Диплом Беззубцева (1235665), страница 10

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

Так как абсолютное отклонение определяется без учета изменения объема производства продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе ФЗП.

Относительное отклонение (∆ФЗП_отн.), рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции. При этом корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства – это заработная плата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной заработной платы.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (заработная плата рабочих по тарифным ставкам, заработная плата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно – коммунального хозяйства наряду с социальной сферой и соответствующая им сумма отпускных).

∆ФЗП_отн = ФЗП₁ – ФЗП_ск = ФЗП₁ – (ФЗП_пер0*I_вп+ФЗП_пост0) (3.16)

где ∆ФЗП_отн – относительное отклонение по фонду заработной платы;

ФЗП₁ – фонд заработной платы отчетного периода;

ФЗП_ск – фонд заработной платы, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;

ФЗП_пер0 и ФЗП_пост0 – переменная и постоянная сумма базового выпуска продукции. [15]

Индекс объема выпуска продукции (I_вп) – отношение выпущенного объема продукции в денежном эквиваленте в отчетном периоде к плановому периоду, характеризующий во сколько раз увеличился или уменьшился объем выпущенной продукции в денежном эквиваленте.

Индекс объема выпуска продукции на конец 2014 года составляет:

I_вп = = 1,15, а в 2015 году = 1,234.

где I_вп – индекс объема выпуска продукции.

Рассчитаем значение абсолютного отклонения:

∆ФЗП_абс. = 31889 – 30012 = 1877 тыс.руб

Далее рассчитаем относительное отклонение отФЗП:

∆ФЗП_отн. = 31889 – ((9148+2001+364)*1,234+16759) = - 1225,436тыс.руб.

Следовательно на предприятии АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» имеется относительная экономия использования фондазаработной платы в размере 1225тыс. руб.

4 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА

4.1 Положение рынка труда в период кризиса

Мировой финансовый кризис все еще в активной стадии развития и пока не ясно, когда же он достигнет своего дна и начнется долгожданный подъем экономики, а с ним и оживление на рынке труда и в других сферах жизни.

Пока же все находятся в томительном ожидании, а ситуация постепенно ухудшается. Рушатся контракты, не выплачиваются зарплаты, не погашаются кредиты. Давление кризиса на предприятия и компании возрастает с каждым днем. И все острее и острее встает кадровый вопрос, который должен решить руководитель. Для него тоже настали не легкие времена, ведь предстоит разрешить практически неразрешимые проблемы и удержать на плаву бизнес. Во многом от него зависит, с какими потерями выйдет из боя коллектив.

Сейчас нужно решить два важных вопроса: минимизировать расходы и сохранить кадры. Не редко высшим менеджментом первое решается за счет второго. То есть, чтобы уменьшить расходы компании, которая попала под пресс кризиса, руководитель идет по более простому, но самому не дальновидному пути – сокращению штатов. Такой шаг не всегда оправдан, так как одномоментно решая проблему, он создает другую – недостаток кадров для решения задачи по выведению предприятия из кризисного состояния.

Кризис не вечен, рано или поздно он закончится. Если перед руководителем стоит цель продолжать деятельность предприятия, а не ликвидировать его, то лишаясь подготовленных, проверенных и лояльных кадров, существует серьезный риск затянуть период подъема. Ведь кто быстрее встанет с коленей, тот быстрее достигнет цели. Без квалифицированных специалистов это будет сделать сложно.
А тех, которых успели сократить в трудные времена, скорее всего уже «разберут» более дальновидные руководители.

Ведь, чем квалифицированней сотрудник, тем быстрее он найдет себе другую работу. И совсем не факт, что он захочет вернуться туда, где его не оценили, даже если ему пообещают «золотые горы».

В период массового высвобождения квалифицированного персонала, можно использовать в целях формирования высокопрофессиональной команды с наименьшими затратами. Теперь сотрудники могут обойтись предприятию гораздо дешевле, ведь им нужно кормить семью, а значит они будут рады постоянной и перспективной работе.

Конечно, кризис может поставить руководителя в жесткие условия, в которых придется сокращать производство, замораживать проекты и тому подобное. При таком варианте развития ситуации высвобождение работников неминуемо. Возможно, часть персонала сократить все же придется и желательно сделать это в рамках закона. Это укрепит доверие и лояльность со стороны оставшейся части коллектива.

Основной массе, если есть намерение сохранить кадровый состав, можно предложить различные варианты дальнейших взаимоотношений, максимально выгодные для обеих сторон с учетом обстоятельств. К возможным вариантам можно отнести: неполный рабочий день, не полная рабочая неделя, отпуск без сохранения заработной платы по графику, с выходом на работу по первому требованию. К разработке вариантов не лишним будет привлечь представителей трудового коллектива, ведь они хорошо понимают ситуацию и смогут пойти на встречу.

Кроме того, стоит пересмотреть внутреннюю структуру компании. Например, могут быть сокращены некоторые отделы, если объем их работы значительно уменьшился. Выполнение отдельных задач, которые раньше выполнял целый отдел, может быть поручено профильным сторонним компаниям по разовым контрактам. В некоторых случаях уместнее оставить одного – двух специалистов, которые будут отвечать за работу, которую раньше выполнял целый отдел.

В отдельных случаях, когда приходилось пользоваться услугами сторонней организации, возможно будет дешевле обучить своего специалиста, который совместит свою основную работу с выполнением дополнительных разовых заданий. Эти меры позволят сохранить основные кадры и уменьшить расходы предприятия.

Но есть и другие варианты решения проблемы. Сэкономить средства можно за счет уменьшения занимаемых арендных площадей. Если помещение находится в собственности, можно потесниться и сдавать часть собственной территории, желающим таким же образом сократить расходы, и готовым перебраться в другое, более доступное по стоимости помещение. Такой вариант не просто сократит траты, но и принесет дополнительные средства.

Положение сотрудников, за которыми сохранятся рабочие места, вряд ли сможет оставаться неизменным. Возможно даже некоторое уменьшение денежного содержания, дополнительных вознаграждений и так далее. Укрепить авторитет руководителя поможет и его отказ от некоторых привилегий, и уменьшение его денежного содержания. Пока такие меры популярны в зарубежных странах.

В некоторых случаях выгоднее экономить на обязательном медицинском страховании, отдельно оплачивая расходы на медицинское обслуживание по мере необходимости. В целях экономии не лишним будет сократить и дополнительные расходы, например на мобильную связь сотрудников, интернет, аренду транспорта и возмещение расходов на бензин. Конкретный перечень руководитель определит сам, исходя из реальной ситуации.

Подойдя к вопросу комплексно и взвешенно, можно прийти к наиболее приемлемому решению такой сложной проблемы и сохранить работоспособность предприятия и трудовой коллектив [18].

4.2 Мероприятия, направленные на сохранение численности персонала в период кризиса

АО «ННК-Хабаровскнефтепродукт», как структурное подразделение ЗАО «Независимая нефтегазовая компания», разработало бизнес план (БП) на 2016 год по версии «Антикризис».

В представленной на рассмотрение версии бизнес - плана 2015 года "Антикризис" отражены следующие цели и задачив сравнении с данными на 2015 года:

1. Объем розничной реализации увеличить на 9 тыс.тонн. Объемы мелкооптовых и крупнооптовых продаж, а также объем услуг оставить без изменений;

2. Валовый доход по розничному каналу увеличить на 48,2 млн.руб., нетопливный– на 3,7 млн.руб.; от остальных видов деятельности –оставить без изменений;

3. Операционные затраты в целом снизить на 31,7млн.руб.;

4. Увеличить показатель EBITDA на 57,3 млн.руб;

5. Чистую прибыль увеличить на 46,3 млн.руб;

6. Инвестиционные расходы снизить на 28 млн.руб;

7. Чистый денежный поток увеличить на 74,2 млн.руб. [6]

Также в бизнес – плане «Антикризис» рассматривается план операционных затрат - OPEX- сокр. от operatingexpense, operatingexpenditure, operationalexpense, operationalexpenditure) — который представляет собой перечень повседневных затрат компании для ведения бизнеса, производства продуктов и услуг. [19]

Операционные затраты (повседневные расходы компании на организацию продаж, администрирования, НИОКР и т. д.)противопоставляются прямым затратам — расходам компании на непосредственное создание товаров и услуг.

Таблица 4.1 - Антикризисная программа предприятия АО «ННК – ХАБАРОВСКНЕФТЕПРОДУКТ» на 2016г., млн. руб

1. Наблюдаем, что комплекс предложенных мероприятий в сфере кадровой политики в совокупности предполагает экономию операционных затрат, что является одной из целей предприятия в перспективе.

1. 4.3 Расчет затрат на обучение и повышение квалификации персонала

В 2016 г. затраты на обучение, а так же на повышение квалификации, корпоративные программы планируются в размере 2 231,5 тыс. руб., в сравнении с затратами в 2015 г. – 2 468,6 тыс. руб. Отклонение плана 2016 г. к ожидаемому 2015 г. – 90,4 %). Данные отражены в таблице 4.2

Таблица 4.2 - Состав расходов на обучение и повышение квалификации

Вид обучения	2015		2016		Абсолютное отклонение, ты.руб.	Относит. Отклонение, %
	Затраты, тыс. руб.	кол-во чел.	Затраты, тыс. руб.	кол-во чел.
Обязательное обучение	1 552,4	398	1 217,4	342	- 335,0	78,4
Повышение квалификации	0,0	0	747,5	48	747,5
Корпоративные программы (учеба + совещания)	656,8	65	101,7	13	- 555,1	15,5
Профессионально-техническое обучение	259,4	14	148,3	13	- 111,1	57,1
Корпоративное профессионально техническое развитие	0,0	0	16,6	1	16,6
Переподготовка/подготовка	-	-	-	-	-	-
Реконструкция (ХНПЗ)	-	-	-	-	-	-
ВУЗЫ: Заочное обучение	-	-	-	-	-	-
ВУЗЫ: Очное обучение	-	-	-	-	-	-
Молодые специалисты	-	-	-	-	-	-
Дополнительные проекты	-	-	-	-	-	-
Итого	2 468,6	477	2 231,5	417	- 237,1	90,4

Уменьшение затрат в 2016 г. по статье «Обязательное обучение» за счет обучения в 2015 г. большего количества специалистов и руководителей в области охраны труда.

Общее количество сотрудников направляемых на обязательное обучение в 2015 г. составит – 342 чел., в 2014 г. было направлено – 398 чел.

Характеристики

Список файлов ВКР