Взаимодействие систем контроля банков и заемщиков в кредитных процессах (1142184), страница 13
Текст из файла (страница 13)
ключевых его показателей,отечественным кредитным организациям ужей сейчас необходима существеннаяпереналадка бизнес-моделей, уточнение стратегических направлений развития,корректировка риск-аппетита и переформатирование системы внутреннегоконтроля. В первую очередь необходимо диверсифицировать активы, выделивнаиболее подверженные риску, к ним относится, в т.ч. приоритетное дляразвития страны инновационное кредитование, следует оптимизироватьиздержки и доли комиссионных доходов, автоматизировать бизнес.
По рядуоценок, риск-аппетит на высоком уровне могут удерживать только те банки, чьисобственникимогутоперативнопокрыватьубытки[232].Концепцияинтегрированного управления рисками ввело понятие «аппетит к риску» вбанковскуюсферу.Сегодняданноеопределениеполучаетширокоераспространение в других видах деятельности, например, в страховой ифинансовой среде. Так, Банк России определяет в соответствующем документе,что «аппетит к риску» - это тот уровень совокупного риска, который советдиректоров банка готов полноценно принять и имеет возможность им управлять72для достижения поставленных банком целей [220].
В этой связи представляетсяважным единообразие восприятие данного термина банком и его клиентами,которые как участники кредитного процесса сопряжены с понятием «аппетит криску».Параллельно с решением вышеуказанных задач, первейшей цельюкрупных банков является качественная реформация системы внутреннегоконтроля, согласно требованиям изменений Положения ЦБ РФ № 242-П.Внедрение изменений стало возможными после преобразований рядаключевых нормативных актов в области федерального законодательства,регулирующего банковскую деятельность, деятельность Центрального банкаРоссии и уточнения отдельных законодательных актов РФ (далее Закон № 146ФЗ) [11].Законодательством было установлено следующее:– требование об уведомлении ЦБ РФ об образовании «банковскойгруппы» и «банковского холдинга»;– расширение обязательных компетенций совета директоров;– специальные требования к деловой репутации лиц, оказывающихсущественное влияние на деятельность кредитной организации (в т.
ч.единоличного и коллегиального исполнительных органов, главного бухгалтера,членов совета директоров и др. (ст. 16 и 60) [11];– прозрачность системы оплаты труда;– требования к системам управления рисками и капиталом, внутреннегоконтроля кредитной организации;– изменения в сфере защиты банковской тайны в части, касающейсябанковских групп и холдингов;– необходимость предварительного согласия ЦБ РФ на сделки с акциямибанков;73– повышение ответственности и контроля (в т. ч. при несоблюденииметодик управления рисками ЦБ РФ имеет право применить к кредитнойорганизации (головной кредитной организации банковской группы) санкции,включая отзыв разрешения на применение методик (ст. 72.1) [11, 182, с.238].Вышеуказанные положения направлены на внедрение в отечественноезаконодательство, согласно общемировой тенденции, постулатов в областикорпоративного управления, центром которых является управление рисками ивнутренний контроль.
Всё большее внимание уделяется вопросам ростаответственности и повышения качества работы совета директоров, как идеологаи инициатора ключевых направлений работы банка.Согласно Закону № 146-ФЗ (ст. 11.1-1), компетенцией совета директоровявляется широкая область корпоративного законодательства, в т. ч.
включающаявопросы, коррелирующие с управлением рисками в кредитных организациях ифункционалом внутреннего аудита, а именно [11, 182, с.238]:– утверждение стратегии и порядка управления рисками и капиталомкредитной организации, контроль за их реализацией. Утверждение порядкаприменения банковских методик управления рисками и моделей количественнойоценки рисков;– утверждение порядка предотвращения конфликтов интересов, планавосстановления финансовой устойчивости в случае существенного ухудшенияфинансового состояния кредитной организации, утверждение руководителяслужбы внутреннего аудита и плана её работы, утверждение политикикредитной организации в области оплаты труда;– проведение внутренним аудитом оценки соблюдения исполнительнымиорганами банка стратегий и порядков, утвержденных советом директоров (наоснове отчетов службы внутреннего аудита);– принятие решений об обязанностях членов совета директоров и оценкесобственной работы с доведением результатов до общего собрания банка;74– утверждение кадровой политики кредитной организации (порядок иразмер вознаграждения руководителей, требования к ним по квалификации,величина фонда оплаты труда).По Закону № 146-ФЗ Банк России должен проводить оценку в кредитныхорганизациях уровня управления капиталом и рисками.
В нормативном полезакреплена прямая обязанность головной организации банковской группыорганизовать функционирование систем управления рисками, внутреннегоконтроля и капиталом. Банк, в т.ч. банковская группа, обязана уведомить БанкРоссии о назначении на должность или освобождении от нее руководителейподразделений управления рисками, внутреннего аудита и внутреннего контроля(ст.
11.1 и 57.1) [11]. Банк России обязан провести оценку качества системыуправления рисками.Если выявляется несоответствие методик банка(оцениваются различные параметры деятельности) действующим нормативам,регулятор вправе отказать в разрешении их применения (ст. 57.2, ст.72.1) [11].Проведённый анализ вышеуказанных требований, в полной мересвидетельствуетобимплементациивотечественноебанковскоезаконодательство принципов корпоративного управления, согласно которымвнутренний контроль призван «удостовериться, что для каждого существенногориска предусмотрена адекватная политика, процедуры управления и другиемеры, предусмотренные для проверки надлежащего применения этой политики,процедур и других мер. Таким образом, внутренний контроль обеспечиваетнадежность и эффективность процессов в целом [57]. Внутренний контрольдолжен обеспечивать уверенность в том, что финансовая и управленческаяинформация является достоверной, своевременной и полной и что кредитнаяорганизация выполняет все свои обязательства, включая выполнение требованийприменимого законодательства» [26, 182, с.239].Вследзасущественнымипреобразованиямифедеральногозаконодательного уровня были последовательно изменены директивные75нормативные акты в области банковой системы внутреннего контроля.Действующая редакция документа Банка России № 242-П разрешаетранее дискуссионные вопросы по функциям внутреннего аудита и контроля,определяет место комплаенса во внутреннем контуре контроля банка.
Советдиректоров(наблюдательныйсовет)обязанысоздатьиобеспечитьфункционирование полноценного и эффективного внутреннего контроля ивнутреннего аудита, в т.ч отдельного комитета по аудиту. В банковских группахтакжереализован подходответственностизаединообразиякачествоиорганизации иэффективностьраспределениявнутреннегоконтроля.Анализируемый нормативный акт в области банковской деятельности следуетобщемировой тенденции по внедрению риск-ориентированного подхода,совершенствованиюуровнякорпоративногоуправления,прозрачностиполученных вознаграждений, неприемлемости легализации и отмыванияпреступныхдоходовифинансированиятерроризма,информационнойбезопасности, соблюдения принципа непрерывности деятельности и т.п. [21].В настоящее время позиция регулятора осталась неизменной в отношениикраеугольной дефиниции «внутренний контроль».Полемика по определению категории «внутренний контроль» широкопредставлена в научной литературе.
Общепризнанной сегодня являетсяинтегрированная концепция внутреннего контроля (Internal Control – IntegratedFramework), сокращённо называемая «модель COSO». Её основой является рискориентированный подход к СВК [210]. Согласно нему, внутренний контрольвоспринимается как процесс, который осуществляют совет директоров,менеджмент и другие сотрудники для достижения триады ключевых задач:– эффективности (effectiveness) и результативности (efficiency) операций;– достоверности (reliability) финансовой отчетности;– соблюдения внешних и внутренних нормативных актов.Процесс внутреннего контроля сочетает в себе повторяющиеся и76непрерывные, последовательные взаимосвязанные мероприятия, направленныена достижение конкретных целей.
Указанный процессный подход широкоприменяетсявмеждународнойпрактикекомпанийразличнойсферыдеятельности.Известно, что Базельский комитет по банковскому надзору являетсяпоследователем концепции COSO и, руководствуясь этим, опубликовалосновополагающий документ в области организации система внутреннегоконтроля в банках (Framework for internal control systems in banking organizations)[211]. Банк России довёл до российских банков рекомендации Базельскогокомитета, где закреплено положение в поддержку процессного подхода, аименно: внутренний контроль является процессом, реализуемым советомдиректоров (наблюдательным советом), менеджментом и сотрудниками всехуровней. Это не только и не столько процедура или политика, котораяосуществляется в определенный отрезок времени, сколько процесс, которыйпостоянно идет на всех уровнях внутри банка [211].Идеология базельских рекомендаций базируется на том, что именно советдиректоров(наблюдательныйответственностьзасозданиесовет)ивысшийсоответствующейменеджменткультуры,несутоблегчающейэффективное осуществление внутреннего контроля, и за мониторинг егоэффективности на постоянной основе; однако каждый сотрудник организациитакже должен принимать участие в этом процессе» [25].Также в качестве основополагающих повторяется триада задач, указаннаяв «модели COSO» с адаптацией для банковского вида деятельности:1) производственнаяифинансоваяэффективностьдеятельности(производственно-финансовые цели).2) Надежность,полнотаисвоевременностьуправленческой информации (информационные цели).финансовойи773) Соблюдение действующих законодательных и нормативных актов(комплаенс-цели) [25, 182, с.239].Возвращаясь к положениям документа Центрального банка № 242-П,внутренний контроль трактуется как «деятельность, осуществляемая кредитнойорганизацией, ее органами управления, подразделениями и служащими» [21].
Сучётом современной специфики банковской деятельности, нижеуказаннаяобщеизвестная триада дополняется четвёртой задачей:1. Эффективность и результативность:– финансово-хозяйственной деятельности;– управления активами и пассивами;– сохранности активов;– управления банковскими рисками.2.Достоверность,полнота,объективностьисвоевременностьсоставления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической ииной отчетности, а также информационной безопасности.3.Соблюдениенормативныхправовыхактов,стандартовсаморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов.4.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
