Взаимодействие систем контроля банков и заемщиков в кредитных процессах (1142184), страница 17
Текст из файла (страница 17)
В немэффективность рассматривается как связь между достигнутым результатом ииспользованными ресурсами [35]. С этой позиции любой из вышеуказанныхметодов оценки СВК приемлем и обоснован. Например, в ряде научныхисследованийпредлагаетсяисходитьизвзаимосвязитрехкатегорий:эффективности, результативности и действенности системы с соответствующимнормированием [124].Считаем, что критическая оценка с учетом изложенных в экономическойлитературе подходов должна строиться, исходя из эволюции концепциипостроения системы внутреннего контроля в банках, а, следовательно, напонимании того, что является достигнутым результатом (в рамках стратегии).С этой целью необходимо исходить из базовых предпосылок:96– трансформация СВК происходит во взаимосвязи с процессомсовершенствования корпоративного управления, что требует определеннойгибкости построения процессов внутреннего контроля, возможности ихадаптации, в т.
ч. к изменяющейся внешней среде и рискам;– в основе модели СВК должен быть положен принцип клиентоориентированной открытости системы внутреннего контроля вне зависимости отюридической формы организации банка. Это позволяет заинтересованнымсторонам (клиентам) оказывать контрольное воздействие в отношении банка вовзаимосвязанных процессах (в частности, кредитования);– внутренний контроль представляет собой целостную систему, носящуюсквозной характер, контур которой включает в т.
ч. аутсорсинг и косорсинг,объединяет СВК банковской группы, взаимодействует с СВК клиентов банка;– стратегически-ориентированнаясистемавнутреннегоконтролянаправлена на реализацию управленческой модели PDCA (планирование;выполнение, проверка, воздействие;– риск-ориентированнаясистемавнутреннегоконтролядолжнабазироваться на процессном подходе, позволяющем, в частности, оптимальнореализовать меры предупредительного контроля;– действенность процессов внутреннего контроля напрямую зависит откачества программного обеспечения и современных IT-решений, которыедолжны соответствовать условиям масштабируемости, доступности и единствазащищенного информационного пространства;– трансформация инструментария и функционала контроля происходитпод влиянием инновационных подходов стандартизации.Совокупностьуказанныхпредпосылокопределилавектортрансформации системы внутреннего контроля.
С этой позиции в качестверезультативного показателя эффективности системы внутреннего контроля в97целом по банкам должны рассматриваться допустимые отклонения отстратегических ориентиров кредитной организации.О подходах к описанию миссии и стратегии внутреннего контролядостаточно подробно изложено в работах Н. А. Тысячниковой, Ю. Н. Юденкова,А. Е. Туркиной и др. Стратегически-ориентированная модель СВК позволяет вбольшей мере применять для оценки эффективности банка методы стресстестирования, систему сбалансированных показателей, SWOT-анализ, которыерекомендованы не только Регулятором, но и широко используются вмеждународнойбанковскойпрактике.Вэкономическойлитературепредлагается при проведении SWOT-анализа оценивать эффективность СВК,исходя из параметров улучшенной среды контроля, вклада в создание стоимостибанка [156].Стресс-тесты как элемент контроля за рисками разрабатываются банкамисамостоятельно, исходя из специфики бизнес-процессов.
Так, в частности,АО «Альфа-Банк» проводит такого рода исследования на ежеквартальнойоснове по внутрибанковской методике с применением метода сценарногоанализаиавторегрессии.Важно,чторезультатыстресс-тестированияиспользуются для определения риск-аппетита, стратегии управления рисками икапиталом и при разработке плана действий для восстановления финансовойстабильности.Вместе с тем выработка стратегических ориентиров и политик являетсясущественным, но не исчерпывающим условием построения качественной,эффективной системы внутреннего контроля.
Современные реалии банковскойдеятельности основываются на выделении внутрибанковских бизнес-процессов.В этой связи важным является реализация подхода, согласно которомувнутренний контроль воспринимается как процесс, пронизывающий все другиебанковские процессы, и коррелирует с целевыми ориентирами, заложенными вобщей стратегии развития банка.98Следует отметить, что данный подход нашел отражение в смежной сбанками нормативной базе работы внутреннего аудита в акционерныхобществах с участием Российской Федерации. В методических рекомендацияхуказано, что оценка эффективности системы внутреннего контроля, возлагаемаяна внутренних аудиторов, содержит в т.
ч. следующие направления:– проведение анализа соответствия целей бизнес-процессов, проектов иструктурныхподразделенийцелямкомпании,проверкаобеспеченияэффективности, надежности и целостности бизнес-процессов (деятельности) иинформационных систем, в том числе надежности процедур противодействияпротивоправным действиям, злоупотреблениям и коррупции;– проверка обеспечения достоверности бухгалтерской (финансовой),статистической, управленческой и иной отчетности, определение того,насколькорезультатыдеятельностибизнес-процессовиструктурныхподразделений компании соответствуют поставленным целям;– определениеадекватностикритериев,установленныхисполнительными органами для анализа степени исполнения (достижения)поставленных целей;– выявление недостатков системы внутреннего контроля, которые непозволили (не позволяют) компании достичь поставленных целей [31].В этой связи необходимо отметить, что понимание сущности внутреннегоаудита, на который возлагается обязанность оценки качества СВК, носитинституциональный характер.
Данный институт постепенно вписывается вобщегосударственную систему внутреннего контроля, но вместе с тем средирегулирующих органов нет единой концепции его имплементации в сферыэкономической деятельности различных субъектов хозяйствования черезнормативную базу. В этой связи выработка единых подходов к пониманиюсущности, целей, задач, механизмов и единства трактовки ключевых дефиниций99среди различных министерств и ведомств позволила бы реализовать сквознойподход к внедрению института внутреннего аудита, пронизывающий все уровни.Результаты анализ политик и положений банков по организации системывнутреннего контроля свидетельствуют о том, что, несмотря на официальнуюпозицию регулятора, наилучшая банковская практика исходит из процессногоподхода.
В настоящее время способы описания и документирования бизнеспроцессов по различным отраслям экономики достаточно освещены влитературных источниках. Вместе с тем методология оценки эффективностивнутреннего контроля как самостоятельного бизнес-процесса банка практическине получила широкого представления в публикациях. Проведенный анализданного направления позволяет выделить несколько подходов, рассматриваемыхв экономической литературе.
В некоторых исследованиях определено, что цельюоценки эффективности СВК «является выявление в бизнес-процессах кредитнойорганизацииэлементовпроцессовиконтрольныхпроцедур,усовершенствование которых повлечет за собой снижение прямых и косвенныхпотерь кредитной организации в результате снижения вероятности наступлениясобытий различных категорий рисков» [167, с.74].Исходя из этого,формулируются следующие задачи:1) идентификация и описание ключевых рисков в бизнес-процессахкредитной организации;2) идентификация и описание контрольных процедур в бизнес-процессах;3) оценка эффективности функционирования контрольных процедур вбизнес-процессах банка;4)формированиекомплексарекомендаций,направленныхнаоптимизацию дизайна системы внутреннего контроля в бизнес-процессах банка[74].В результате банку рекомендуется оценить эффективность СВК на основетрехфакторноймоделиоценкиуровнярискавбизнес-процессах.100Результативным показателем эффективности контрольной среды в ее бизнеспроцессах является относительная вероятность потерь.В банковской практике известен подход, базирующийся на оценкеоперационной эффективности (соотношении операционных расходов и доходов)любого процесса.
С позиции СВК в ряде научно-практических публикацийрекомендуется оценить механизм мониторинга этого показателя и мероприятийпо его корректировке. Соответственно, оценка эффективности каждого бизнеспроцесса должна быть основной целью проверки, а степень ее достиженияпозволяет оценить и качество работы внутреннего контроля [154].Разнообразие методических подходов к оценке бизнес-процессов, в т. ч.внутреннего контроля, требует решения задачи их формализации.В этой связи представляется актуальным и своевременным внедрениегибкого, адаптивного инструмента стандартизации процесса внутреннегоконтроля, позволяющего встроиться в бизнес-процессы банка на всех уровнях,обозначив ключевые индикаторы контроля по основным и вспомогательнымпроцессам, закрепить ответственных лиц, обеспечить действенную системуобратных связей, мониторинг и самооценку, а также достижение стратегическихпоказателей банка.Следует согласиться с мнением банковских аналитиков, считающих, что«именно бизнес-процесс должен быть основным объектом при любой проверкеСВК.
Задача СВК – определить границы бизнес-процесса, его сильные и слабыестороны, а также способность профильных подразделений банка решатьвопросы с возникновением риск-факторов процессов, в которых они участвуют»[154, с.20].Положительный практический опыт в этом направлении имеется впрофессиональном сообществе, внедряющем стандарты качества банковскойдеятельности (в т. ч. организации системы внутреннего контроля и аудита и др.,основанные на процессном подходе).
Результаты некоторых исследований101свидетельствуют, что данные стандарты представляют высокую ценность длябанков,т. к.раскрываютспециализированныенаправлениябанковскойдеятельности (процесс или продукт), а также взаимоувязаны с системамименеджмента качества [77, 89].Стандарт качества организации внутреннего контроля в банке являетсяодним из первых стандартов, разработанных при непосредственном участиикрупнейших кредитных организаций, аудиторских и IT компаний. Группапилотных кредитных организаций не только полностью внедрила его всобственный банковский процесс, но и провела по нему самооценку, определивэффективностьСВК.Полученныерезультатыпозволилипровестиреинжиниринг ряда бизнес-процессов контроля в этих кредитных организациях[202].Многоуровневаяградациязрелостипроцессов,предложеннаявстандарте, позволяет применять этот инструмент для оценки эффективностисистемы внутреннего контроля в зависимости от целевых ориентиров бизнесакредитнойорганизации.Приэтомначальныйуровеньпредполагаетисключительное следование нормативным документам ЦБ РФ, а высшийуровень качества процесса содержит описание лучшей банковской практики[223].Анализ высшего уровня зрелости позволяет утверждать о егоактуальности для практического использования в области оценки СВК дляорганизации любого вида деятельности, т.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
