Взаимодействие систем контроля банков и заемщиков в кредитных процессах (1142184), страница 12
Текст из файла (страница 12)
32]. Таким образом,«финансовый контроль должен быть направлен на три аспекта региональногоуправления:1. Взаимоотношение региона и федерального центра.662. Взаимоотношение региона и местного самоуправления (городов,районов и т.
д.).3.Обеспечениесобственнорегиональногоуправлениявцеляхреализации комплексности развития региона как единого хозяйственногомеханизма» [145, с.38-39].Какотмечаетсявнаучныхработах,стратегическаязадачасовершенствования системы государственного управления требует, чтобысистемафинансовогоконтроляперешлаоттрадиционнойпроверкицелесообразности, адресности и юридического обоснования распределениябюджетныхассигнованийкорганизацииконтролярезультативности,эффективности и экономичности использования государственных средств.Акцентируется внимание на том, что для реализации утверждённой вотечественномнормативномполеединойконцепциигосударственногофинансового контроля, требуется разработка единых стандартов и правилконтрольной деятельности, мониторинга, унификация форм отчетности, единоетолкование понятия финансовых нарушений, комплексная и системнаястандартизация, внедрение аудита эффективности [68].
При этом в рядеисследований предлагается формировать единое информационное поле наоснове действенных форм взаимоотношений и взаимосвязей глобальнойконтрольнойсреды,кудавходятконтрольныеведомства,внутренниеконтролёры, аудиторские организации и прочие структуры [146, с. 32].Следует отметить, что вышеуказанные направления актуальны иявляются выполнимыми при реализации условия создания в вертикальноинтегрированной системе государственного финансового контроля единыхстандартизированных регламентов взаимодействия, призванных обеспечитьпрозрачность операций на всех этапах для всех участников процесса не сужаякруг только, например, до государственных органов, выполняющих контроль инадзор. В этом аспекте крайне важно и своевременно решение задачи по67внедрению процессного подхода в область финансового контроля.
Объектомконтроля при оценке эффективности программно-целевого формированиябюджета должны быть выбраны не отдельные параметры исполнения программ,а непосредственно сам процесс, с выделением индикаторов контроля, которыеисключают их дублирование между государственными контролирующимиорганами и обеспечивают реализацию принципа «прозрачности» процесса навсех его уровнях.Вместе с тем следует заметить, что комплексное решение задачиорганизации сквозного контроля в области инновационных проектов исключаетрассмотрение преобразований в сфере государственного контроля или в областистандартизациивзаимоотношениймеждусубъектамихозяйствованияизолированно друг от друга.
Объектом финансового контроля призван статьинновационный бизнес-процесс. Это требует четкого разделения функций иисключения дублирования полномочий органов финансового контроля,возможности создания единой информационной базы по конкретному проекту,организация адресного мониторинга всех стадий проекта [183, с.65].В качестве инструмента финансового контроля на всех стадияхинновационного проекта предлагается использовать стандарты взаимодействиядля субъектов инновационного бизнес-процесса. В этой связи необходиморазработать регламенты по взаимодействию всех субъектов инновационногопроцесса (от органов финансового контроля до банков и предприятий) длярешения вопросов разделения функций и полномочий, исключение ихдублирования, организации адресного мониторинга и создание единойинформационной базы по конкретному проекту.
С позиции контроля, данногорода стандарты призваны обеспечить прозрачность инновационного процессадля всех его участников, и содействовать построению эффективной идейственной системы контроля и аудита.68ГЛАВА 2РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКАХ2.1 Нормативное регулирование системы внутреннего контроля вкредитных организацияхПостроение двухуровневой банковской системы в стране стало началомреформациизаконодательствавэтойобласти,котороенепрерывносовершенствуется, т. к.
сама банковская сфера крайне чувствительна кизменению внешней и внутренней среды и оказывает влияние на экономику.Активноевнедрениеконцепциириск-ориентированногоуправленияпотребовало гармонизации отечественных и международных стандартов. Внастоящее время основой системы управления признана корпоративнаякультура,ядромкоторойявляетсядейственная,эффективнаясистемавнутреннего контроля.Краеугольныйдокумент,посвящённыйвопросампостановкивнутреннего контроля в банках, действовал на протяжении десяти летпрактически в первоначальной редакции (далее – Положение № 242-П), хотяпрофессиональное сообщество дискутировало о необходимости трансформациидокумента по мере изменений в международной сфере и отечественнойпрактике.
Сегодня активные преобразования в экономике, обуславливаютнеобходимостьдальнейшегосовершенствованиядействующегозаконодательства [21, 182].Основу корпоративной культуры составляют не только этическиепринципы руководства и кодексы поведения. Она должна строится на69постулатах прогрессивных концепций, предполагающих внедрение, методов,технологий для качественного развития, в т.ч. и банковской сферы.Корпоративное управление в международном масштабе получилонаиболее сильный импульс к развитию в последнее десятилетие.
Во многихстранах началась работа по внедрению кодексов и рекомендаций, направленныхна реорганизацию корпоративного управления, в т. ч. в России.Изучение и анализ современных подходов к пониманию корпоративнойкультуры,основукоторойсоставляеткорпоративноеуправление,свидетельствует о том, что они реализуют комплексный поход, базируясь насистемевзаимоотношенийакционеров,собственников,исполнительногоруководства, иных заинтересованных лиц и мер достижения стратегическихориентироворганизациичерезвнутрикорпоративныемеханизмы,задействованные непосредственно для управления деятельностью и внутреннегоконтроля.Корпоративное управление нацелено на повышение ответственности изначимости совета директоров, пресечение мошенничества, рост эффективностивнутреннего контроля и системы управления рисками.Специфика банковской деятельности обуславливает пристальное к нейвнимание со стороны внешнего (международного) и внутристрановогорегулирования.
Выделяется вклад Базельского комитета по банковскому надзорув области внедрения единых походов к повышению качества корпоративнойкультуры,управлениюрискамииорганизациидейственнойсистемывнутреннего контроля [182, с.237]. Направления корпоративного управления,рекомендованные Базельским комитетом, содержаться в письме Банка России,где определено, что: «применительно к банковскому сектору корпоративноеуправление означает распределение полномочий и ответственности, т. е.
то, каксовет директоров и исполнительные органы руководят бизнесом кредитнойорганизации» [26, 182 с.237].70К важнейшим контрольным функциям корпоративного управления,которые должны быть встроены в организационную структуру банка, относятся:«контроль со стороны совета директоров; контроль со стороны исполнительныхорганов; непосредственный «линейный» контроль над различными сферамидеятельности, осуществляемый органами управления соответствующего уровня;функцииуправлениярисками,комплаенсаивнутреннегоаудита,осуществляемые независимыми службами» [26].В рамках совершенствования отечественного законодательства, в 2014 г.банковский регулятор разработал кодекс по корпоративному управлению ирекомендовал его для использования в деятельности акционерных обществ, чьиценные бумаги участвуют в организованных торгах [28]. Представляетсяважным,акцентированиевниманиянанеобходимостиорганизацииэффективных систем по управлению рисками и внутреннему контролю.
Кпримеру, в документе закреплена ответственность совета директоров заформирование подходов и принципов к построению данных систем. В своюочередь, исполнительные органы акционерного общества обязаны создать иобеспечить функционирование эффективных систем управления рисками ивнутреннего контроля.Для реализации вышеуказанных направлений, предложено создатьподразделение внутреннего аудита, проводящее независимую систематическуюоценкуэффективностиинадежностикорпоративногоуправления.Подразделение внутреннего аудита рекомендовано административно подчинитьисполнительному органу (например, президенту), а функционально - напрямуюсовету директоров (наблюдательному совету) [28].Базельские стандарты в области банковского надзора обосновывают, чтоэффективное корпоративное управление может быть создано только приналичии отлаженных систем управления рисками и внутреннего контроля.
Вотношении СВК в кредитной организации должна функционировать строго71выстроенная, выверенная и продуманная система контроля. Этому способствуеторганизацияслужбыкомплаенсаивнутреннегоаудита,обладающихсоответствующим статусом, разграниченным функционалом, полномочиями,независимостью, ресурсами, доступу к участию в совете директоров.Соответственно весь профиль рисков банка, в т. ч. внешних, должен соотноситсяс уровнем развития инфраструктуры в области комплаенс-контроля, системуправления рисками и внутреннего контроля [26].Таким образом, для банковской системы как на международном, так и наотечественном уровне подчеркивается особая роль надёжной и действеннойсистемы внутреннего контроля, являющейся индикатором уровня развитости икачества системы корпоративной культуры банков.В сложившихся сегодня непростых экономических реалиях, в ситуацииснижения темпов роста развития бизнеса, в т.ч.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
