ВКР Перевалова О.Н. 2016 (1206378), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

Так как дополнительные образовательные услуги не могут заменить основного образовательного процесса, дополнительные занятия будут проводиться после уроков, это обеспечивает большое количество свободных помещений.

Первый вариант дополнительных платных услуг – Хореография.

Группы будут формироваться по возрастным категориям:

- 7-9 лет (1-3классы);

- 10 – 12 лет (4- 6классы);

- 13 – 16 лет (7-9классы);

- 17 -18 лет (10 -11классы).

Продолжительность занятия – 60 минут. Занятия в танцзале проводятся во второй половине дня, так как начало рабочего дня для педагога дополнительного образования начинается с 14 часов.

Также для детей до 17 лет занятия проводятся 2 раза в неделю, для учеников от 17 лет – 3 раза в неделю.

После каждой группы в танцзале проводится влажная уборка и проветривание помещений.

Так как платные образовательные услуги будет предоставлять школа, то потенциальными клиентами МОУ СОШ № 32 будут ее ученики. Основными потребителями услуг будут:

а) дети данного учреждения, чьи родители захотели, чтобы с детьми проводились дополнительные занятия хореографии. Таких групп будет сформировано четыре: 7-10 лет (1-4классы); 11 – 12 лет (5- 6классы); 13 – 16 лет (7-9классы); 17 -18 лет (10 -11классы).

б) дети из других школ.

По результатам проведенного маркетингового исследования родители считают, что цена на платные услуги должна быть в пределах 100 руб. (72% опрошенных), 20 человек смогли бы заплатить за данную услугу до 150 руб. Таким образом, цена потребителей составляет – 100-120 руб. в месяц.

Необходимо определить затраты учреждения на оказание данного вида услуги. Затраты на данный вид услуги будут просчитаны в финансовом плане, после чего будет установлен конкретный размер цены.

По данным опроса предлагается организовать 12 групп, численностью по 20 человек в каждой. Из этих данных формируется следующее расписание.

Таблица 23 - Расписание танцзала на 2016- 2017гг.

Время проведения занятий	понедельник	вторник	среда	четверг	пятница
14.00 – 15.00	1кл	2кл	3кл	1кл	2кл
15.05 – 16.05	3кл	2кл (II)	4кл	2(II)	4кл
16.10 – 17.10	6кл	5кл	8кл	5кл	6кл
17.15 – 18.15	9кл	7кл	9кл	7кл	8кл
18.30- 19.30	10кл	11кл	10кл	11кл	-

Всего в неделю будет проводиться 24 занятия за установленную плату. Для работы в танцзале потребуются 2 хореографа- постановщика, может работать и один хореограф, но в случае отсутствия тренера по какой-либо причине, придется искать специалиста со стороны на время отсутствия.

Чтобы правильно рассчитать расходы учреждения, составляется калькуляция. Все издержки образовательного учреждения на оказание услуг делятся на прямые и косвенные в рисунке 19.

Затраты по предпринимательской (хозяйственной) деятельности

Прямые расходы:

материалы; заработная плата работников, непосредственно связанная с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг); электроэнергия; прочие прямые затраты

Накладные (косвенные) расходы:

заработная плата аппарата управления и обслуживающего персонала; общехозяйственные нужды электроэнергия, отопление; текущий ремонт и прочие

Рисунок 19 - Классификация затрат образовательного учреждения

Таблица 24 - Калькуляция себестоимости занятий по хореографии в месяц.

Расшифровывая приведенную калькуляцию, необходимо отметить, что относится к прямым расходам.

1 Заработная плата педагогических работников (Хореограф- постановщик). Предполагается, что занятия по хореографии будут проводить два специалиста. Каждый из них будет проводить занятия 6 группами по 20 детей. Два раза в неделю для групп и младшего, и старшего звена. Продолжительность занятия для детей до 10 лет до 18 лет – 60 минут

Продолжительность работы каждой группой 60 минут, при этом они пожелали, чтобы их оплата производилась из расчета 50 рублей за каждое занятие. Всего в месяц будет проводиться 96 занятий (12 групп * 2 занятия в неделю * 4 недели), таким образом,

1. ФОТ хореографа- постановщика составит в месяц 4800руб.:

50,00* (12*2*4)= 4800 руб.

1. Начисления на заработную плату.

Взносы по Единому социальному налогу (ЕСН):

Единый социальный налог - 31,5% - 1488 руб.;

1. Оплата коммунальных услуг.

Для школьных учреждений, оказывающих платные дополнительные образовательные услуги, при расчете затрат на теплоэнергию установлен показатель 0,00019 Гкал за 1кв.м. в час. Площадь танцевального зала - 130 кв.м.

Положением правления комитета по ценам и тарифам Правительства Хабаровского края установлен тариф: за тепловую энергию за 1 Гкалл 1514,58 руб., за электрическую энергию за 1 кВт – 3,87 руб.

Общее число платных занятий в месяц - 96.

Таким образом, затраты:

а) за теплоэнергию в месяц составят:

0,00019*130*1514,58*96 = 3591,30 руб.;

б) расчет затрат на электроэнергию:

затраты на электроэнергию зависят от количества лампочек, их мощности и времени работы. В помещении танцевального зала установлено 12 люминисцетных ламп, марки ЛБ-40, мощность каждой лампы 40 Вт:

(12*40*96)*3,87 /1000 = 178,33 руб.

тарифы на потребление воды: 1 куб.м. воды - 23,22 руб.

Стоимость потребляемой воды: 2 куб.м.воды* 23,22= 46,44 руб.

Итого по статье «оплата коммунальных услуг»:

3591,30+178,33+46,44 = руб.

Амортизационные отчисления: 0,58*130 кв.м = 74,82 руб.

К косвенным расходам относятся следующие статьи.

1. Зарплата персонала сопровождения.

Кроме хореографов участвуют в процессе организации данной услуги еще несколько человек:

а) зам по УВР – по установленным нормативам будет установлена доплата в размере 20% должностного оклада

10662* 20% = 2132,4 руб.

б) доплата уборщице - 6% ФОТ инструкторов:

4800* 6 % = 288 руб.

Всего доплат персоналу сопровождения: 2420,40 руб.

1. Начисления на заработную плату: 2420,4*35,8% = 847,14 руб.

Всего зарплата персонала сопровождения с отчислениями: 2420,4+847,14 = 3267,54 руб.

1. Расходы по обеспечению учебного процесса составляют 5 % от прямых затрат: 10184,9*5%= 509,2руб.

2. Расходы на текущий ремонт и обслуживание.

Размер расходов на это мероприятие определен в размере 200 руб. в месяц.

1. Прочие текущие расходы.

Сюда относят прочие расходы по организации дополнительной деятельности, например:

а) непредвиденные расходы - 3 % от суммы предшествующих расходов: (10184,9 + 3267,54+ 509,2 +200)*3% = 424,85 руб.;

Итого затраты на проведение 96 занятий в месяц составили: 14 586,5 рублей.

Калькуляция себестоимости на одного ребенка определяется следующим образом:

14 586,5 руб. - это общие затраты на весь объем оказываемых услуг в месяц. Так как услуги будут оказываться для 240 учеников в месяц, то себестоимость одной услуги равна: 14 586,5 / 240 = 60,8 руб.

Как известно, цена на услугу должна устанавливаться с учетом затрат на ее производство и определенной доли прибыли. При определении цены необходимо ориентироваться на сложившийся уровень рыночных цен на данную услугу с учетом платежеспособности населения.

Установим цену в размере 90 рублей за 1 занятие, это ниже цены конкурентов, и в тоже время позволит сделать услугу доступной для потребителя, завоевать и расширить сферу сбыта и обеспечить прибыль.

Вывод: необходимо продать услугу 130 потребителям в месяц, после этого затраты окупятся и данная деятельность будет приносить прибыль, даже на начальном этапе.

Второй вариант дополнительных платных услуг – Электроника.

Потенциальные клиенты:

1.Учащиеся школ и кружков технического творчества.

2.Учащиеся каникулярных школ при КнАГТУ по направлениям: электроника, робототехника. Если школа имеет конструкторские наборы, то каникулярные занятия можно проводить на базе школы, без выезда школьников в университет.

Продолжительность занятия – 60 минут. Занятия проводятся во второй половине дня, в лабораториях, так как начало работы внеурочных занятий начинается с 14 часов.

Таблица 25 – Расписание занятий по электронике.

Время проведения занятий	понедельник	вторник	среда	четверг	пятница
14.00 – 15.00	1кл	2кл	3кл	1кл	2кл
15.05 – 16.05	3кл	2кл (II)	4кл	2(II)	4кл
16.10 – 17.10	6кл	5кл	8кл	5кл	6кл
17.15 – 18.15	9кл	7кл	9кл	7кл	8кл
18.30 - 19.30	10кл	11кл	10кл	11кл	-

Всего в неделю будет проводиться 24 занятия за установленную плату. Для работы потребуются специалист по электронике, но в случае отсутствия педагога по какой-либо причине, придется искать специалиста со стороны на время отсутствия.

По результатам опросов родительских комитетов, приблизительно 50% родителей считают, что цена на услугу (электроника) должна быть в пределах 70 рублей, цена в 100 - 150 рублей и выше только снизило потенциальный спрос на данную образовательную услугу. Необходимо определить затраты учреждения на оказание данного вида услуги. Затраты на данный вид услуги будут просчитаны в финансовом плане, после чего будет установлен конкретный размер цены.

Таблица 26– Калькуляция себестоимости секции «Электроника».

1. Заработная плата педагогического работника (Преподаватель электроники). Предполагается, что занятия по электроники будет проводить один специалист. Всего 2 занятия в неделю, группа численностью 50 человек. Продолжительность занятия для детей до 7 лет до 18 лет – 60 минут

Продолжительность работы с каждой группой 60 минут, при этом родители учащихся пожелали, чтобы их оплата производилась из расчета 70 рублей за каждое занятие. Всего в месяц будет проводиться 96 занятий (12 групп * 2 занятия в неделю * 4 недели), таким образом,

1. ФОТ преподавателя электроники составит в месяц 6720руб.:

70,00* (12*2*4)= 6720 руб.

1. Начисления на заработную плату.

Взносы по Единому социальному налогу (ЕСН):

единый социальный налог - 31,5% - 2083,2 руб.;

1. Оплата коммунальных услуг.

Для школьных учреждений, оказывающих платные дополнительные образовательные услуги, при расчете затрат на теплоэнергию установлен показатель 0,00019 Гкал за 1кв.м. в час. Площадь лаборатории - 66кв.м.

Положением правления комитета по ценам и тарифам Правительства Хабаровского края установлен тариф: за тепловую энергию за 1 Гкалл – 1514,58 руб., за электрическую энергию за 1 кВт – 3,87 руб.

Общее число платных занятий в месяц - 96. Таким образом, затраты:

Характеристики

Список файлов ВКР