Диссертация (1168457), страница 16
Текст из файла (страница 16)
За рассматриваемый период увеличилась доля кредитовсвыше 3-х лет на 3,9%, уменьшилась доля кредитов от 181 дня до 1 года на6,4%, остальные статьи кредитного портфеля изменились незначительно. Вразрезе кратко-, средне- и долгосрочных кредитов структура кредитногопортфеля«Альфа-Банка»выглядитдостаточносбалансированнойпосравнению с кредитными портфелями других анализируемых банков.Таким образом, анализ кредитных портфелей крупнейших коммерческихбанков по степени срочности продемонстрировал тенденцию увеличения долидолгосрочных кредитов со сроком свыше 3-х лет. Для банка данные кредитынаиболее доходны, т.к.
процентная ставка по ним выше, ввиду более высокогокредитного риска.85Определим уровни доходностей анализируемых кредитных портфелей,что позволит оценить качество кредитных портфелей рассматриваемых банков.Для этого соотнесем совокупные доходы банка по кредитам к объемусовокупного кредитного портфеля за один период.Для расчета показателей воспользуемся данными публикуемой формы №102 «Отчет о финансовых результатах», откуда возьмем данные о доходах покредитам. Рассчитаем данные в таблицу 13.Показатели01.01.0901.01.1001.01.1101.01.1201.01.1301.01.14Объем кредитногопортфеля, млрд. руб.5 548,95 324,46 076,78 031,310 045,312 097,7-537,3699,1625,1665,9921,91 146,6-9,713,110,38,39,29,5-0,21 583,31 863,91 677,72 382,62 741,33 202,3-111,2191,4142,4136,6169,3217,6-7,010,38,55,76,26,8-0,2965,61 018,81 230,81 547,01 767,92 380,6-58,5104,284,795,5139,0174,3-6,110,26,96,27,97,3+1,2428,8544,1757,11 015,31 302,41 757,1-48,667,178,1103,4133,0185,6-11,312,310,310,210,210,6-0,7550,0494,9598,3712,1955,51 022,1-54,758,449,858,178,5107,8-9,911,88,38,28,210,5+0,6"Альфа-Банк"(ОАО)"ВТБ 24"(ЗАО)"Газпромбанк"(ОАО)"Банк ВТБ"(ОАО)БанкИзменения в2013 посравнению с2008"Сбербанк России"(ОАО)Таблица 13Динамика доходности кредитных портфелей крупнейших коммерческихбанков России за 2008 – 2013 годы11Доходы по кредитам,млрд.
руб.Доходностькредитногопортфеля, %Объем кредитногопортфеля, млрд. руб.Доходы по кредитам,млрд. руб.Доходностькредитногопортфеля, %Объем кредитногопортфеля, млрд. руб.Доходы по кредитам,млрд. руб.Доходностькредитногопортфеля, %Объем кредитногопортфеля, млрд. руб.Доходы по кредитам,млрд. руб.Доходностькредитногопортфеля, %Объем кредитногопортфеля, млрд. руб.Доходы по кредитам,млрд. руб.Доходностькредитногопортфеля, %Источник: Составлено автором по данным официальной отчетности банков №0409101 (101) и №102,размещенных на официальном сайте Центрального банка России (www.cbr.ru).86Полученные данные таблицы 13 свидетельствуют, что наибольшуюдоходность равную 10,6% на 01.01.2014 имеет кредитный портфель Банка «ВТБ24» (ЗАО), немного уступает значение доходности кредитного портфеля«Альфа-Банка» (10,5%), наименьшую доходность среди анализируемых банковимеет кредитный портфель Банка ВТБ в размере 6,8%.Стоит отметить, что по итогам 2009 года наблюдались самые высокиепоказатели доходности по кредитным портфелям у всех анализируемых банков.Это может быть связано с ростом процентных ставок по кредитам в кризисныйпериод,когдакредитныйрискувеличиваетсяиз-завозможнойнеплатежеспособности заемщиков.Для объективной оценки сравним полученные показатели доходностикредитных портфелей со ставкой рефинансирования за аналогичные периоды(таблица 14).Таблица 14Сравнительный анализ доходности кредитных портфелей крупнейшихкоммерческих банков России и ставки рефинансирования Банка Россииза 2008 – 2013 годы (%)1Доходность кредитногопортфеля "СбербанкРоссии" (ОАО)Доходность кредитногопортфеля "Банк ВТБ" (ОАО)Доходность кредитногопортфеля "Газпромбанк"(ЗАО)Доходность кредитногопортфеля "ВТБ24" (ЗАО)Доходность кредитногопортфеля "Альфа-Банк"(ОАО)ставка рефинансирования101.01.0901.01.1001.01.1101.01.1201.01.1301.01.14Измененияв 2013 посравнениюс 20089,713,110,38,39,29,5-0,27,010,38,55,76,26,8-0,26,110,26,96,27,97,31,311,312,310,310,210,210,6-0,89,913,011,88,758,37,758,28,08,28,2510,58,250,6-4,75Источник: Составлено автором по данным официальной отчетности банков №102, размещенной наофициальном сайте Центрального банка России (www.cbr.ru).87Как показывают данные, приведенные в таблице 14, доходностькредитного портфеля «Сбербанка России» за 2008 год была ниже ставкирефинансирования, начиная с 2009 года показатели доходности кредитногопортфеля «Сбербанка России» выросли и стали превышать значения ставкирефинансирования.Значения показателей доходности кредитного портфеля ОАО «Банк ВТБ»за 2008, 2011, 2012, 2013 годы также ниже ставки рефинансирования, с 2009 по2010 значения выросли и превысили ставку рефинансирования.
На 01.01.2014доходностькредитногопортфеляВТБнижезначенияставкирефинансирования.Доходность кредитного портфеля «Газпромбанка» за весь анализируемыйпериод ниже ставки рефинансирования, за исключением данных за 2009 год.В «ВТБ 24» (ЗАО) доходность кредитного портфеля выше ставкирефинансирования, за исключением данных за 2008 год.Доходность кредитного портфеля «Альфа-Банка» за 2008 и 2012 годыниже ставки рефинансирования, в остальные годы показатели доходностикредитного портфеля превышали значения ставки рефинансирования.Таким образом, по состоянию на 01.01.2014 у всех анализируемыхбанков, кроме ОАО «Банк ВТБ» и «Газпромбанка», показатели доходностикредитных портфелей превышают ставку рефинансирования Банка России.Ставка рефинансирования Банка России как инструмент денежнокредитного регулирования оказывает существенное влияние на кредитнуюполитику и ценообразование коммерческих банков.
«Однако в методикахуправления доходностью кредитного портфеля в банках, оперирующихофициальной ставкой рефинансирования, изменения макроэкономическойситуации не учитываются, так как принятие решений по ее изменению носитэмпирическийхарактерипроизводитсяссущественнымотстающимвременным лагом»1. Поэтому ставка рефинансирования не всегда оказывает1Ильина Л.И., Ружанская Н.В. Влияние ставки рефинансирования на формирование кредитного портфеля истоимость ресурсов коммерческого банка // Финансы и кредит. – 2011. – № 42 (474).
С. 20.88прямое влияние на показатели доходности кредитных портфелей коммерческихбанков.Для оценки кредитного портфеля по уровню риска необходимо провестирасчет следующих коэффициентов:коэффициент покрытия (оценивает уровень риска со сторонызаемщика);коэффициент обеспечения (оценивает уровень риска со сторонывозвратности кредитов);коэффициент просроченных платежей (оценивает уровень риска состороны сопровождения кредитной сделки);коэффициент невозврата основной суммы долга (оценивает уровеньриска со стороны сопровождения кредитной сделки).Коэффициент покрытия рассчитывается путем соотношения суммысформированного резерва на возможные потери по кредитам к величинекредитного портфеля1. Данный коэффициент позволяет оценить, какой объемсформированного резерва приходится на один рубль кредитного портфеля, чтодает возможность определить степень риска кредитного портфеля.Для расчета коэффициентов покрытия кредитных портфелей (таблица 15)будем использовать «Оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учетакредитной организации» (№0409101).В указанной ведомости будем использовать балансовые счета, на которыхучитываются резервы по выданным кредитам: 32015, 32115, 44115, 44215,44315, 44415, 44515, 44615, 44715, 44815, 44915, 45015, 45115, 45215, 45315,45415, 45515, 45615, 45715.
Кроме того, по мнению автора, необходимодополнительно учитывать счета 45818 учета резервов на возможные потери попросроченным задолженностям по кредитам, которые не учитывались ранее.1Сорокина И.О. Методические подходы к анализу и оценке кредитного портфеля внешними пользователями //Финансы и кредит. – 2008. – №42 (330). С. 2289Таблица 15Динамика коэффициентов покрытия кредитных портфелей крупнейшихкоммерческих банков России за 2008 – 2013 годы101.01.0901.01.1001.01.1101.01.1201.01.1301.01.14224,1558,4623,2592,2576,9557,7Резервы, млрд.
руб.5 548,95 324,46 076,78 031,310 045,312 097,7Коэффициент покрытия0,040,100,100,070,060,05Резервы, млрд. руб.26,584,994,9111,6111,3117,41 583,31 863,91 677,72 382,62 741,33 202,3Коэффициент покрытия0,020,050,060,050,040,04Резервы, млрд. руб.50,158,652,163,349,859,8Объем кредитного портфеля,млрд. руб.965,61 018,81 230,81 547,01 767,92 380,6Коэффициент покрытия0,050,060,040,040,030,03Резервы, млрд. руб.14,034,846,052,159,893,6Объем кредитного портфеля,млрд.
руб.428,8544,1757,11 015,31 302,41 757,1Коэффициент покрытия0,030,060,060,050,050,05Резервы, млрд. руб.50,973,380,972,169,586,7Объем кредитного портфеля,млрд. руб.550,0494,9598,3712,1955,51 022,1Коэффициент покрытия0,090,150,140,100,070,08"Альфа-Банк"(ОАО)"ВТБ 24"(ЗАО)"СбербанкРоссии"(ОАО)Показатели"Газпромбанк "Банк ВТБ"" (ОАО)(ОАО)БанкОбъем кредитного портфеля,млрд. руб.Объем кредитного портфеля,млрд. руб.Измененияв 2013 посравнениюс 2008+0,01+0,02-0,03+0,02-0,01Данные таблицы 15 показывают, что на 01.01.2014 наибольшее значениекоэффициента покрытия кредитного портфеля наблюдается у «Альфа-Банка» –0,08, наименьшее значение коэффициента у «Газпромбанка» – 0,03.Увеличениекоэффициентапокрытиякредитногопортфелясвидетельствует об увеличении кредитных рисков для банка.
Так, у всеханализируемых банков отмечается увеличение данного коэффициента вкризисный период 2008-2009 годах, а с 2010 года – уменьшение.Коэффициент обеспечения рассчитывается как отношение общей суммыобеспечения, принятой в качестве залога по кредиту, к общему объемукредитного портфеля и позволяет оценить, какая доля обеспечения приходитсяна один рубль кредитного портфеля.1Источник: Составлено автором по данным официальной отчетности банков №0409101 (101), размещенной наофициальном сайте Центрального банка России (www.cbr.ru).90Объем обеспечения отражается на счетах внебалансового учета формы№101, указанных в Приложении 3.Величина коэффициента обеспечения, как правило, превышает единицу,поскольку сумма обеспечения должна покрывать сумму кредита на величинуначисленных процентов и прочих расходов, которые могут возникнуть привозврате кредита.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
