диссертация (1169167), страница 31
Текст из файла (страница 31)
В аренде недвижимогоимущества, обороты которой достигают 8,7 трлн. рублей, также взяты 8%, чтодаёт цифру в размере 0,7 трлн. Таким образом, общий объём оборотоввышеуказанных услуг населению составляет 4,9 трлн. рублей.Долю финансовых услуг, приходящихся на население, посчитать сложнее,так как такая статистика не ведётся Росстатом. В ВВП в рыночных ценах объёмфинансовых услуг составил 2,9 трлн. рублей. Из данных Центрального банка(ЦБ) России следует, что доля вкладов населения и доля населения в выданныхкредитах в банковской системе составляет 45% [Показатели деятельности…,2016]. Это даёт объём финансовых услуг населению в размере 1,3 трлн. рублей.Далее следует вычесть объём услуг, оказанных населению, из объёмаобщих услуг в структуре ВВП. Если объём финансовых услуг можно принять вразмере 1,3 трлн., то объём остальных услуг не равен объёму ВВП.
Дело в том,что обороты организаций в России не соотносятся с ВВП через какую-либопростую формулу, так как ВВП учитывает не сумму оборотов, а суммудобавленных стоимостей, создаваемых в отраслях экономики [Валовойвнутренний продукт, 2016]. Разные отрасли имеют разное соотношениеоборотов к ВВП (см. Таблицу 2).В итоге применения понижающих коэффициентов (Таблица 2) к объёмуоборотов отраслей получен размер оказываемых населению услуг в размере 8,9трлн. рублей. Вычет этого объёма из 32,5 трлн.
рублей ВВП даёт 23,6 трлн.рублей. Но и эта сумма не является показателем объёма услуг, которые однипредпринимательские организации оказывают другим. Дело в том, что в Россииочень велика доля концентрации капитала, вертикально-интегрированныххолдингов и олигополий. Согласно аналитическим отчётам Корпоративногоуниверситета Сбербанка и Российской экономической школы на 643крупнейшие российские компании пришлось в 2014 году 77% произведенногоВВП, а на топ-5 компаний – 88% корпоративной прибыли [Шаповалов А., 2015].170Таблица 2. Соотношение оборотов секторов экономики к их доле в ВВП(в млрд. рублей в рыночных ценах 2015 г.).
Составлено автором по [Валовой внутреннийпродукт, 2016].2015ВВП2015оборотыотраслейсоотношениеоборотов отраслейк ВВП (раз)производство ираспределениеэлектроэнергии, газа и воды2 2238 014,83,6строительство4 78056 362,411,8транспорт и связь5 79910 965,21,912 9758 687,50,7образование1 936430,60,2здравоохранениеи социальные услуги2 7891 920,10,7персональные услуги1 247738,30,6название отраслиоперации с недвижимостьюСРЕДНЕЕ ЗНАЧЕНИЕ:2,8Согласно другому исследованию, ежегодно проводимому агентством РБК,50 крупнейших компаний-налогоплательщиков обеспечили в 2016 году 47% всехкорпоративных налогов в России, а 10 крупнейших – 37,8% [Моисеев И.
и др.,2017]. Такие показатели позволяют, как отмечено в Главе 1, говорить уже осверхконцентрации капитала. Следовательно, много услуг оказывается однимиюридическими лицами одного холдинга другим. Такие сделки согласномеждународным стандартам финансовой отчётности классифицируются как«контролируемые».Внашемисследованииониопределеныкак«инсорсинговые» операции юридических лиц.
Под такие операции попадаетоказание услуг по перевозке железнодорожным и морским транспортом UCLHolding в отношении Новолипецкого металлургического комбината (они,напомним, входят в одну группу лиц) и услуги по разработке программногообеспечения или поддержке ИТ-решений Лукойл-Информом или Сбертехом вотношении Лукойла и Сбербанка, их соответственно дочерними компаниями.171По «методу статистики» общий объём услуг «минус» объём услугфизическим лицам «минус» инсорсинговые операции составит величинуаутсорсинговыхуслуг.Однакоопределитьобъёминсорсинговых(контролируемых) операций крайне сложно. Подобной статистики Росстат неведёт, но 2015 года такую информацию стала собирать Федеральная налоговаяслужба России, в связи с возложенной на неё функцией надзора за сделками иобеспечениемсоблюденияправилтрансфертного(справедливого)ценообразования между зависимыми лицами [Горина Г.
и др., 2015].В 2017 году ФНС впервые раскрыла объём трансфертных сделок: в 2016году он превысил 333 трлн. рублей при 15 тыс. уведомлений и 115 млн. сделок[ФНС России подвела итоги…, 2017]. За 2015 год было подано 13,9 тыс.уведомлений о 98 млн. сделок. Объём сделок колоссален и свидетельствует осверхконцентрации капитала в нашей стране. В связи с тем, что данные обобъёме сделок за 2015 год неизвестны, за основу принята средняя цена сделки2016 года, пониженная на инфляцию 2015 года (5%), и, после умножения её начисло сделок 2015 года, получена величина в 270 трлн. рублей.
Из них 40%приходится на внешнеэкономическую деятельность (торговля сырьевымитоварами, в том числе через собственных трейдеров нефти и газа, см. Главу 2).Оставшиеся 162 трлн. были внутрироссийскими сделками. Можно толькопредположить, какая часть из оборотов контролируемых сделок относилась кинсорсингу.
Очевидно одно: так как общий объём трансфертных сделок больше,чем обороты всех компаний в России, учитываемых Росстатом (141 трлн.рублей), речь идёт о многократной продаже и перепродаже товаров, в первуюочередь, ископаемого сырья (нефти, газа, угля и т. д.), работ и услуг междусвязанными компаниями. Согласно данным ФНС на долю внешнеторговыхсделок с работами и услугами (не товарами), пришлось 15,6% (7,6% экспорта и6,2% импорта). Если применить среднее значение экспорта и импорта к объёмувнешнеэкономических сделок, то получится, что они занимают 19,8% всехвнешнеэкономических транзакций. Так как по внутрироссийским сделкамдетализации не представлено, определим долю операций с услугами и работами172фрактальным методом (методом сопоставимых рынков), взяв те же 19,8%,аналогично внешнеторговым операциям.В результате получаем 32 трлн.
рублей. «Переводя» их в значения,консистентные с показателями ВВП (делим на средний коэффициентсоотношения оборотов компаний к ВВП – см. Таблицу 3), получаем 11,5 трлн.рублей. Вычитая эту сумму из 23,6 трлн. рублей, мы получаем величину«чистого» аутсорсинга в ВВП в 2015 году в размере 14,5 трлн. рублей, или 17,4%(см.
Рисунок 50).Можно возразить, что включённые в этот расчёт услуги в виде услугкоммерческим организациям со стороны банков, страховых компаний,авиакомпаний, энергетиков и других поставщиков услуг, которые традиционноприобретаются предпринимателями по модели аутсорсинга, нужно исключитьиз расчёта, так как они давно уже являются аутсорсинговыми. Вместе с темнапомним, что существуют многочисленные исключения.Среди финансовых организаций в 1990-е годы было множество«карманных» банков, которые обслуживали внутрихолдинговые операции.Впоследствии в большинстве случаев они стали коммерческими банками, зарядом исключений.
В Главе 2 были упомянуты Роснефть, Газпром иСургутнефтегаз, которые владеют банками, негосударственными пенсионнымифондами и страховыми компаниями. Финансовые организации только этих трёхкомпаний занимают 8% активов банковской системы России и 8% пенсионныхнакоплений. Можно привести пример Почта-банка (совместное предприятиепочты России и ВТБ), структур холдинга ОНЭКСИМ с Ренесанс-Капиталом иРенесанс-Кредитом и целого ряда других. Кроме того, многочисленныебанкротства банковских учреждений в России по причине кредитованиярискованных проектов их владельцев или менеджеров (Банк Москвы, БанкПересвет, Татфондбанк, банк Открытие – лишь некоторые примеры) непозволяют говорить о независимости и «полном аутсорсинге» финансовойсистемы.17388 772субсидииналогидеятельность домохозяйствпредоставление прочих коммунальных социальных и персональных услугздравоохранение и социальные услугиобразование2708 738440 1 2472 7891 936государственное управление, оборона и соцстрахование5 823операции с недвижимым имуществом (аренда и пр.)12 975финансовая деятельность2 921транспорт и связь5 799гостиницы и рестораныоптовая и розничная торговля, бытовой ремонтстроительство63834 67012 2741 2472 7891 9364 780производство электроэнергии, газа и воды2 223обрабатывающие производства10 294добыча полезных ископаемыхсельское хозяйство-59%7 2183 407ВВП в текущих ценах12 9752 9215 7998 88311 52714 2604 7802 223разделы ВВП,относимые к аутсорсингууслуги населениюконтролируемые сделки, "чистый аутсорсинг"относимые к аутсорсингуРисунок 50.
Архитектура вычисления доли аутсорсинга в ВВП страны. Составлено автором.174Энергетику и ЖКХ также нельзя полностью отнести к аутсорсинговымвидам деятельности – в России, как отмечено в Главе 2, около 6% генерацииотносится к собственной генерации промышленных потребителей. НЛМК,Сургутнефтегаз и Лукойл, например, сами обеспечивают себя электроэнергиейна 60%, 46% и 21% соответственно. Норникель, Газпром, РЖД и Транснефтьобладают собственными крупномасштабными электросетевыми компаниями.Логистика также не является сферой с широким аутсорсингом.
Своилогистические компании имеют Газпром, Роснефть, Лукойл, Евраз, Фосагро,Еврохим, СИБУР, Уралкалий, Магнит, Х5 и многие другие предприятия.Таковыми же являются примеры и в секторе информационных технологий:ИТ – Лукойл-информ, Сбертех, дочерние ИТ-предприятия Интер РАО,РусГидро, ФСК ЕЭС, Ростеха, Росатома, Транснефти и т. д.; образование –корпоративные университеты Сбербанка, РусГидро, Лукойла; медицина –дочерние структуры РЖД, Газпрома, Роатома, Роснефти и т.
д.) и ряд другихотраслей.Таким образом, рынок «традиционных аутсорсинговых услуг» не такоднороден, как может показаться на первый взгляд. Поэтому указанные вышеотрасли можно полноправно включить в перечень аутсорсинговых, исключая изних объем контролируемых (внутригрупповых, инсорсинговых) операций.Второй метод, который применяется для оценки уровня аутсорсинга вэкономике, – это метод отраслей экономики. Исследовав рынок аутсорсинговыхуслуг в энергетике и нефтегазовой отрасли – отраслях заказчиках аутсорсинга,можно сопоставить обороты аутсорсинга и обороты всей нефтегазовой отраслии отрасли электроэнергетики.В ходе анализа рынка аутсорсинга в нефтегазовой отрасли в России вГлаве 2, объём всех услуг (как инсорсинга, так и аутсорсинга) составил 4,2 трлн.рублей (см.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
