Диплом Беззубцева (1235665), страница 9
Текст из файла (страница 9)
Для анализа ФЗП представим структуру заработной платы в таблице 3.7.
Таблица 3.7 – Исходные данные для анализа ФЗП труда АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» за 2013 – 2015 гг.
В тысячах рублей
| Показатели | Сумма, тыс.руб. | Изменение | Структура ФЗП, % | Изменение | ||||||
| 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2013 г. | 2014 г. | |
| Общий ФЗП | 27 208 | 30 012 | 31 889 | +2 804 | +1 877 | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| В том числе производственный персонал | 10074 | 12598 | 14503 | +2 524 | +1 905 | 37,0 | 42,0 | 45,5 | 4,95 | 3,50 |
| Из него: -рабочих -служащих | 7807 2267 | 9864 2734 | 11472 3031 | +2057 +467 | +1608 +297 | 77,5 22,5 | 78,3 21,7 | 79,1 20,9 | 0,80 -0,80 | 0,80 -0,80 |
| Персонал неосновного вида деятельности | 4414 | 4514 | 4726 | +100 | +212 | 16,2 | 15,0 | 14,8 | -1,18 | -0,22 |
| Из общего ФЗП: | ||||||||||
| а) заработная плата, начисленная за выполненную работу | 15236 | 16759 | 17373 | +1522,52 | +614,00 | 56 | 55,8 | 54,5 | -0,16 | -1,36 |
| В том числе: -по сдельным расценкам, ставкам и окладам -работникам не списочного состава | 12494 2743 | 13878 2881 | 14395 2978 | +1384,09 +138,43 | +517 +97 | 82 18 | 82,8 17,2 | 82,9 17,1 | 0,81 -0,18 | 0,05 -0,05 |
| б) выплаты стимулирующего характера | 8162 | 9148 | 9886 | +985,26 | +737,93 | 30 | 30,5 | 31 | 0,48 | 0,52 |
| В том числе: -премии и вознаграждения -материальная помощь | 5224 2938 | 5937 3211 | 6623 3262 | +713,06 +272,19 | +686,35 +51,59 | 64 36 | 64,9 35,1 | 67 33 | 0,9 -0,9 | 2,1 -2,1 |
| в) выплаты компенсирующего характера | 1632 | 1741 | 1846 | +108,22 | +105,30 | 6,0 | 5,8 | 5,8 | -0,20 | -0,01 |
| г) выплаты за неотработанное время | 1850 | 2001 | 2353 | +150,86 | +352,00 | 6,8 | 6,7 | 7,4 | -0,13 | 0,71 |
| д) другие выплаты | 326 | 364 | 431 | +38,00 | +67,00 | 1,2 | 1,2 | 1,4 | 0,01 | 0,14 |
На основании проведенного анализа данных фонда оплаты труда из таблицы 3.7 следует, что, не смотря на увеличение общего ФЗП в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 2 804 тыс. руб. и увеличение в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 1877 тыс. руб., структура его практически не изменилась. Отмечается незначительный рост ФЗП производственного персонала за счет за счет уменьшения ФЗП персонала, занятого в неосновной деятельности. Также отмечается увеличение выплат стимулирующего характера, но в структуре ФЗП произошло снижение доли материальной помощи за счет увеличения доли премий и вознаграждений.
П
о данным таблицы 3.7 для наглядности на рисунке 3.9 построим диаграмму, отражающую динамику и структуру фонда заработной платы за 2013 – 2015 года.
Рисунок 3.9 - Динамика и структура ФЗП АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт»
за 2013 – 2015 гг.
Индекс средней заработной платы дает информацию об изменениях в уровне средней заработной платы всех работников. Это показатель динамики, увеличения или снижения среднемесячной заработной платы рабочих и служащих за определенный период.
Стоимостной индекс производительности труда позволяет анализировать производительность труда всех работников предприятия, а не только рабочих.
Стоимостной индекс является основным индексом производительности труда. Он применяется как для отдельных предприятий, так и для совокупности предприятий.
Коэффициент опережения (отставания) показывает, во сколько раз быстрее растет (отстает) уровень одного ряда динамики по сравнению с другим. При этом сравнении темпы характеризуют тенденцию одного направления.В общем виде, коэффициент опережения показывает соотношение темпов роста элементов системы с темпами роста системы в целом. Близость всех коэффициентов опережения к единице означает равномерное развитие всех компонентов системы, сохранение сложившейся структуры системы.
Экономия и перерасход фонда оплаты труда представляет собой разницу между запланированным фондом оплаты труда и фактически сформировавшимся фондом оплаты труда. Эта разница складывается под воздействием множества непредсказуемых факторов. Обычно фонд экономии формируется за счет средств, полученных за счёт экономии фонда оплаты труда (вакантные единицы в штатном расписании, больничные листы, которые путем возмещения оплачивает ФСС, отпуска без сохранения заработной платы и т. д.).
Экономия или перерасход фонда заработной платы при нормативном методе планирования может быть абсолютной и относительной величиной, которая рассчитывается с учетом прироста объема производства продукции.
Произведем расчет индекса заработной платы (Iзп) и индекса производительности труда (Iгв) в таблице 3.8.
Таблица 3.8 – Расчет соответствия темпов роста средней заработной платы и производительности труда
АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» за 2013 – 2015 гг.
| Показатель | Формула расчета | Расчет | Результат на конец года | |
| 2014 год | 2015 год | |||
| Индекс заработной платы | Iзп= |
| 0,90 | 0,94 |
| Индекс производительности труда | Iгв= |
| 1,15 | 1,23 |
| Коэффициент опережения | КОп = |
| 1,27 | 1,30 |
| Экономия ФЗП, тыс.руб. | +Э = ФЗП∙ |
| - 8336,66 | - 9838,095 |
: 
= 
= 
: 
: 
Из таблицы 3.8 следует, что индекс заработной платы на конец 2014 года равен 0,90, а индекс производительности труда равен 1,15. Индекс заработной платы на конец 2015 года равен 0,94, а индекс производительности труда равен 1,23, следовательно, высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда заработной платы труда в размере на конец 2014 года 8336,66 тыс. руб., и на конец 2014 года составил 9838,095 тыс. руб.
Также определим абсолютное (∆ФЗПабс.) и относительное отклонение (∆ФЗПотн.) фонда заработной платы.
Абсолютное отклонение (∆ФЗПабс.), рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и базовым фондом в целом по предприятию, производственными подразделениями и категориями работников:
∆ФЗПабс = ФЗП1 – ФЗП0 (3.15)
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
