Развитие методологии управления финансовым обеспечением электроэнергетических компаний (1142218), страница 45
Текст из файла (страница 45)
Так в компаниях холдингового типа частоподразделениямуправляющейкомпанииподчиненысоответствующиефункциональные подразделения филиалов. В некоторых случаях (при сложныхпроизводственных объединениях) финансовая служба может включать в себядополнительные подразделения со специфическими функциями (например, отдел поуправлению имуществом, отдел по связям с акционерами и т.п.).Эффективность работы организационной структуры ограничивается такназываемой «нормой управляемости», т.е. количеством людей, которыми можетэффективноруководитьодинчеловек.Нормауправляемостизависитотквалификации менеджера, характера выполняемых задач, места расположениясотрудников.
В общем случае на высшем уровне управления норма управляемостисоставляет 7 человек, на операционном – до 30 [162]. Применительно к структурефинансовой службы электроэнергетической компании, особенно при наличииразветвленной филиальной сети, можно порекомендовать вводить должностьзаместителя руководителя отдела/сектора при превышении числа сотрудников 10человек.Системауправленияфинансовымобеспечениемэлектроэнергетическойкомпании не сможет эффективно функционировать, если не будут определеныалгоритмы деятельности каждого ее участника. В соответствии с процесснымподходом, деятельность компании представляется в виде сети взаимосвязанныхпроцессов, входы и выходы которых выражаются в виде финансовых, материальных,или информационных потоков.
Процессы подлежат управлению, а их результаты –планированию и контролю. При этом ответственность за входы, выходы и результатыпроцессов должна быть четко персонализирована (т.е. закреплена за конкретнойорганизационной единицей компании – подразделением или менеджером).Наш опыт по внедрению систем управления финансовым обеспечениемэлектроэнергетических компаний позволяет утверждать о достаточности управленияфинансовым обеспечением через контроль движения денежных средств в разрезедоговоров. Для этого предлагается организация следующих последовательныхпроцедур: формирование и утверждение плана движения денежных средствкомпании; организация договорной кампании и контроль соблюдения утвержденных247лимитов финансирования на стадии заключения договоров; организация заявочнойкампании и контроль исполнения плана движения денежных средств на стадииформирования начислений; организация процедуры финансирования договоров;контроль и анализ исполнения плана движения денежных средств по фактусовершения платежных операций.Разработанная нами принципиальная схема процесса управления финансовымобеспечением электроэнергетической компании представлена на рисунке 5.9.
Далеерассмотрим подробно алгоритм каждой из процедур процесса.Заключенные в рамкахлимитов договоры3. Организация заявочной кампании(формирования платежного календаря в пределахустановленных лимитов начислений и выплат)Согласованные с лимитамизаявки на финансирование4. Организация процедурыфинансирования договоровКонтроль исполнения плана ДДС2. Организация договорной кампании(управление заключением договоров в пределахустановленных лимитов начислений и выплат)Контроль заявокЛимитыфинансирования затратКонтрольлимитов1. Формирование плана движения денежныхсредств (план поступлений и платежей)Факт движенияденежных средств5.
Контроль исполненияплана движения денежных средствОтчет об исполнении планадвижения денежных средствИсточник: составлено автором.Рисунок 5.9 – Принципиальная схема процесса управления финансовымобеспечением электроэнергетической компании2481. Формирование плана движения денежных средств. Основанием дляформированияпланадвиженияденежныхсредствявляетсягодовойпландеятельности компании, который в свою очередь формируется на основаниистратегическойфинансовоймодели.Приэтомдолжнобытьпроизведеноразукрупнение финансовых показателей конкретного месяца годового плана с цельюих трансформации в систему оперативных финансовых показателей.Формирование плана движения денежных средств должно производитьсястрого на основании показателей соответствующего месяца в утвержденном годовомфинансовом плане, которые в данном случае играют роль лимитов для формированияоперативных показателей.
Поэтому перед началом каждого оперативного периода, дляучета влияния произошедших в предыдущем периоде изменений внешней ивнутренней бизнес-среды, должен быть инициирован процесс корректировкигодового финансового плана компании. Корректировка производится путемформирования месячных потребностей в финансовых ресурсах для обеспечения своейдеятельности по каждому подразделению и последующей консолидации этихпотребностей по компании в целом. Параллельно с этим полезно провести анализ иактуализацию справочника цен с целью выявления возможных нарушений илинезапланированных скачков.План движения денежных средств формируется с обязательным указаниемцентров финансовой ответственности по каждой статье (элементу) финансовогоклассификатора.Результатом этого процесса являются уточненные показатели и лимитыдеятельности в предстоящем оперативном периоде (месяце) в виде плана движенияденежных средств.
При этом финансовая служба компании оценивает влияниеактуализированных потребностей в финансировании на ожидаемые итоговыерезультаты деятельности компании (исполнение годового плана, достижениестратегических целей).Сформированный план движения денежных средств представляется насогласование и утверждение руководству компании.На рисунке 5.10 приведена блок-схема бизнес-процесса формирования иутверждения плана движения денежных средств, разработанная нами в соответствиисо стандартом EPC для электроэнергетической компании.249ОтветственноеподразделениеФормированиепроектов ПДДСна следующиймесяцФинансоваяслужбаАнализпроектов ПДДСподразделенийФинансовая служба принимаетрешение о корректировкепроекта ПДДС подразделенияПроектыПДДСподразделенийVданетПодразделениеможетскорректироватьПДДС?ФинансоваяслужбаКонсолидацияпроекта ПДДСОбществаФинансовыйдиректорАнализпроекта ПДДСОбществаФинансовый директор принимаетрешение об уменьшении месячноголимита ПДДСБюджетныйкомитет (илиФин.директор)Проект ПДДСОбществаVУтверждениеПДДСОбществаБюджетный комитет (или Финансовый директор)принимает решение о корректировке (секвестировании)ПДДС ОбществаVУтвержденныйПДДСОбщества1Источник: составлено автором.Рисунок 5.10 – Блок-схема бизнес-процесса формирования и утвержденияплана движения денежных средств (ПДДС) электроэнергетической компании2502. Организация договорной кампании.
Подразделение (ЦФО) в рамках своейкомпетенции инициирует процедуру заключения договора. При этом ЦФО, так какобладает информацией об утвержденных лимитах финансирования, выявляетсоответствие договора тем или иным статьям, а также на основании договорныхусловий определяет план-график начисления и финансирования.Финансовая служба компании, проверяет, соответствует ли представленныйподразделением договор утвержденным в оперативном плане лимитам начисления ифинансирования, а также оценивает соответствие планируемого графика выполнениядоговора и расчетов по нему установленным показателям по дебиторской икредиторской задолженности.Разработанный нами алгоритм расчета показателей, необходимых для принятияфинансовой службой решения о согласовании договора, представлен в таблице 5.6.Таблица 5.6 – Алгоритм расчета показателей для принятия решения о согласованиидоговораИсходныеданныеУтвержденный в годовом плане лимитфинансирования по статье затратМинусСумма всех ранее согласованных договоров по данной статье затрат(подписанных руководством или находящихся в процессе подписания)РасчетМинусСумма рассматриваемого договораРезультатОстаток лимита финансирования по статье затрат Положительный остаток – показатели рассматриваемого договора неАнализнарушают утвержденные лимиты финансированиярезультатов Отрицательный остаток – показатели рассматриваемого договоранарушают утвержденные лимиты финансированияИсточник: составлено автором.Руководитель компании (или уполномоченный им заместитель) на основеинформации финансовой службы о соответствии или несоответствии договораутвержденным лимитам принимает решение о подписании договора или об отказе отнего.На рисунке 5.11 показана блок-схема бизнес-процесса согласования изаключения договоров, разработанная нами в соответствии со стандартом EPC дляэлектроэнергетической компании.251ОтветственноеподразделениеИнициированиепроцедурызаключениядоговоровФинансоваяслужбаПроверкасоответствиязаявки ПДДСподразделенияПроект договора.План начислений ифинансированияУтвержденныйПДДСподразделенияДоговордасоответствуетПДДС?1нетФинансовая службавозвращает договорна корректировку вподразделениеПодразделениеможетскорректироватьдоговор?нетДоговор превышаетДоговор превышаетVлимит ПДДС 100лимит ПДДС > 100тыс.
руб.тыс. руб.ФинансовыйГенеральныйдиректордиректордаСогласованиепревышениялимита ПДДСЕсли превышение лимита ПДДСне согласовано, договорвозвращается в подразделениедля корректировкиФинансоваяслужбаVОтражение фактазаключениядоговора в ПДДССогласование иподписаниедоговора2Источник: составлено автором.Рисунок 5.11 – Блок-схема бизнес-процесса согласования и заключения договораэлектроэнергетической компании252Отметим, что помимо финансовой службы договор в обязательном порядкедолжен проходить стандартную для электроэнергетических компаний процедурусогласования(юридическую,техническуюэкспертизу,проверкуслужбойбезопасности и т.п.).В результате выполнения этой процедуры у компании появляется пландвижения денежных средств, в котором можно выделить два блока – подтвержденныйреальными договорами и прогнозный.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
