Диссертация (1152588), страница 17

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 17)

Основными его принципами являются: уменьшение влияния внешних рейтинговых оценок в пруденциальномрегулировании банковской деятельности (в этом случае регулированиеприобретает технический характер, ухудшая качество риск-менеджмента); увеличение чувствительности к уровню кредитного риска.ИсследованияЦентральногобанкапонаблюдаются, потому соответствие величиныуказаннойпроблематикене∑ Кр (А − Р ) в формуле Н1уровню кредитного риска - под вопросом. Существование сильной привязкиметодики к внешним рейтингам, а так же экспертный подход к определениюкатегорий качества активов, не соответствующих подходу на основе внутреннихрейтингов (ПВР), вызывает сомнение к чувствительности риск-весов к уровнюкредитного риска и, следовательно, к правильности преобразования рисков кунифицированному нормативу.

По отношению к требованиям к капиталу поКонсультативный документ Банка международных расчетов «Стандартный подход к определению кредитногориска контрагента», март 2014. - Режим доступа: Официальный сайт Банка Международных расчетов42101Базелю, Н1 является более жестким, что говорит скорее о количественныхограничениях левериджа, чем риск-ориентированных.В программе проверки соответствия российского подхода к регулированиюБазелю 2,3 также выявляется высокая зависимость стандартного подхода отрейтингов внешних рейтинговых агентств.Данные факты являются предпосылкой развития наиболее чувствительногок риску национального стандартного подхода.Сложная структура автоматизированных банковских систем и хранилищданных, адаптированная под стандарты ведения бухгалтерского учета, вводитпрактику риск-менеджмента, выстроенного на основе такой структуры.

ПотомуБазельскиерекомендациипостроенынамеждународныхстандартахбухгалтерского учета, а национальная методика Центрального банка – на РСБУ. Носами показатели должны носить теоретическую нагрузку с точки зрения рискменеджмента. Тогда, в зависимости от отношения к тому или иному финансовомуинструменту активы (остатки по счетам формы №101 по действующему вбухгалтерскомучетекредитныхорганизацийпланусчетов)следуетклассифицировать следующим образом (рисунок 22).Средства, размещенные на счетахВыданные кредиты и размещенные средстваДолговые ценные бумаги (за искл. векселей)Остатки по счетамформы №101Ценные бумагиДолевые ценные бумагиПрямое и обратное РЕПОВекселяПроизводные финансовые инструментыНа предоставление кредитных средствГарантииОткрытые лимитыАккредитивыУчастие в капиталеДенежные средства и драгоценные металлыЛизингИмущество банкаФакторингРасчеты с дебиторами и кредиторамиПрочие активыПрочееРисунок 22 – Классификация активов в зависимости от отношения к тому илииному финансовому инструментуИсточник: составлено автором102Нормативный характер рассматриваемых показателей предполагает наличиеих четкой взаимосвязи с кодами плана счетов кредитных организаций (таблица 7).Признаки обесценения активов (таблица 8) рассматриваются в виде резервов,обесценения ценных бумаг, отрицательной переоценки по производнымфинансовым инструментам на этапе формирования относительных показателей,поэтому не включаются в состав активов не текущем этапе.

Необходимо обратитьвнимание, что рассматриваются именно активные остатки на счетах (в видеразмещений средств) без обесценения, что вносит различие с активами,отраженными в бухгалтерском балансе.Сформированные таким образом активные остатки, с одной стороны,преобразуются в суммы, подверженные риску, с другой – в данные длямоделирования иных компонентов кредитного риска.Таблица 7 – Соотношение классов активов и кодов плана счетов кредитныхорганизацийКласс активаКоды плана счетовСредства, размещенные на счетахКредиты и размещенные средствагосударственным организациямКредиты и размещенные средствабанкамКредиты финансовым компаниямКредиты и размещенные средствакоммерческим и некоммерческиморганизациямКредиты индивидуальнымпредпринимателям301-306441-450, 460-469319-329451, 470, 45811, 45911452, 453, 456, 471- 47345812,45813,45816,45912,45913,45916454, 45814, 45914Кредиты физическим лицам (гражданам) 455, 457, 45815, 45817, 45915, 45917Долговые ценные бумаги (заисключением векселей)501-503, 505103Продолжение таблицы 7Долевые ценные бумаги506-511Векселя512-519Производные финансовые инструменты526, 960-968Лимиты на предоставление кредитныхсредствДокументарные линии (гарантии,аккредитивы)91316, 9131791315Участие в капитале601, 602Лизинг477, 915Факторинг478Активы в доверительном управлении479Денежные средства и драгоценныеметаллы202-204Имущество банка604-612Расчеты с дебиторами и кредиторами603ПрочееПрочие остатки по активным счетамИсточник: составлено авторомТаблица 8 – Соотношение классов обесценения активов и кодов планасчетов кредитных организацийКласс обесценения активовКоды плана счетовСредства, размещенные на счетах30126, 30410, 30607Кредиты и размещенные средства 44115, 44215, 44315, 44415, 44515,государственным организациям44615, 44715, 44815, 44915, 45015,46008, 46108, 46208, 46308, 46408,46508, 46608, 46708, 46808, 46908Кредитыбанкамиразмещенныесредства 32015, 32115, 32211, 32311, 32403,32505Кредиты финансовым компаниям45115, 47008104Продолжение таблицы 8Кредиты и размещенные средства 45215, 45315, 45615,коммерческим и некоммерческим 47108, 47208, 47308организациямКредитыпредпринимателямКредиты(гражданам)индивидуальным 45415физическимлицам 45515, 45715Резервподпросроченную 45818, 45918задолженность (все группы, исключаябанки)Долговыеценныебумагиисключением векселей)(за 50120, 50219, 50220, 50319, 50507Долевые ценные бумаги50620, 50719, 50720, 50908Векселя51210, 51310, 51410, 51510, 51610,51710, 51810, 51910Производныеинструментыфинансовые ВнебалансЛимиты на предоставление кредитных ВнебаланссредствДокументарныеаккредитивы)линии(гарантии, ВнебалансУчастие в капитале60105, 60206Лизинг47702Приобретенные права требования47804Активы в доверительном управлении47902Денежные средства и драгоценные 20321металлыИмущество банка60405, 60706Расчеты с дебиторами и кредиторами60324Прочее61501Амортизация имущества, полученного банком – 60805, Амортизация имущества – 60601, 60602, 60603, 60903, 61012Источник: составлено автором105Отдельно была рассмотрена ресурсная база коммерческого банка.

Вагрегированных показателях собственный капитал определен как сумма пассивныхостатков по счетам 102-104, 107, 108 с учетом активных/пассивных остатков посчетам 105, 106, 109.Обязательства банка в агрегированных показателях сформированы какпассивные остатки по счетам 301-306 (за исключением резервов – счета 30126,30607), 401-409, 312-318, 410-440, 520-525.Полный список показателей содержится в приложении А.Классификация по уровню риска заемщиков/контрагентов была тщательноразработана еще в Базеле 2. Согласно данной методике принято выделитьследующие классы: международные финансовые организации (такие как Международныйбанк реконструкции и развития); суверенные заемщики (например, министерство финансов РФ); региональные и муниципальные органы (например, правительствоМосквы); финансовыеинституты(банки,небанковскиефинансовыеорганизации); корпоративные заемщики (крупного, среднего и малого бизнеса); розничные заемщики (отдельные домохозяйства, физические лица, неявляющиеся индивидуальными предпринимателями).Статистика дефолтов по коммерческим банкам собрана на основеинформации об отзыве лицензий за 5 лет с 2011 до 2015 включительно на основеследующих критериев: принудительное исключение из выборки (так как операционные риски,связанные с недостоверностью, отчетности не являются предметомисследования)o упоминание о недостоверной отчетности;o собственный капитал потерян из-за мошеннических операций;106o уставный капитал не соответствует минимальному размеру на моментрегистрации. включение в выборкуo неисполнение обязательств перед кредиторами/вкладчиками из-запотери ликвидности, ухудшения финансового состояния, банкротства;o полнаяиличастичнаяпотерякапиталаиз-завложенийввысокорисковые активы;o полная или частичная потеря капитала из-за досоздания резервов потребованию ЦБ. не влияет на включение в выборкуo Указание на то, что банк не осуществлял надлежащего резервирования;o Указание на то, что банк осуществлял высокорисковые операции;o Указание на то, что банк не выполнял требования законодательства попротиводействию легализации доходов, полученным преступнымпутем, и финансированию терроризма.Дополнительно в базу данных включена информация по техническимдефолтам и дефолтам по облигациям, санациям банков за 5 лет с 2011 до 2015 годавключительно43.

Дефолт добавлен в виде результирующей переменной (0 – дефолтне случился, 1 – дефолт по обязательствам банка). Дефолт проставляется всемзаписям пространственно-временного ряда, отстоящим от даты отзыва лицензии,дефолта по облигациям, согласования или утверждения санации на 3 месяца(дальнейшее увеличение временного лага ухудшает качество модели).Для подготовки аналитической информации был выстроен процесспреобразования данных к синтетическим данным, интерпретируемым в понятияхтеории рисков, представленной на схеме (рисунок 23).43Официальный сайт АСВ // [электронный ресурс] // http://www.asv.org.ru/107Классификацияостатков по счетамформы по классамактивов/обязательств,заемщиков на уровнесчетов 1 порядкаЗагрузкаежемесячных данныхформы №101 ЦБ за 5лет и построениеаналитический базыВыделениедополнительныхпризнаковактивов/обязательствпо счетам 2 порядкаРисунок 23 – Процесс преобразования данных к синтетическим данным,интерпретируемым в понятиях теории рисковИсточник: составлено авторомЗагрузка ежемесячных данных формы №101 ЦБ за 5 лет и построениеаналитический базы было осуществлено по следующей схеме (рисунок 24).F101 – 20101201.dbfF101 – 20110101.dbfF101_Loader(разработано на vba)База Данных (Access)…F101 – 20151201.dbfОптимизация данныхРисунок 24 – Процесс построения аналитической базы данныхИсточник: составлено авторомВ итоге, рассмотренный подход к распределению активов по уровнюкредитного включает теоретическую составляющую, апробированную практикойпруденциальногорекомендацийрегулированияБазеля,атакжебанковскойдеятельностинациональныеособенностинаосновевобластибухгалтерского учета и отчетности.Наиболеегибкоепруденциальноерегулированиекредитногорискаосуществляется при наличии у банков моделей вероятности дефолта по каждомуклассу (за исключением международных финансовых организаций).

Характеристики

Список файлов диссертации