Страхование ответственности как инструмент защиты экономических интересов судовладельцев (1142829), страница 25
Текст из файла (страница 25)
сайт] URL: http://www.casact.org (дата обращения:18.02.2014)2Ralph S. Blanchard. Considerations in the Calculation of Premium Deficiency Reserves (Under U.S. accountingrules) [Электронный ресурс] [2001]. Режим доступа: http://www.casact.org/pubs/forum/00fforum/00ff001.pdf (датаобращения: 20.02.2014)3Балакирева, Л.Ю., Финансовая устойчивость страховщика при осуществлении страхованияответственности судовладельцев / Л.Ю. Балакирева, Н.В. Кириллова // Финансы – 2014. – №3 – С. 58-62.122Таблица 13 – Расчет величины резерва неистекшего рискаСтраховаякомпания1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.Резервнезаработанной премии,всего,тыс.рубДолястрахованияответственностисудовладельца впортфелестраховщика, %38 924 77423 932 6539 853 1619 484 8323 858 6335 134 0932 180 28747 3885 967 31617 684 3432 859 69229 314 8270,14791,15730,83540,09600,21170,04540,26381,34270,01970,00790,35610,0763Резервнезаработаннойпремиипострахованиюответственностисудовладельцев,тыс.руб.57 582276 97082 3139 1088 1682 3325 7526361 1751 39510 18222 364Прогнозныйкоэффициентубыточности%Фактическийкоэффициентубыточности%24883641265470791271201810Источник: Составлено автором606060606060606060606060Резервнеистекшегориска(расчетнаявеличина),тыс.руб.077 552000057512178783700Размерстраховыхвыплатпострахованиюответственностисудовладельца,тыс.руб.22 597491 16948 4759 57819 2585 7428 6649882 78910 5514 4673 288123Расчеты резерва неистекшего риска предлагается проводить по следующейформуле:РНР = РНП × (КП – КР),(1)где РНР – резерв неистекшего риска,РНП – резерв незаработанной премии на конец отчетного периода (дату расчета),КП – прогнозный коэффициент убыточности по виду страхования на конецотчетного периода;КР – величина расчетного коэффициента убыточности, рассчитанная на конецотчетного периода (дату расчета).Прогнозный коэффициент убыточности КП определяется как отношение суммывсех ожидаемых убытков (страховых выплат, которые предполагается осуществить вследующих отчетных периодах) по договорам, действующим на отчетную дату (датурасчета), к величине резерва незаработанной премии по указанным договорам,рассчитанного на отчетную дату (дату расчета).
Данные для расчета прогнозногокоэффициента убыточности определяются страховщиком актуарными методами.Расчетная величина коэффициента убыточности КР характеризует долю расходов наведение страховых операций и на урегулирование страховых претензий (соотношениевсех расходов по обслуживанию договоров к заработанной премии) и определяется последующей формуле:,(2)где РО – сумма расходов на осуществление страховых операций и урегулированиестраховых претензий (включая аквизиционные расходы, расходы на обслуживаниедоговоров за последние 4 квартала, предшествующих отчетной дате (дате расчета));СП – сумма страховой брутто-премии (за последние 4 квартала, предшествующихотчетной дате (дате расчета)).Если в результате расчета разность между прогнозной величиной коэффициентаубыточности и расчетной величиной коэффициента убыточности по учетной группепринимает отрицательное значение либо равное нулю, резерв неистекшего риска наотчетную дату не формируется.В связи с ограничениями, наложенными недостаточностью открытых данных дляпроведения анализа достаточности сформированных страховых резервов и актуарного124расчета прогнозного и расчетного коэффициентов убыточности, недостаточнойдетализации статистических данных об аварийных происшествиях и их финансовыхпоследствиях, а также отсутствием отдельной учетной группы – страхованиегражданской ответственности судовладельца, расчет РНР проводился автором последующей модели:1.
Резервнезаработаннойпремии(РНП)пострахованиюответственностисудовладельцев рассчитывался пропорционально доле страховых сборов пострахованию ответственности судовладельцев в общем объеме страховых сборовстраховщика. Указанный расчет производился на основе усредненных данных за 3года (2010 – 2012), что позволило нивелировать основные недостатки такогоподхода, связанные, в первую очередь, с неравномерным заключением договоров втечение года.2. Прогнозный коэффициент убыточности рассчитывался индивидуально для каждойстраховой организации с учетом соотношения осуществленных выплат и собранныхстраховых премий по страхованию ответственности судовладельцев за 5-летнийпериод.3.
Расчетный коэффициент убыточности рассчитывался методом экспертных оценокс учетом информации о среднем уровне расходов на осуществление страховыхопераций (включая аквизиционные расходы, расходы на обслуживание договоров,минимизацию последствий страхового случая и урегулирование претензий), врезультате установлено, что на указанные затраты расходуется около 40%страховых сборов по страхованию ответственности судовладельцев.4. Среднегодовые данные об осуществленных страховых выплатах призваныпоказать достаточность либо недостаточность РНП.РасчетпоказалцелесообразностьформированияРНРдляполовинырассматриваемых страховых компаний.
В то же время еще у трех компанийнаблюдаетсяпревышениесреднегодовогоразмерастраховыхвыплатнадсреднегодовым размером РНП, однако результаты расчета показали для них нулевойРНР, что может быть объяснено недостоверностью расчета прогнозного коэффициентаубыточности. Автор также полагает, что формирование РНР будет целесообразно длястраховых компаний с маленьким портфелем договоров обязательного страхованияответственности перевозчика за жизнь, здоровье и имущество пассажиров. Принимая во125вниманиеналичиеустановленныхПравительствомРоссийскойФедерацииминимального и максимального значений страховых тарифов, которые рассчитывалисьдля всей страховой совокупности, раскладка ущерба между небольшим количествомстрахователей и низкие премии не позволят сформировать резерв незаработаннойпремии в достаточном размере.Среди других мер по совершенствованию порядка формирования страховыхрезервов при осуществлении страхования ответственности судовладельцев авторомпредлагаются следующие:3.3.
Дополнить методы формирования резерва незаработанной премии методами,позволяющими учитывать сезонные изменения вероятности наступления страховыхслучаев (разбивая срок действия договора страхования на равные календарные единицы(месяцы, кварталы), и присваивая каждой календарной единице соответствующуювероятность страхового случая), а также повышенную вероятность наступлениястраховых случаев пропорционально сроку действия страхования и условия субывающей страховой суммой в течение действия договора страхования.3.4. Учитывая международный характер операций по страхованию ответственностисудовладельцев, необходимо предоставить возможность формировать резервы в тойвалюте, в которой установлена ответственность страховщика и получена страховаяпремия.Примечание – Согласно ст.
11 Приказа Минфина РФ от 11.06.2002 N 51н (ред.от 08.02.2012) «Об утверждении Правил формирования страховых резервов пострахованию иному, чем страхование жизни» страховые резервы по договорам,заключеннымвиностраннойвалюте,рассчитываютсявсоответствующейиностранной валюте, однако подлежат пересчету в рубли по курсу ЦентральногоБанка Российской Федерации на отчетную дату.3.5. В целях адекватности определения размера произошедших, но не заявленныхубытков необходимо ведение более детальной статистической базы по наступлениюубытков в отчетные периоды, их размерам и периодам начисления и осуществлениястраховых выплат. Это позволит избежать имеющейся проблемы, связанной снеобходимостью суммирования величин всех оплаченных и неурегулированных126убытков, приводящей к их неоправданному росту.
При нетипичных убытках – крупных,нопроисходящихсдостаточновысокойчастотой,необходимопредоставитьвозможность корректировки их величины с учетом индивидуальных коэффициентов илиматематическими методами сглаживания.3.6. Определение методов оценки достаточности сформированных страховыхрезервов и возложение данной функции на институт страховых актуариев. Проведениестраховщиками анализа денежных потоков в целях исполнения будущих обязательств,соответствиярезервовубытковфактическиоплаченнымубыткам.Анализдостаточности резервов следует проводить на основе статистики страховщика об оплатеубытков за период не менее 5 лет.
Если в результате проведения анализа достаточностистраховых резервов устанавливается их несоответствие обязательствам по договорам, насумму недостающей разницы необходимо увеличить резерв неистекшего риска.4. Аккредитациядеятельностистраховщика,осуществляющегострахованиеответственности судовладельца.В дополнение к системе лицензирования, которая в настоящее время не позволяетоценить надежность страховщика при выдаче лицензии на осуществление страхования,предлагается аккредитация страховщиков, осуществляющих страхование гражданскойответственности, при Минтрансе или ином органе надзора в сфере водного транспорта.Большинство государств, ратифицировавших Международные конвенции обответственности за загрязнение нефтью и/или бункерным топливом, содержащиеположения о наличии финансового обеспечения, применяют системы аккредитациистраховых компаний. Страховые свидетельства, выданные P&I клубами – членамиМеждународной группы P&I клубов, принимаются морскими администрациями всехстран без предварительной аккредитации P&I клуба, однако в отношении остальныхстраховыхорганизацийбольшинствостранпредусматриваетнеобходимостьпредварительного одобрения.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
