющему лицензию наброкерскую и депозитарнуюдеятельность,опокупкееврооблигаций на внешнемрынке.Смыслпередачиобязательствпопокупкефинансовогоинструментаболеекрупнойброкерскойорганизации заключается вналичие прямого выхода наиностранныерынкиеврооблигаций.Расслоение5 - КБ покупает ценные бумаги заграницей.6 - Ценные бумаги зачисляютсяна счет депо КБ.7 - КБ переводит ц.б.

со своегодепозитарного счета на счет депоЮ в РД8 - Ю дает поручение Д опродаже ценных бумаг третьемулицу – нерезиденту (Х), который,в свою очередь, также имеет счетдепо в РД.9 – Продажа ц.б. Сделка можетбыть осуществлена на разныхоснованиях:финансовый инструментпродаетсяврассрочкусдлительной отсрочкой платежа,оплатапокоторомупоистечению срока договора так ине поступает;«поставка свободна отплатежа» при условии оплаты неденежными средствами, а инымиактивами в виде товаров,ввезенных в Россию из странчленов Таможенного союза. Такпредставляютсяактывзаимозачета,покоторымосуществляютсяфиктивныесделки по поставке товаров,подтвержденныетоваросопроводительнымидокументами,конечнымвыгодоприобретателем которыхявляется компания из странтретьего мира.10 - Х реализует еврооблигациина бирже в стране нахождения,получая реальный доходИнтеграция11 – Нерезидент Х имеет влияниечерезтретьихлицна«подставные фирмы», которыеучаствуют в фиктивных сделкахс резидентом А через третьихлиц, то есть с помощьюмногочисленной цепочки изподставныхфирм;сновазаключаютсяфиктивныеконтракты, где инструментомвыступаютнезаконныеденежные средства нерезидентаХ.Целью данной схемы является вывод денежных средств за рубеж с помощьюразличных сделок с ценными бумагами при участии профессиональных участниковрынка ценных бумаг (далее ПУРЦБ).

Чаще всего для осуществления подобной107схемы профессиональный участник специально создается либо приобретается вцелях осуществления сомнительных операций. Важным фактором является то, чтотакой профучастник должен иметь лицензию на брокерскую и депозитарнуюдеятельность. Клиентами профучастника чаще всего выступают небольшиероссийские компании – средний и малый бизнес, в большинстве случаев, имеющиепризнаки «подставных фирм». Такие фирмы совершают сделки с товарами и (или)услугами с множеством похожих фирм («подставных фирм»), где денежныесредства зачисляются на счет фирмы и, в конечном счете, списываются с цельюпокупки ценных бумаг или оплаты договоров брокерского обслуживания в пользупрофессионального участника рынка ценных бумаг.Данные операции, по мнению надзорного органа, не имеют очевидногоэкономического смысла и могут осуществляться в целях ОД/ФТ или для получениядругой противозаконной выгоды.

Такие выводы делаются на основе совокупностиинформации по осуществляемой сделке. В приведенном случае (рисунок 21),данной информацией является совокупность признаков о клиенте, сделке иконтрагенте профессиональных участников рынка ценных бумаг.3.2 Алгоритм оценки риска вовлечения профессиональных участниковрынка ценных бумаг в сомнительные операцииПроцесс управления риском вовлечения финансовой организации всомнительные операции требует определения степени риска. Для этогопредлагается ранжировать совокупный риск на четыре категории:низкий – применяется упрощенная процедура внутреннего контроля.Чаще всего низкорискованные операции клиентов не могут повлиять на ухудшениефинансового положения компании и не приводят к финансовым потерям;108допустимый – применяются стандартные процедуры внутреннегоконтроля операций клиентов в целях ПОД/ФТ, суммы операций не превышаютустановленных пороговых значений;высокий – уделяется повышенное внимание операции клиента, должновыполняться строгое соблюдение требований обязательного контроля операцийклиента.

Операции высокого риска могут привести к финансовым потерям в случаенесоблюдения требований законодательства по направлению сведений обоперациях, подлежащих обязательному контролю в уполномоченный орган всоответствии с КОАП РФ, либо к упущенной выгоде, в случае, если сотрудникорганизации расценил операцию как подозрительную и принял решение об отказев выполнении распоряжения клиента о проведении операции;критический – существует вероятность финансовой потери накритическом уровне в связи с тем, что операция классифицируется сотрудникоморганизации как необычная или подозрительная независимо от суммы операции,либо был случай отказа в проведении операции один раз данному клиенту.В целях определения уровня риска вовлечения в сомнительные операциипрофессиональныхучастниковрынкаценныхбумагпривыполнениираспоряжения клиента о проведении определенного вида операции, предлагаетсяразработать алгоритм выявления уровня риска вовлечения в сомнительныеоперации, который учитывает влияние трех факторов: уровень клиентского риска,уровень странового риска, уровень риска определенного вида финансовойоперации.Первым этапом к разработке алгоритма является оценка клиентского риска.Дляэтогонеобходимопровестиоценкуинформации,полученнойприидентификации клиента.

Каждый клиент должен пройти процедуру надлежащейпроверки, в которой сотрудник в рамках своих прав и обязанностей долженидентифицировать клиента и принять решение о дальнейших действиях. Второйэтап включает индексацию полученного уровня риска клиента на коэффициентстранового риска, если клиент не является резидентом РФ. Третий этап определяет109уровень риска операции клиента. На четвертом этапе, получив все необходимыеданные, производится расчет совокупного риска. На пятом этапе оценки рискавовлечения НФО в сомнительную операции принимается решение о дальнейшихдействиях по отношению к распоряжению клиента о выполнении операции.Оценка уровня клиентского риска НФО проводится путем идентификации инадлежащей проверки клиента. Инструментом для выполнения обязанностейслужат Правила внутреннего контроля некредитной финансовой организации, аконкретнопрограммаидентификацииклиента,выгодоприобретателя,бенефициарного владельца.Для расчета оценки клиентского риска НФО необходимо разделить всехклиентов на три вида: физические лица, юридические лица, иностранная структурабез образования юридического лица.Такая классификация клиентов необходима в связи с характернымиособенностями каждого вида клиента, которые будут влиять на общий уровеньриска.

Характеристики

Список файлов диссертации