Диссертация (1152588), страница 13
Текст из файла (страница 13)
В результатеанализа методов БМР и МАСК выявляется однородность пруденциальногорегулированияорганизацийфинансовогорынкасучетомособенностейдеятельности организаций, а также пять базовых инструментов, составляющихсистему ПР: коэффициенты количественных ограничений (коэффициенты, задающиеограничения по пропорциям позиций бухгалтерского или управленческогоучета). требованиякрезервам(функциюпруденциальногорегулированиявыполняют резервы, созданные под потери по ссудной задолженности); маржа за риск (дополнительные требования, представляющие запаспрочности, требования за модельный риск); требования к капиталу;77 буферный капитал (дополнительные требования, устанавливаемые привозникновении экономических сигналов, дополнительные требования ккапиталу).Таким образом, был осуществлен сравнительный анализ зарубежных ироссийскихинструментовпруденциальногорегулированиябанковскойдеятельности.
Благодаря этому была выявлена однородность пруденциальногорегулированияорганизацийфинансовогорынкасучетомособенностейдеятельности организаций и идентифицированы пять базовых инструментов,составляющих систему пруденциального регулирования банковской деятельности.2.3. Система внутренних рейтингов как ключевой инструментрегулирования кредитного риска коммерческих банковПоследние 10 лет, начиная со вступления в силу Инструкции ЦентральногоБанка РФ от 16.01.2004 № 110-И и затем Инструкции от 03.12.2012 № 139-И «Обобязательныхнормативахкоммерческихбанковвбанков»34,РоссиирегулированиеосуществляетсянакредитногоосноверискатребованийЦентрального банка. «В течение этого периода кредитные организации странысмогли накопить необходимые статистические данные, усовершенствовать навыкиуправления кредитным портфелем для реализации подхода к определениюкредитного риска на основе внутренних рейтингов (ПВР, IRB).
Особое значениеданный подход имеет для системообразующих кредитных организаций с высокойдолей активов, поскольку обладает большей чувствительностью к уровню риска накаждой стадии агрегации: банковской группы, отдельной кредитной организации,направлении бизнеса, банковского продукта, заемщика, кредитной линии».
35Инструкция Банка России от 03.12.2012 №139-И «Об обязательных нормативах банков». - Режим доступа: СПС«Консультант Плюс»35Кустов В.А., Клевцов В.В. Особенности системы внутренних рейтингов // Банковское дело. - 2015. - № 4.- С. 56-573478«Центральным банком РФ намечены планы последовательного внедренияподхода на основе внутренних рейтингов (IRB), в том числе расчета достаточности,собственного капитала системно значимых банков. По данным Банка России,анализ соответствия подходов кредитных организаций к определению кредитногориска минимальным IRB-требованиям позволил выявить слабые стороны этихподходов, в частности у 8 из 30 крупнейших банков, выделенных на основе»36«Аналитического документа о степени соответствия внутрибанковских подходов куправлениюкредитнымрискомбанков»37.«Этоявляетсяпредпосылкойсовершенствования применяемых подходов к определению и анализу кредитногориска, основу которых должна составлять система внутренних рейтинговкредитной организации.Понятие, функции, структура системы внутренних рейтинговРейтинговая система - это совокупность структурных подразделенийорганизации, ее процессов и процедур, информационных баз данных, обладающихцелостностью и применяемых в процессах банковского управления, регулированиякредитного риска коммерческих банков, соответствующих минимальным IRBтребованиям.
В свою очередь, управление кредитным риском представляет собойпроцесс использования рейтинговой системы при: принятии решений о выдаче кредита, одобрении кредитного лимита; определении суммы, срока, размеров, ставки кредитования, дополнительныхусловий, являющихся факторами снижения риска; текущей оценке и прогнозе потребности в собственном капитале; ограничении риск-аппетитов и риск-бюджетировании.Минимальные IRB-требования отражены в документах Базеля II и III, атакже в проекте положения «О порядке расчета величины кредитного риска наоснове внутренних рейтингов».
38Кустов В.А., Клевцов В.В. Особенности системы внутренних рейтингов // Банковское дело. - 2015. - № 4. - С. 57Официальный сайт ЦБ РФ// [электронный ресурс] // http://www.cbr.ru/today/ms/bn/GAP.pdf.38Кустов В.А., Клевцов В.В. Особенности системы внутренних рейтингов // Банковское дело. - 2015.
- № 4. - С. 57363779«Основнойфункциейрейтинговойсистемыявляетсяэффективноеопределение уровня кредитного риска банка. Отдельные функции зависят отособенностей задач каждой из четырех подсистем: аналитической (обеспечение разработки математико-статистических иэкспертных моделей, определение параметров кредитного риска); операционной (обеспечение рейтингового процесса в соответствии сустановленными правилами и нормативными требованиями); информационно-технической (создание информационно-технической базыфункционирования рейтинговой системы); подсистемы контроля (внутренний и внешний контроль за соответствиемрейтинговой системы законодательству России, внутренним методамопределения и анализа кредитного риска, за выполнением и эффективностьюбизнес-процессов и информационных процессов, качеством данных).Элементами подсистем являются структурные подразделения кредитнойорганизации, обеспечивающие выполнение функций каждой подсистемы,совокупность информационных банковских систем.
Вопросы распределенияфункций и обязанностей подразделений, проектирования информационныхбанковских систем решаются каждой кредитной организацией самостоятельно.Правовые и методические особенности функционирования системывнутренних рейтинговВнедряемые в России системы внутренних рейтингов, удовлетворяющиетребованиямдокументовБазельскогокомитета,должнысоответствоватьсложившейся практике регулирования кредитного риска коммерческих банков изаконодательству страны в целом.
Положения Базеля II и III по уровнюдостаточности капитала – это рекомендации макропруденциального характера порегулированию уровня финансового риска кредитных организаций. Поэтомупредставляется важным выделить точки соприкосновения рейтинговой системы иотечественного законодательства»: 3939Кустов В.А., Клевцов В.В. Особенности системы внутренних рейтингов // Банковское дело. - 2015. - № 4. - С. 5780 общие (Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О залоге» и т. д.),которым IRB-подход не должен противоречить; специфические (Положение Банка России «О порядке формированиякредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам поссудной и приравненной к ней задолженности», Инструкция Центральногобанка «Об обязательных нормативах банков» и т.
д.) (рисунок 16). «При этомимеет значение: соответствие IRB-подхода российскому бухгалтерскомуучетуи;совместимостьположенийпоформированиюрезервов;совместимость стандартного подхода Банка России и подхода на основевнутренних рейтингов.Рисунок 16 – Нормативное содержание банковского регулированиякредитного риска коммерческих банковИсточник: составлено авторомМетоды определения и анализа кредитного риска имеют главенствующуюроль при создании рейтинговой модели. Ее основу составляют типы кредитныхобязательств (exposure types) в рамках IRB-подхода и классы обязательств(exposure classes) в рамках стандартного подхода Базеля II и III, складывающиесяиз многочисленных критериев»40.Во-первых, это классы заемщиков и взаимосвязи банка с ними по поводукредитования и защиты от кредитного риска (рисунок 17).Кустов В.А., Клевцов В.В.
Особенности системы внутренних рейтингов // Банковское дело. - 2015. - № 4.- С. 57-584081Рисунок 17 – Классы заемщиков, взаимосвязи банка с заемщикамиИсточник: составлено автором«Соответствие уровней кредитного качества (credit quality steps) риск-весампо стандартному подходу Базеля II и Базеля III свидетельствует о дифференциациикредитного риска по группам заемщиков. Так, обязательства банков развития,международных финансовых организаций, центральных банков (суверенныхзаемщиков) являются наименее рисковыми.
Региональные власти, органы местногосамоуправления, финансовые институты (в том числе коммерческие банки)являются заемщиками с низким-средним уровнем риска, поскольку первые частоимеютгосударственныегарантии,авторые –жесткорегулируются.Корпоративные заемщики имеют средний-высокий уровень риска в зависимости отпринадлежности к одному из подклассов специализированного кредитования.Розничные обязательства в целом обладают средним уровнем риска ввидудиверсификации розничных кредитных портфелей.Кредитные свойства заемщиков должны учитываться и в рейтинговойсистеме.
Российский стандартный подход основывается на кодах, определяемыхпризнаками синтетических счетов бухгалтерского учета, которые классифицируютобязательства по видам заемщиков, но с точки зрения отечественных стандартовбухгалтерского учета, а также по признакам отдельных кредитных обязательствперед банком. Проект положения о применении внутренних рейтингов, как и82рекомендации Базеля II и III, основывается на бухгалтерском учете лишь в частиопределения величины кредитных обязательств контрагентов, разделение наклассы обязательств приведено в тексте документа.Раскрытие информации осуществляется в соответствии с требованиямиМСФО.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
