диссертация (1169527), страница 59
Текст из файла (страница 59)
Сеть, организованная для незаконных денежных операций иохватившая1Швейцарию,Лихтенштейн,ПанамуиНассау,помогалаGoodgame P. Op. Cit. P. 199.Lilley P. The FATF “BLACKLIST” [Electronic resource] // Dirtydealing. 2006. P. 1-3. URL:http://www.dirtydealing.org/IMAGES/fatfblacklist/The%20FATF%20Blacklist.pdf (accessed 10.04.2014).3Third Mutual Evaluation Report of the UK on Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism[Electronicresource]//FATF.Paris,2007.P.283-288.URL:http://www.fatfgafi.org/media/fatf/documents/reports/mer/MER%20UK%20FULL.pdf (accessed 19.03.2015).4Mutual Evaluation of the UK: Fourth Follow-Up Report on Anti-Money Laundering and Combating the Financing ofTerrorism, dated Oct.
16, 2009 [Electronic resource] // FATF. Paris, 2009. 21 p. URL: http://www.fatfgafi.org/media/fatf/documents/reports/mer/FoR%20UK.pdf (accessed 27.03.2015).5Vittori J. Security Dimensions of Illicit Financial Flows // Global Governance to Combat Illicit Financial Flows:Measurement, Evaluation, Innovation. New-York: Council on Foreign Relations, 2018.
P. 43.6Fourth Round Mutual Evaluation Report of United Kingdom: Anti-money laundering and counter-terrorist financingmeasures[Electronicresource]//FATF.Paris,2018.P.173-241.URL:http://www.fatfgafi.org/media/fatf/documents/reports/mer4/MER-United-Kingdom-2018.pdf (accessed 12.01.2019).2240финансировать деятельность находящихся под международными санкциями страни радикальных экстремистов1.ФАТФ выдвигала претензии к США, Канаде и Австралии, но так и невключила их в списки «несотрудничающих» стран2. При этом, Олдридж П.отметил, что соответствие США стандартам ФАТФ порой было ниже уровнянекоторых «несотрудничающих» стран3. Более того, по утверждению ВитториДж., США рискуют быть «одним из последних крупных западных финансовыхцентров, который разрешает анонимное присутствие компаний и трестов»4.По политическим соображениям в них не включали долгое время Китай, апод давлением ряда заинтересованных стран – еще и Монако5.
По признаниюисполнительного секретаря ФАТФ Льюиса Д. в апреле 2016 г. благодаря ИГИЛсамые большие риски ОД/ФТ приходятся на Европу, главные финансовые центрымира6. В частности из материалов Панамского архива следует, что в схемахсокрытия доходов участвовали такие структуры, как «Deutsche Bank», «HSBC»,«Credit Suisse», «Experta Corporate & Trust Services», «Banque J. Safra Sarasin –Luxembourg S.A.», «UBS AG», «Coutts & Co. Trustees (Jersey)», «Société GénéraleBank & Trust Luxembourg», «Landsbanki Luxembourg S.A.», «Rothschild Trust»7и другие крупнейшие мировые банки, расположенные и действующие не вмаленьких офшорных юрисдикциях, а в развитых европейских государствах.Между тем, Науру числился в этом перечне ФАТФ с 22 июня 2000 г.
вплотьдо октября 2005 г.8, пока не было отменено законодательство о нерезидентныхбанкахинебылиотозванылицензииу400офшорныхбанков,зарегистрированных в ней9. Понятно, что, будучи маленькой страной, которая неСаддам Хусейн использовал оффшоры для укрывания денег [Электронный ресурс] // Оффшор-Экспресс. 2004. 1сент. URL: http://www.nalogi.net/kriminal_prew.htm?id=86 (дата обращения: 12.03.2012).2Sharman J.C.
The Global Anti-Money Laundering Regime and Developing Countries…P. 5-8.3Alldridge P. Op. cit. P. 445.4Vittori J. Security Dimensions of Illicit Financial Flows. P. 43.5Шкуркин В. Борьба с отмыванием денег…С. 97.6Lewis D. Speech on the importance of the FATF Global Network…7Giant Leak of Offshore Financial Records Exposes Global Array of Crime and Corruption.8Lilley P. Op.
cit. P. 1-3.9Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes. Peer Reviews: Nauru 2013. Phase 1:Legal and Regulatory Framework. Paris: OECD Publishing, 2013. P. 15; Петрова С. Банков в Науру больше нет[Электронный ресурс] / Светлана Петрова // Клерк.
Ру. 2003. 18 дек. URL: http://www.klerk.ru/bank/news/6458/ (датаобращения: 10.12.2011).1241имеет собственного производства, а из природных ресурсов располагает лишьзалежами фосфоритов, Науру был вынужден пойти на эти меры, чтобы нелишиться доступа к международному финансовому рынку.Другой пример – Ниуэ (самоуправляемое государственное образование всодружестве с Новой Зеландией). Ниуэ было внесено в первый «черный» списокФАТФ и числилось в нем до 14 февраля 2003 г. из-за несоответствияантиофшорным Рекомендациям, пока не были приняты законодательныеизменения под давлением США. Вашингтон наложил эмбарго на все финансовыеоперации, осуществляемые Ниуэ через американские банковские системы1.
Позаявлению премьер-министра Ниуэ (1993-2002 гг.) Лакатани С., КазначействоСША использовало свое влияние на банки, чтобы нанести удар по его экономике.Слова Лакатани С. как нельзя лучше отражают политику развитых держав виспользовании списков ФАТФ в отношении малых государств и территорий:«самые большие, сильные и богатые страны мира угрожают нам»2. Более того,Лакатани С. заявил, что страны G-7, серьезно настроенные противостоятьотмыванию денег, должны задуматься о ежегодном перечислении в бюджет Ниуэнесколько млн. долл.
взамен на закрытие офшорных банков3.2. игнорирование реалий развивающихся стран;Имплементация Рекомендаций – дорогостоящее мероприятие, требующеенеобходимого финансового и административного потенциала, которым обладаетне каждое государство. Не случайно, в странах с низким/средним уровнемдоходов уровень соответствия институциональным мерам низок по отношению кстранам с высоким уровнем доходов4. Запрещая деятельность офшорныхорганизаций, которые большей частью находятся в развивающихся странах,ФАТФ не предлагает альтернативные способы привлечения капитала, ставя их1Swire M.
Cook Islands PM Lends Support to Niue over OECD and FATF Initiatives [Electronic resource] // TAX-NEWS.2001.Feb.6th.URL:http://www.taxnews.com/news/Cook_Islands_PM_Lends_Support_To_Niue_Over_OECD_And_FATF_Initiatives____2127.html(accessed 08.06.2012).2Niue calls for Pacific Island States to stand together [Electronic resource] // Radio Australia. 2001. Mar. 7 th. URL:http://166.122.164.43/archive/2001/March/03-09-03.html (accessed 13.04.2012).3Fossen A. Op. cit. P.
248.4Yepes C.V. Op. cit. P. 47.242перед дилеммой: выстраивать прозрачную финансовую систему в соответствии сРекомендациями за свой счет или смириться с отсутствием притока средств.По замечанию Гнацмэна Х., в отличие от развитых стран с большимсектором легально функционирующей экономики, развивающие страны имеютбольше стимула поощрять намеренное отмывание денег, создавая условия дляпритока капитала в страну1. Размышляя об издержках соответствия дляразвивающихся стран, Шарман Дж. пишет, что они несут прямые, косвенные иальтернативные издержки.
Правительства развивающихся стран принимаютрешения на основе калькуляции издержек соответствия и рисков несоответствия2.К тому же, ФАТФ игнорирует положительную роль офшорных банков вэкономике. В мире насчитывается ок. 6000 офшорных банков, которыеобслуживают до половины международного движения капитала3. Через нихнаряду с преступными финансовыми потоками проходит значительная частьсделок транснациональных корпораций и других компаний, действующих в сферелегального бизнеса, в целях снижения уровня налогообложения, что позволяетсократить издержки поставки товаров и услуг на внешний рынок4.УчитываядвойныестандартыФАТФвотношенииразвитыхиразвивающихся государств, эксклюзивный формат ФАТФ, а также силовойпотенциал развитых государств, способных применять ощутимые санкции вотношении развивающихся, страны с развивающейся экономикой представляютсобой потенциал внутреннего напряжения в ФАТФ.
Рано или поздно ФАТФвстанет перед проблемой пересмотра механизма применения санкций, которыйтребует более унифицированного подхода и легитимности.3. посягательство на внутренний суверенитет государств;КакотмечаетДолгополоваМ.В.,всветемировогофинансово-экономического кризиса, с 2008 г.
«борьба с уклонением налогов сталаполитическим приоритетом в богатых странах, и давление на налоговые гавани1Gnutzmann H. Op. cit. P. 251.Sharman J.C. The Global Anti-Money Laundering Regime and Developing Countries…P. 5-8.3Чернявский С.П. Указ. соч. С. 63.4Алиев Э.К. Указ. соч. С. 185.2243усилилось»1. В то же время, мировое сообщество не имеет правовых основанийвлиять на налоговое и финансовое законодательство государств2, т. к. данныевопросы входят в сферу внутреннего суверенитета. Тем не менее, на практикедеятельность ФАТФ порождает такое вмешательство и Рекомендации могутиспользоваться крупными государствами как рычаг давления на маленькиеофшорные юрисдикции под прикрытием борьбы с финансированием терроризма 3.При этом, подобная практика имеет мало общего с противодействиемфинансированию терроризма в целом.4.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
