Страхование ответственности как инструмент защиты экономических интересов судовладельцев (1142829), страница 24
Текст из файла (страница 24)
Также договор может быть заключен с открытыми датами: на периодосуществления перевозки, на период буксировки, на период навигации, на одинрейс;наступление страховых случаев характеризуется высоким размером совокупнойстраховой суммы и значительным уровнем возможного ущерба, причиненноготретьим лицам, высоким уровнем прогнозируемой убыточности, кумуляциейрисков, когда одно событие влечет за собой несколько выплат (при повреждениисудна, нанесении ущерба экологии, жизни и здоровью членов экипажа, пассажиров,повреждении груза и т.д.);при наступлении страхового случая достаточно велики расходы страховщика нарасследование обстоятельств наступления страхового случая и на минимизацию егопоследствий (расходы по спасанию, эвакуации людей, локализации аварии,юридические, на проведение экспертиз и т.д.);процедура урегулирования убытков достаточно длительная, выходящая за пределысрока окончания действия договора страхования и отчетного периода деятельностистраховщика.
Урегулирование убытка может занимать несколько лет, причем сумма118претензии и сопутствующие расходы регулярно уточняются и корректируются,чаще – в большую сторону. За годы своего развития размер страховой претензииможет вырасти в среднем на 30-50% относительно первоначально заявленнойвеличины, в соответствии с таблицей 12;наличие договоров страхования, заключенных на срок более 1 года. Страховщикформирует резервы по договорам страхования, заключенным на год, на отчетнуюдату (конец отчетного периода) при составлении бухгалтерской отчетности.Договоры страхования, заключенные на срок более года, для целей формированиястраховых резервов и их отражения в бухгалтерской отчетности методомначисления приходится разбивать на годовые договоры;неравномерное распределение вероятности наступления страховых случаев втечение срока действия договоров.Таблица 12 - Развитие резервов по убыткам, превышающим собственное удержание P&Iклубов, млн.
долл. СШАГодЧислостраховыхслучаевМесяцы развития убытков1224364860728496 108 1202003-0419112 136 138 139 140 126 132 129 147 1452004-0531183 262 278 286 291 296 292 298 3062005-0625102 210 217 247 244 248 247 2472006-0738311 417 463 455 455 461 4652007-0827268 348 360 359 393 4002008-091487,6 116 106 122 1202009-1022226 222 224 2202010-1122179 241 2672011-1214 231,0 2782012-1322369Источник: Oval International P&I 2013 Report. Experienced Guide. [Электронный ресурс] – Режимдоступа: http://www.ovalinternational.com/_/pdf/pi-report-2013.pdf.
(дата обращения: 21.02.2014)Действующий порядок расчета резервов премий, убытков и стабилизационногорезерванеучитываютуказаннуюспецификустрахованияответственностисудовладельцев. На момент получения заявления о страховом случае затруднительноустановить окончательный размер убытка, подлежащего возмещению по договорустрахования, и страховщик вынужден при расчете заявленных, но не урегулированныхубытков принимать к расчету максимально возможную сумму убытка, ориентируясь на119установленный размер страховой суммы, который может значительно превышатьстраховую сумму по договорам страхования имущества (например, каско судна).
Резервпроизошедших, но не заявленных убытков формируется на основе анализа суммоплаченных в предыдущем отчетном периоде убытков, а также заявленных, но неурегулированных убытков и части брутто-премии, относящейся к периодам действиядоговоров в отчетном периоде (заработанная премия). Таким образом, в периоде, вкотором заявлено страховое событие, или в последующем, расчетная величина резервапроизошедших, но не заявленных убытков может быть значительно увеличена посравнению с реальной величиной причиненных убытков, при этом активов дляпокрытия рассчитанных страховых резервов на данную сумму у страховщика можетбытьнедостаточно.Учитываяневысокуючастотунаступлениякрупныхикатастрофических убытков (раз в 3-5 лет), возможна обратная ситуация, когда резервпроизошедших,нонезаявленныхубытковбудетнедостаточен,таккаквпредшествующих периодах, но основе которых он сформирован, не происходилокрупных страховых случаев.В связи с высоким уровнем расходов на расследование обстоятельствнаступления страхового случая, на уменьшение величины убытков и прочих расходовпо урегулированию убытков, суммы резерва незаработанной премии может оказатьсянедостаточно для покрытия всех возможных будущих убытков и всех расходов,связанныхсобслуживаниемдоговоровстрахования.Резервзаявленных,нонеурегулированных убытков учитывает расходы по урегулированию убытков в размере3% от величины неурегулированных обязательств, однако расходы на урегулированиепретензий по страхованию ответственности судовладельцев, как правило, значительновыше.Стабилизационный резерв рассчитывается от величины финансового результатаот страховых операций по учетной группе, который может быть как положительным,так и отрицательным.
Соответственно к очередной прогнозируемой дате наступлениястрахового события он может составлять отрицательное значение и не покрыватьотклонения состоявшихся убытков от среднепрогнозного значения.Для выполнения всех принятых им обязательств страховщик может такжеформировать дополнительные страховые резервы, наиболее разработанным из которыхявляется резерв катастроф. Резерв катастроф предназначен для покрытия чрезвычайного120ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии,повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большомуколичеству договоров страхования.
В частности, формирование резерва катастрофобосновано при страховании строений в регионах, часто подвергающимся воздействиюстихийным бедствиям (наводнениям, ураганам и т.п.), когда одно неблагоприятноесобытие становится причиной повреждения большого числа застрахованных объектов,однако это не вполне приемлемо для P&I страхования, где авария только одного суднаможет нанести катастрофический по своему масштабу ущерб.Указанные проблемы ведут к возникновению диспропорций в расчете резервовпремий и резервов убытков. Для их решения необходимо изменение требований кпорядку формирования страховых резервов, а также методов, используемых для расчетастраховых резервов по страхованию ответственности судовладельцев.
Предлагаетсявнести следующие изменения в порядок формирования страховых резервов:3.1. Для расчета страховых резервов и распределения договоров страхованияввести отдельную учетную группу – страхование гражданской ответственностисудовладельца или предусмотреть его в качестве отдельной подгруппы в учетной группе14 – страхование гражданской ответственности перевозчика.3.2. В состав резервов премий наряду с резервом незаработанной премии включитьрезерв неистекшего риска.
Он важен для договоров страхования ответственностисудовладельцев, не обеспеченных резервом незаработанной премии на отчетную дату, атакже в отношении договоров, по которым вероятность наступления страховых случаеввозрастает или распределяется неравномерно по сроку действия договора страхования.Данный резерв позволит оценивать обязательства по ожидаемым в будущем страховымслучаям, влекущим значительные по размеру убытки, а также учитывать расходы наобслуживание договоров страхования, заключенных, как в отчетных периодах, так ипериодах, предшествующих отчетному.Резерв неистекшего риска страховщик может формировать в случаях, если суммарезерва незаработанной премии недостаточна для покрытия ожидаемого ущерба(убытков) в зависимости от степени риска, обусловленного текущими договорами, в томчисле, вследствие недостаточности установленных страховых тарифов для обеспечениязаданного уровня убыточности по причинам:высокой конкуренции;121ухудшения рисковой ситуации и роста убыточности;инфляции издержек и расходов на урегулирование;по иным причинам.В иностранной литературе рассматриваемый резерв иногда носит название«Дополнительный резерв неистекшего риска» (“Additional reserve for unexpired risk”)1или «Резерв дефицита страховой премии» (“Premium deficiency reserve”)2.
В ряде странего формирование является обязательным, однако основания для его формирования иподходы к его расчету могут варьироваться. Дискуссионными вопросами являютсянеобходимость учета расходов на осуществление страховых операций, обслуживаниедоговоров страхования, расходов на урегулирование претензий, а также объем этихрасходов и подходы к их прогнозированию; необходимость учета инвестиционныхдоходов; подходы к разграничению учетных групп; необходимость применениядисконтирования и некоторые другие вопросы. Преимуществом предлагаемого авторомподхода к определению величины резерва неистекшего риска является учет расходов наведение страховых операций и на урегулирование страховых претензий, что особенноактуально для страхования ответственности судовладельцев.
Резерв неистекшего рискаможно определять в размере резерва незаработанной премии на отчетную дату,умноженном на сумму прогнозных коэффициентов убыточности и расходов наобслуживание договоров3. Произведенные автором модельные расчеты резерванеистекшего риска для 10 страховых компаний показали, что его формированиеобосновано только при высоком значении коэффициента убыточности страховыхопераций, приближающемся к 100%, или высоком уровне расходов на ведение дела и наурегулирование претензий в соответствии с таблицей 13.1Casualty Actuarial Society Publications. [Офиц.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
