ДР Валютный контроль Сенина Е.А. 35Г (1191981), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Паспорт сделки является одним из инструментов валютного контроля, который позволяет отслеживать исполнение резидентами требования о репатриации денежных средств. Этот документ оформляется уполномоченными банками при совершении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Информация, зафиксированная в паспорте, предоставляется банками в ФТС и в Федеральную налоговую службу (далее – ФНС) в режиме онлайн.

Центральный Банк обязывает резидентов предоставлять подтверждающие документы и информацию, связанную с проведением валютных операций стоимостью свыше 50 000 долл. США. С практической точки зрения паспорт сделки является обязательным документом для прохождения операции, к которой применяется валютный контроль. Без паспорта сделки такие операции будут считаться контрабандой и теневой экономикой, с паспортом же — внешнеэкономической деятельностью.

Рисунок 5 – Динамика деклараций на товары, оформленных Хабаровской таможней с предоставлением паспорта сделки за 2014-2016 гг.

Количество оформленных деклараций на товары, поданных вместе с ПС явно уменьшаются из года в год, это видно на рисунке 5. За анализируемый период 2014 – 2016 гг. показатель поданных в таможенный орган деклараций на товары вместе с ПС сократилось на 37,6%. Данное снижение можно объяснить тем, что в последнее время участники внешнеэкономической деятельности осуществляют поставки товаров в адрес одного иностранного партнера по нескольким контрактам, сумма обязательств по которым составляет менее 50 тыс. долларов США.

В связи с тем, что в декларациях на товары отсутствуют сведения о паспортах сделок, информация о таких декларациях на товары согласно Положению о передаче таможенным органам ЦБ РФ и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированными таможенными органами декларациях на товары, утвержденному постановлением Правительства РФ от 28.12.2012 №1459, не передается уполномоченным банкам. Это позволяет нерезиденту не только уклоняться от автоматизированных технологий валютного контроля, но и представлять банкам подложные декларации на товары с целью незаконного вывода денежных средств из Российской Федерации.

На постоянной основе проводились проверки электронной базы данных ДТ, оформленных таможенными постами Хабаровской таможни, на предмет правильности и достоверного заявления в ДТ сведений, используемых для целей валютного контроля, а также анализ проверки должностными лицами таможенных постов, до выпуска товара, информации по паспорту сделки и информации, содержащейся в ДТ, с проставлением признака результата сравнения. Оперативный мониторинг, проведенные учебы с должностными лицами таможенных постов (в том числе и режиме видеоконференции) и меры материального воздействия позволили в разы сократить наличие ошибок при заполнении граф ДТ по направлению валютного контроля.

Помимо учета внешнеторговых сделок по контрактам, органы и агенты валютного контроля осуществляют свои полномочия в отношении наличной валюты, перемещаемой через таможенную границу. Ниже рассмотрим ввоз и вывоз наличной иностранной валюты в регионе деятельности Хабаровской таможни, на примере китайского юаня, евро, японской йены, корейской воны и российского рубля (таблица 2).

При единовременном вывозе физическим лицом наличных денежных средств или дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США, указанные денежные средства и дорожные чеки также подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации (далее – ПТД) на всю сумму вывозимых наличных денежных средств и дорожных чеков.

Требования оформления ПТД, предусмотрены инструкцией о порядке заполнения пассажирской таможенной декларации, утвержденной Решением Комиссии таможенного союза от 18.06.2010 года № 287 «Об утверждении формы пассажирской таможенной декларации и порядка заполнения пассажирской таможенной декларации» [20].

Таблица 2 - Сведения о перемещении задекларированных наличных денежных средств за 2014 – 2016 гг.

Представим данные (таблица 2) графически, для того чтобы наглядно проследить изменение объема наличных денежных средств, вывезенных (рисунок 6) и ввезенных (рисунок 7) в иностранной валюте.

Рисунок 6 - Сведения о вывозе наличных денежных средств за 2014-2016 гг.

Рисунок 7 - Сведения о ввозе наличных денежных средств за 2014-2016 гг.

По данным представленным выше (рисунок 6, 7) можно заметить, что количество денежных средств, вывезенных из РФ преобладает над ввозом по всем представленным валютам. Также можно отметить, что в 2014 г. отсутствует информация по ввозу евро и российского рубля, а 2015 г. – корейской воны. На рисунке можно проследить тенденцию, связанную с заметным уменьшением количества вывоза наличных денежных средств с каждым годом. Касаемо ввозимой валюты, можно отметить рост ввоза японской йены и евро в 2015 г., но в следующем году снова происходит спад, что касается российского рубля и корейской воны, то в 2016 г. по сравнению с аналогичными периодами прошлых лет ввоз наличных денежных средств возрастает.

Результативность деятельности таможенных органов ФТС России определяется путем ежеквартальной оценки по критериям эффективности, которые ориентированы на конечный результат. Данные критерии называют контрольными показателями эффективности деятельности (далее – КПЭД) таможенных органов.

С помощью КПЭД производится анализ и оценка эффективности деятельности таможенных органов, а также осуществляется достижение целей и решения задач, стоящих перед ФТС России, направленных на совершенствование таможенного регулирования и таможенного контроля, и оценки их текущего состояния. КПЭД также помогают сформировать краткосрочные и долгосрочные управленческие решения. Контроль деятельности осуществляется в реальном времени.

Для оценки эффективности деятельности структурных подразделений, осуществляющих функции по направлению валютного контроля существует два показателя КПЭД на основании Приказа ФТС РФ от 21 декабря 2015 года «О контрольных показателях эффективности деятельности региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ФТС РФ» [18].

Первый из них №20 «Эффективность контроля соблюдения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования». Он отражает эффективность деятельности таможенных органов по контролю соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Фактическое значение показателя рассчитывается с учетом результатов проведенных проверок, и учитывает количество актов, проведенных проверок, по которым были возбуждены дела об административных правонарушениях по статье 15.25 КоАП РФ, с поправкой на количество возвращенных протоколов об административных правонарушениях, а также с учетом проверок результирующих уголовную ответственность по статье 193 УК РФ (при истечении сроков давности привлечения участника ВЭД к административной ответственности). Все это относят к общему количеству актов по итогам проведенных в отчетном квартале проверок и переводят в проценты. Значение данного показателя, в конечном итоге, для регионального управления должно быть не менее 50%. В таком случае показатель выполнятся. Методика расчета и оценки выполнения КПЭД № 20 приведены в приложении Б.

Второй из них № 21. «Выявленные нарушения валютного законодательства РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности и валютного законодательства РФ в стоимостном выражении».

Отражает эффективность деятельности таможенных органов по контролю соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Данный показатель учитывает четыре показателя определяющих стоимость предметов административного правонарушения по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ (расчеты произведены минуя счета в уполномоченных банках), а также части 4 статьи 15.25 (за переданные нерезидентам товары и не зачисленных в установленный срок) КоАП РФ, либо статьи 193 УК РФ и части 5 статьи 15.25 КоАП РФ (суммы, уплаченных нерезидентами за не ввезенные товары и не возвращенные в установленные сроки), а также с учетом статьи 14.50 КоАП РФ (касается бартерных сделок).

Контрольные значения данного показателя из года в год повышаются, но, тем не менее, ОВК стабильно выполняет и перевыполняет план. Для ДВТУ Хабаровская таможня фактическое значение этого показателя рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом. Значения показателя, утвержденные для каждого таможенного управления и подробности подсчета приведены в приложении В.

Несмотря на сложности с расчетной формулой ОВК стабильно выполняет установленные контрольные значения данного показателя. Результаты по проведенным расчетам КПЭД № 20 приведены в приложении Г.

В целом, по показателям видно, что деятельность ОВК Хабаровской таможни эффективна, должностные лица справляются с возложенными на них обязанностями и существуют перспективы для совершенствования нормативной правовой базы регулирования деятельности по направлению валютного контроля и системы показателей оценки эффективности деятельности.

Контрольные показатели эффективности деятельности № 20 и № 21 в Хабаровской таможне за 2014 – 2016 гг. выполнены на оценку хорошо. Результаты по проведенным расчетам КПЭД № 21 приведены в приложении Д.

В Хабаровской таможне организованы мероприятия по противодействию сомнительным финансовым операциям и направлению информации в Центробанк РФ, о случаях регистрации деклараций на товары, ввозимых без уплаты таможенных пошлин и налогов с заявлением цены, отличающейся в большую сторону в два и более раза по сравнению со средним уровнем цен за единицу идентичного/однородного товара.

На данном направлении за отчетный период ОВК таможни разработано два целевых профиля риска (далее – ЦПР), направленных на минимизацию риска по ввозу товаров, по необоснованно завышенной цене и недопущению вывода денежных средств за пределы РФ, актуализирован один зональный профиль риска по данному направлению.

Для того чтобы объективно говорить об осуществлении валютного контроля в Хабаровской таможне, необходимо раскрыть эффективность его применения на сегодняшний день. Рассмотрим данные о правонарушениях в сфере валютного законодательства, выявленные Хабаровской таможней.

Характеристики

Список файлов ВКР