VKR (1226583), страница 6

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

Таблица 2.9 – Фонд заработной платы ДСС ОАО «РЖД» за 2013-2015 гг.

К премиям, выплачиваемым по дополнительным положениям в Дирекции относят: единовременное вознаграждение за обеспечение безопасности движения, единовременная премия за счет средств мотивационного бюджета и дополнительная премия за результаты внедрения бережливого производства. Одним из мотивационных мероприятий, проводимой на ОАО «РЖД» и, соответственно, в Дирекции, является единовременное вознаграждение за преданность компании. Выплачивается работникам ОАО «РЖД», проработавшим в ОАО «РЖД» непрерывно от трех лет в размерах месячных тарифных ставок в зависимости от стажа работы. В 2014 г. данная премия в сравнении с 2013 г. возросла на 30% (1738,56 руб.), а в 2015 г. снизилась на 44% (2535,6 руб.). Общая премия в отчетном году составила 20498,3 руб., в сравнении с 2013 г. она увеличилась на 1963,3 руб., а сравнивая с 2014 г. уменьшилась на 712,3 руб. Фонд заработной платы с каждым анализируемым годом возрастала: на 3,66% в 2014 г. от 2013 г.; на 8% в отчетном году от 2014 г. и составил 224746,5 руб.

Большое значение оценки использования фонда заработной платы имеет изучение данных о среднем заработке работников ДСС. По сравнению с прошлым годом в 2015 году среднемесячная заработная плата всех работников Дирекции повысилась на 484,7 руб., т.е. на 1,72%. Категории персонала, у которых увеличилась среднемесячная зарплата: руководители (6,1%), специалисты (4,8%) и другие служащие (0,5%). Снизилась заработная плата только у рабочих ДСС на 2,6% в сравнении с 2014 г. Рост фонда заработной платы в отчетном году стал основным источником средств для повышения зарплаты персоналу Дирекции социальной сферы.

В процессе анализа также следует установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда. Важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты.

Изменение среднего заработка работников за отчетный год в сравнении с прошлым характеризуется индексом ( ), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП) к средней зарплате в прошлом периоде:

;

.

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда ( ):

;

.

Приведенные данные свидетельствуют о том, что в Дирекции за предыдущие года, темп роста производительности труда отставал от темпа роста заработной платы. Но в 2015 г. темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда, сравнивая с 2014 г., что говорит о возможности расширения воспроизводства и частичное покрытие убытков Дирекции. Коэффициент опережения ( ) равен

;

.

Для определение суммы экономии (Э) или перерасхода фонды зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

;

.

В 2014г. по причине роста заработной платы вперед производительности труда, в Дирекции перерасход средств в фонде зарплаты в размере 30124 тыс. руб. В 2015 г. предприятие сэкономило фонд заработной платы в размере 20056 тыс. руб., в связи с более высоким темпом роста производительности труда по сравнению с темпом роста оплаты труда.

Проведенный анализ и оценка уровня эффективного использования трудовых ресурсов на предприятии состоит в том, чтобы выявить все факторы, препятствующие росту производительности труда, приводящие к потерям рабочего времени и снижению заработной платы персонала. Следовательно, факторный анализ неотъемлемая часть анализа использования трудовых ресурсов предприятия.

2.3 Факторный анализ использования трудовых ресурсов

На конечные результаты хозяйственной деятельности любой организации, фирмы большое влияние оказывает эффективность использования трудовых ресурсов. Одним из важнейших показателей эффективного использования трудовых ресурсов является фонд рабочего времени. Исходные данные для факторного анализа представлены в таблице 2.10. Факторную модель данного показателя можно представить в виде формулы (1.7).

Таблица 2.10 – Исходные данные для факторного анализа ФРВ

Рассчитав общий фонд рабочего времени, как произведение численности персонала, количество отработанных дней работником за год и продолжительность рабочего дня, видим, что в 2014 г. ФРВ уменьшилось на 111673 чел.-ч. в сравнении с 2013 г., в том числе за счет изменения:

а) среднесписочной численности персонала

;

б) количества отработанных дней одним работником

= ;

в) продолжительности рабочего дня

.

Как видно из приведенных данных, ДСС в 2014 г. использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно в сравнении с 2013 г. В среднем одним работником отработано 193 дня тогда, как в 2013 г. - 202 дня, в силу чего потери рабочего времени на одного работника увеличились на 9 дней, а на всех – 5733 дня. Снижение численности персонала негативно влияет на фонд рабочего времени, на 2014 г. за счет нее ФРВ снизился на 106131 чел.-ч. Только изменение продолжительности рабочего времени на 0,3 ч. положительно повлияло на результативный показатель 2014 г., влияние продолжительности рабочего времени равно 336882,3, или на 35,6%.

В 2015 г. ФРВ увеличилось на 26591,8 чел.-ч. в сравнении с 2014 г. Данный показатель вырос за счет изменения следующих факторов:

а) среднесписочная численность персонала

;

б) количество отработанных дней одним работником

;

в) продолжительность рабочего дня

Характеристики

Список файлов ВКР