Диссертация (1173753), страница 52
Текст из файла (страница 52)
N 3743-У "О порядке расчетастраховой организацией нормативного соотношения собственных средств(капитала) и принятых обязательств" 313 определен порядок расчета страховойорганизацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) ипринятых обязательств (в том числе определены показатели, используемые длятакого расчета). Это нормативное соотношение собственных средств (капитала)и принятых обязательстврассчитывается страховой организацией какотношение фактического размера маржи платежеспособности к нормативномуразмеру маржи платежеспособности и отражает достаточность собственныхсредств (капитала) страховой организации. Фактический размер маржиплатежеспособностистраховойорганизациинедолженбытьменьшенормативного размера маржи платежеспособности указанной страховойорганизации.В тоже время, признаваязначениесобственныхсредств привозникновении обязательств страховщика, Закон и нормативные акты БанкаРоссии ограничивают возможные активы, которые могут быть приобретены засчет средств, составляющих собственные средства.
Регулирование данныхотношений основывается на следующем факте: до тех пор, пока страховщикприобретает за счет собственных средств активы, разрешенные к приобретению,данные активы могут включаться в расчет собственных средств. Стоимостьактивов, разрешенных к приобретению, должна быть равна величинесобственных средств. Как определено в ст. 25 Закона об организации страхового312313Вестник Банка России.
26.12.2014 N 114Вестник Банка России 18.09.2015 N 79275дела, страховщики должны инвестировать собственные средства (капитал) наусловияхдиверсификации,ликвидности,возвратностиидоходности.Страховщики не вправе инвестировать собственные средства (капитал) ввекселя юридических лиц, физических лиц и выдавать займы за счетсобственных средств (капитала), за исключением случаев, установленныхорганом страхового надзора. Инвестирование собственных средств (капитала)осуществляется страховщиками самостоятельно или путем передачи частисредств в доверительное управление управляющей компании.
В активы, вкоторые инвестированы собственные средства, не могут быть инвестированысредства страховых резервов.Банк России применительно к собственным средствам страховщиковустанавливает:- перечень разрешенных для инвестирования активов;-порядокинвестированиясобственныхсредств(капитала),предусматривающий требования к эмитентам ценных бумаг и (или) выпускамценных бумаг в зависимости от присвоенных рейтингов, включения вкотировальные списки организаторами торговли на рынке ценных бумаг, кструктуре активов, в которые допускается размещение части собственныхсредств (капитала) страховщиков (в том числе требования, предусматривающиемаксимально разрешенный процент стоимости каждого вида активов илигруппы активов от размера собственных средств (капитала) страховщика или ихчасти);- порядок расчета страховой организацией нормативного соотношениясобственных средств (капитала) и принятых обязательств (в том числеопределение показателей, используемых для такого расчета).Так, в Указании Банка России от 28.07.2015 № 3743-У «О порядке расчетастраховой организацией нормативного соотношения собственных средств(капитала) и принятых обязательств» определено, что собственные средства вразмере, соответствующего размеру минимальной величины капитала длясоответствующего вида страховщика, могут быть инвестированы в: 1)государственные ценные бумаги Российской Федерации и ценные бумаги,276исполнение обязательств по которым гарантировано Российской Федерацией (втом числе, путем гарантирования исполнения обязательств, вытекающих избанковских гарантий и (или) поручительств, обеспечивающих исполнениеобязательств, вытекающих из указанных ценных бумаг); 2) государственныеценные бумаги субъектов Российской Федерации; 3) муниципальные ценныебумаги; 4) акции; 5) облигации и ряд других видов активов (включая такие, каккомпьютерная техника и офисное оборудование).Собственные средства в величине, превышающий минимальный размеруставного капитала для соответствующего вида страховщиков, могут бытьинвестированы в любые иные активы, за исключением таких активов как:переводные векселя; векселя, выданные физическими лицами; векселя,выданные акционерами (участниками) страховщика, и ряд других активов.Также нельзя выдавать займы юридическим и физическим лицам.Наиболее существенную роль с точки зрения обеспечения финансовойустойчивости играют т.н.
страховые резервы, которые представляют собой: 1)основаннуюнаактуальнойоценкевеличинустраховыхобязательств,выраженной в денежной сумме; и 2) активы, в которые инвестированыстраховые резервы. Главный источник формирования страховых резервов –страховые премии, получаемые страховщиком. Однако на формированиестраховых резервов могут быть направлены и иные доходы от деятельностистраховщика и, прежде всего, доходы от инвестирования средств страховыхрезервов.
Данные денежные фонды носят целевой характер.Общий принцип формирования страховых резервов состоит в том, чтосредств страховых резервов должно быть достаточно для исполненияобязательств страховщиков по осуществлению предстоящих страховых выплатподоговорамстрахования,сострахования,перестрахования,взаимногострахования и исполнения иных действий по обслуживанию указанныхобязательств. Правила формирования страховых резервов определены приказомМинфина РФ от 11 июня 2002 г. N 51н "Об утверждении Правил формирования277страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни"314.
Порядокразмещения средств страховых резервов определяется Указанием Банка Россииот 16.11.2014 № 3444-У «О порядке инвестирования средств страховых резервови перечне разрешенных для инвестирования активов» 315 . Данным указаниемопределяются не только виды активов, в которых могут быть размещенысредства страховых резервов, но и предельная величина каждого вида актива вобщей структуре активов. Общий принцип инвестирования определен закономи гласит, что страховщик обязан инвестировать и иным образом размещатьсредства страховых резервов на условиях диверсификации, ликвидности,возвратностиидоходности.Основноеограничение,связанноесинвестированием средств страховых резервов, состоит в том, что эти средстване могут быть инвестированы в векселя юридических лиц, физических лиц, засчет этих средств не могут выдаваться займы.Отметим, что Закон об организации страхового дела предусматривает, чтодля некоторых видов страхования должен применяться дополнительныймеханизм обеспечения финансовой устойчивости.
В частности, страховщики,которые специализируются на таких видах страхования, как:-обязательноегосударственноестрахованиежизнииздоровьявоеннослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового иначальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации иряда других органов на основании Федерального закона от 28.03.1998 N 52-ФЗ"Обобязательномгосударственномстрахованиижизнииздоровьявоеннослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового иначальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации,Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотомнаркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений иорганов уголовно-исполнительной системы"316;314"Российская газета" от 23 июля 2002 г., N 133Вестник Банка России 26.12.2014 N 114316СЗ РФ от 30 марта 1998 г.
N 13, ст. 1474315278- обязательное страхование гражданской ответственности владельцевтранспортных средств на основании Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ"Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцевтранспортных средств";- обязательное страхование гражданской ответственности владельцаопасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объектена основании Федерального закона от 27.07.2010 N 225-ФЗ "Об обязательномстраховании гражданской ответственности владельца опасного объекта запричинение вреда в результате аварии на опасном объекте";- обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика запричинение при перевозках вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров наосновании Федерального закона от 14.06.2012 N 67-ФЗ "Об обязательномстраховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вредажизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда,причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном"317;- пенсионное страхование;- страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты,аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходестраховщика,обязаны хранить активы в виде ценных бумаг в специализированныхдепозитариях, действующих в соответствии с Положением Банка России от10.06.2015 N 474-П "О деятельности специализированных депозитариев" 318 .Специализированные депозитарии обеспечивают не только учет ценных бумаг,но и призваны контролировать состояние имущества лица, который заключил сними договоры хранения ценных бумаг.Требования, предъявляемые к субъектам страхового дела, связанные с ихфинансовой устойчивостью, контролируются Банком России на основанииотчетности, а также в ходе проведения проверок.317318СЗ РФ от 18 июня 2012 г.
N 25 ст. 3257Вестник Банка России 30.06.2015 N 56279Отчетность составляется страховщиками в соответствии со ст. 28 Законаоб организации страхового дела. Отчетность должна включать в себя:1)нормативноесоотношениесобственныхсредств(капитала)страховщика и принятых обязательств;2) состав и величину сформированных страховых резервов и результатыих изменений;3) состав и структуру активов, в которые размещены собственныесредства (капитал) страховщика;4) состав и структуру активов, в которые размещены средства страховыхрезервов страховщика;5)операциипоперестрахованиюсуказаниемсведенийоперестрахователях и перестраховщиках;6) структуру финансового результата деятельности страховщика поотдельным видам страхования;7) состав акционеров (участников) и их доли в уставном капиталестраховщика.При нарушении субъектами страхового дела требований по финансовойустойчивости к ним применяются меры, предусмотренные Законом оборганизациипредставлениястраховогоидела;публикациипринарушенииотчетности,правилпредставлениясоставления,недостовернойотчетности – санкции, предусмотренные КоАП, если в отношении субъекта неприменена такая мера воздействия как предписание.А.П.Архипов, анализируя надзорные полномочияприходит квыводу, что«орган страховогоБанка России,надзора обладает всеминеобходимыми правами и полномочиями для выполнения своих функций»319 ,хотя сам же признает, что в надзорной практике надзора на страховом рынкепреобладают «методы контроля за финансовой устойчивостью страховщиков319Архипов А.П.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
