ДР Валютный контроль Сенина Е.А. 35Г (1191981), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

2.3 Квалификация нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, выявленных должностными лицами Хабаровской таможни за 2014 – 2016 гг.

Для проведения проверки в отношении проверяемого лица составляется акт. В данном документе должны быть указаны сведения о лице, в отношении которого осуществляется проверка, основания проведения проверки, предмет проверки и т. д. В ходе проверки составляется протокол. В случае выявления нарушения, совершенного данным лицом, органы валютного контроля возбуждают дело об административном правонарушении и передают в отдел административных расследований. Если же в ходе проверки нарушений выявлено не было, документы формируются в дела и хранятся в течение трех лет.

При выявлении достаточных данных, указывающих на наличие событий АП, предусмотренных частями 1, 4, 4.1, 5, 6 – 6.4 статьи 15.25 КоАП РФ, должностные лица ОВК, руководствуясь статьей 28.1 КоАП РФ, возбуждают дела об АП путем вынесения определения о возбуждении дела об АП и проведения административного расследования (часть 1 статьи 28.7 КоАП РФ), либо составления протокола об АП в соответствии со статьей 28.2 КоАП РФ (в случаях, не требующих значительных временных затрат на выполнение процессуальных действий).

Должностные лица подразделений административных расследований (при их отсутствии – подразделениями организации административных расследований) (далее – должностные лица ОАР) оказывают на постоянной основе должностным лицам ОВК практическую и методическую помощь по вопросам возбуждения дел об АП и осуществления административного производства.

В соответствии с полученными данными из отдела административных расследований Хабаровской таможни за 2016 год зарегистрировано 572 ДАП, из них 35 ДАП поступило в Хабаровскую таможню для рассмотрения из иных таможенных органов (20 дел из Уссурийской таможни; 6 дел из Находкинской таможни; 2 дела из Оренбургской таможни; 5 дел поступили для рассмотрения из Биробиджанской таможни; 2 дела из Владивостокской таможни), 34 ДАП возбуждено прокурором. Таким образом, должностными лицами Хабаровской таможни в 2016 году возбуждено 503 дела об АП.

В 2015 году зарегистрировано 555 ДАП, из них 16 ДАП поступило в Хабаровскую таможню для рассмотрения из иных таможенных органов (7 дел поступили для рассмотрения из Уссурийской таможни, 3 дела из Находкинской таможни, 2 дела приняты по акту приема-передачи из Ванинской таможни, 1 дело из Биробиджанской таможни и 1 дело из Владивостокской таможни), 10 ДАП возбуждено прокурором. Таким образом, в 2015 году должностными лицами Хабаровской таможни возбуждено 529 дел об АП. В аналогичном периоде 2014 года возбуждено 365 дел об административных правонарушениях.

В 2016 году по 591 ДАП приняты решения (с учетом переходящих дел об АП), из них:

1) с назначением наказания – по 566 делам об АП (таможенным органом – 404 делам об АП на сумму 222 188,0 тыс. руб.; судом – 124 делам об АП на сумму 3 066,7 тыс. руб.; Росфиннадзором – 38 дел об АП на сумму 56 500,1 тыс. руб.);

2) прекращено – 25 ДАП, из них:

- МТУ (Межрегиональное территориальное управление) Росфиннадзора в Хабаровском крае по 10 ДАП прекращено производство (отсутствие события АП, истечение срока давности привлечения к административной ответственности);

- судом прекращено 3 ДАП (отсутствие события АП, малозначительность совершенного правонарушения);

- таможенным органом – 12 ДАП (малозначительность совершенного правонарушения, отсутствие события АП, истечение срока давности привлечения к административной ответственности);

3) в связи с обжалованием (опротестованием) отменены 16 постановлений таможенного органа.

С учетом изложенного, можно отметить, что в 2016 году количество дел, возбужденных должностными лицами Хабаровской таможни снизилось на 4,91 % в сравнении с аналогичным периодом 2015 года, в сравнении с 2014 годом, в 2016 г. количество дел увеличилось на 37,8 %.

Таблица 3 – Количество выявленных правонарушений в структурных подразделениях Хабаровской таможни за 2014 -2016 гг.

Подразделение	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Отдел валютного контроля	41	100	64
Другие структурные подразделения	324	455	508
Итого	365	555	572

Из представленных выше сведений следует, что должностными лицами отдела валютного контроля в 2014 г. и 2016 г. возбуждено - 11,2 % от общего количества дел об АП (572 ДАП), возбужденных Хабаровской таможней, что на 6,8 % меньше, чем в 2015 г. (100 ДАП). Тем не менее, это свидетельствует о хорошей работе отдела валютного контроля по выявлению достаточных данных, указывающих на наличие событий АП, предусмотренных частями 1, 4, 4.1, 5, 6 – 6.4 статьи 15.25 КоАП РФ. Однако, соотношение к общему количеству возбужденных административных дел составляет 10-20%.

Рассмотрим более подробно результаты проверок сотрудниками по валютному контролю в Хабаровской таможне за 2014 - 2016 гг. Для этого следует рассмотреть количество выявленных правонарушений с разбивкой по статьям КоАП РФ [39,40,41].

Таблица 4 – Количество выявленных АП с разбивкой по статьям КоАП РФ

Статья КоАП РФ	2014 г.	2015 г.	2016 г.
ч. 4 ст. 15.25	15	37	7
ч.5 ст. 15.25	8	20	12
ч.6 ст. 15.25	18	43	32
ч. 6.3 ст. 15.25	-	-	13
Другие статьи КоАП РФ	324	455	508
Итого	365	555	572

Для наглядности следует представить данные (таблица 4) в виде круговой диаграммы (рисунок 8).

Рисунок 8 – Количество выявленных правонарушений в 2014 г. по статьям КоАП РФ

По представленным данным (рисунок 8) видно, что большая часть правонарушений в 2014 году приходится на ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, а именно несоблюдение сроков, порядка представления форм учета и отчетности, нарушение правил оформления ПС, нарушение сроков хранения учетных и отчетных документов или ПС. Всё это влечет к наложению административного штрафа. Ещё 37 % приходится на АП по ч. 4 ст. 15.25 (невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные работы, оказанные услуги либо за переданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них). Самое минимальное количество, выявленных АП (19 %) приходится на ч. 5 ст. 15.25 (невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности).

Рисунок 9 – Количество выявленных правонарушений в 2015 г. по статьям КоАП РФ

Что касается 2015 года, то здесь так же, как и в аналогичном периоде 2014 г. наибольшее количество АП выявлено по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ (43 АП), затем по части 4 (37 АП) и по части 5 наименьшее количество (20 АП).

Рисунок 10– Количество выявленных правонарушений в 2016 г. с по статьям КоАП РФ

По рисунку видно, что в 2016 г. к нарушениям, которые были выявлены в 2014 – 2015 гг. добавилось количество правонарушений по части 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ (20 %), а именно нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ и подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней. Наибольшее количество АП выявлено по ч. 6 статьи 15. 25 (50 %).

Значительную часть дел об АП составляют дела, возбужденные таможенными органами по нарушениям, ответственность за совершение которых предусмотрена частями 4, 5 и 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Организовано информационное взаимодействие с ФНС России в части передачи, выявленных по результатам анализа имеющихся в распоряжении ФТС России информационных ресурсов сведений о лицах, участвующих в образовании и управлении недобросовестными участниками ВЭД, и об организациях, имеющих признаки фирм-однодневок. Передача данной информации в ФНС России направлена на обеспечение противодействия участию указанных лиц в создании новых организаций в целях проведения ими сомнительных финансовых операций, в том числе вывода денежных средств из РФ под видом внешнеторговой деятельности.

В 2016 году во взаимодействии с Банком России достигнуты значительные результаты борьбы с незаконным выводом денежных средств из РФ с использованием таможенных деклараций с признаками значительного завышения цены товаров, не облагаемых ввозными таможенными пошлинами и налогами.

Таким образом, можно сказать, что валютное законодательство и КоАП РФ должно быть ясным и недвусмысленным, чтобы нормативные правовые акты не пересекались, не предусматривали разъяснения одних и тех же норм, мер или порядка валютного контроля. В целом валютное законодательство РФ сложно даже для специалистов, не говоря об участниках внешнеэкономической деятельности, в качестве которых выступают как юридические, так и физические лица. Поэтому работа по совершенствованию валютного законодательства и КоАП РФ в части регулирования ответственности за нарушение валютного законодательства, по устранению ряда проблем юридического характера, сложностей применения на практике различных норм валютного законодательства не должна стоять на месте, а эффективно развиваться и усовершенствоваться.

3 Проблемы и перспективы развития валютного контроля в РФ на примере Хабаровской таможни

3.1 Проблемы осуществления валютного контроля в РФ

Одним из направлений деятельности Хабаровской таможни является формирование доходной части федерального бюджета, которое предполагает решение определенных задач, одной из таких является противодействие незаконным схемам вывода из Российской Федерации денежных средств за рубеж при осуществлении валютного контроля.

Отмечается, что приоритетным направлением работы таможенных органов при осуществлении валютного контроля является превентивное противодействие схемам незаконного вывода денежных средств за рубеж, основанное на развитии механизмов риск-ориентированного подхода при исполнении данной контрольно-надзорной функции, а также совершенствование объектно-ориентированного подхода, в том числе с использованием механизмов межведомственного и международного взаимодействия по данному направлению.

Сегодня ФТС России вооружена специальными техническими инструментами, программными средствами, новыми технологиями, которые позволяют на много эффективнее осуществлять валютный контроль. Тем не менее, незаконный вывод капитала за рубеж является одной из проблем угрожающих экономической безопасности РФ.

Вывод капитала за рубеж

не получение экспортёром валютной выручки, причитающейся за вывезенные товары на свои банковские счета

не возврат денежных средств за не ввезённые или неполученные товары на территории РФ

Характеристики

Список файлов ВКР