Развитие методологии управления финансовым обеспечением электроэнергетических компаний (1142218), страница 46

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 46)

Выделение в общем плане движения денежныхсредств той его части, которая подтверждена реальными договорами, позволяет вдальнейшем обоснованно проводить процедуру секвестирования.3. Организация заявочной кампании. Организация заявочной кампании являетсямеханизмом текущего финансового контроля, который должен проводиться наосновании плана движения денежных средств соответствующего месяца. Текущийфинансовыйконтрольтребуетнепрерывного(ежедневного)сопоставленияфактических показателей движения денежных средств с их запланированнымипараметрами. При этом он обеспечивает:согласование текущих действий менеджеров с запланированными показателямидеятельности компании;оперативную корректировку показателей расходной части финансового плана взависимости от выполнения его доходной части;своевременноевыявлениесверхплановыхфинансовыхпотребностейподразделений и определение механизма их удовлетворения;оценку соответствия результатов деятельности компании ее годовым истратегическим планам.В ходе заявочной кампании ответственные подразделения оформляютдокументы, подтверждающие исполнение контрагентом или компанией обязательствпо договору, отражая тем самым оперативную информацию о возникновении укомпании кредиторской или дебиторской задолженности.

Параллельно с этим порасходным договорам формируются заявки на финансирование, содержащиеинформацию о договоре и контрагенте. В заявке в обязательном порядке указываетсясоответствующая статью финансового классификатора. При формировании заявокотслеживается соответствие заявляемых сумм утвержденным в оперативном планедвижения денежных средств лимитам. В случае превышения лимита (сверхлимитнаязаявка) к ней в обязательном порядке прикладываются документы, обосновывающие253потребность в дополнительных финансовых ресурсах.

По окончании формированиявсе заявки (включая сверхлимитные) направляются для анализа в финансовую службукомпании.Финансоваяслужбапроверяетсоответствиеполученныхзаявокнафинансирование утвержденному плану движения денежных средств и включает их вобщийперечень(реестр)заявоксоответствующегомесяца.Согласованиесверхлимитных заявок производится у руководителя компании или назначенного имответственного сотрудника.Разработанный нами алгоритм расчета показателей, необходимых для принятияфинансовой службой решения о согласовании заявки на финансирование, представленв таблице 5.7.Таблица 5.7 – Алгоритм расчета показателей для принятия решения о согласованиизаявки на финансированиеИсходныеданныеУтвержденный в ПДДСлимит финансирования по договоруМинусСумма всех ранее согласованных заявок по данному договору(находящихся в процессе оплаты или уже оплаченных)РасчетМинусСумма рассматриваемой заявкиРезультатОстаток лимита финансирования по договору Положительный остаток – показатели рассматриваемой заявки неАнализнарушают утвержденные лимиты финансированиярезультатов  Отрицательный остаток – показатели рассматриваемой заявкинарушают утвержденные лимиты финансированияИсточник: составлено автором.В случае отклонения заявки необходимо обязательно проанализироватьвозможность реализации связанного с ней мероприятия (проекта).

В случаеотрицательного заключения, необходимо скорректировать финансовые планыкомпании, исключив из них все элементы, относящиеся к данному мероприятию(проекту).На рисунке 5.12 показана блок-схема бизнес-процесса организации заявочнойкампании,разработаннаянамиэлектроэнергетической компании.всоответствиисостандартомEPCдля254Формированиезаявки нафинансированиедоговораОтветственноеподразделениеСогласованный иподписанныйдоговор2ПроверкапредоставленнойБухгалтерияпервичнойдокументацииБухгалтерия обнаруживаетошибку (недостачу) в первичныхVдокументах и возвращает заявку вподразделение для устраненияПроверкасоответствиязаявки ПДДСподразделенияФинансоваяслужбаЗаявка нафинансирование +Копия документаоснования платежаУтвержденныйПДДСподразделенияЗаявкадасоответствуетПДДС?1нетФинансовая службавозвращает заявкуна корректировку вподразделениедаПодразделениеможетскорректироватьзаявку?нетЗаявка превышаетVПДДС 100Финансовый тыс.

руб.директорЗаявка превышаетПДДС > 100тыс. руб. ГенеральныйдиректорСогласованиепревышениялимита ПДДСЕсли превышение лимита ПДДС несогласовано, заявка возвращается вподразделение для корректировкиV3Заявка нафинансированиесогласованная коплатеИсточник: составлено автором.Рисунок 5.12 – Блок-схема бизнес-процесса организации заявочной кампанииэлектроэнергетической компании255Отметим, что у различных компаний механизм согласования и последующейоплаты заявок может быть реализован по-разному. В некоторых компаниях(например, ОАО «Кузбассэнерго» в 2010 г.) реализована схема подачи заявок ЦФО ввиде реестров один раз в конце недели, для того чтобы до начала следующей неделиутвердить план платежей.

В других компаниях использовалось не понедельное, аподекадное планирование (например, ОАО «ОГК-3» в 2008 г.). Часто в небольшихкомпаниях практикуют только три платежных дня, например, понедельник, среда ипятница (например, ОАО «Астраханьэнерго» в 2007 г.).В результате формируется план платежей в виде платежного календаря,связанный с утвержденными оперативными планами по договорам.

Основная цельтакого календаря – формирование графика поступлений и платежей на ближайшийпериод (от нескольких дней до одного месяца) таким образом, чтобы с одной стороныгарантировать своевременную оплату всех обязательств компании и избежатькассовых разрывов, а с другой – не допустить значительных излишков свободныхденежных средств на расчетных счетах компании.

Для этого согласованные заявки нафинансирование распределяются по датам платежа на основании данных ЦФО окрайних сроках осуществления платежа.Платежный календарь утверждается руководителем компании или егозаместителем по финансам.4. Организация процедуры финансирования договоров. Организационно процессфинансирования договоров осуществляется одним из двух способов: с выделением вструктуре специального казначейского подразделения или путем вменения егофункций какой-либо существующей службе (чаще всего финансовой службе илибухгалтерии).На основе утвержденного платежного календаря финансовая служба формируетплатежныепоручения,которыевданномслучаеоказываютсяполностьюсоответствующими утвержденным планам деятельности компании.Менеджеры компании могут оперативно (практически в режиме реальноговремени) отслеживать исполнение платежей и поступлений, а также осуществлятьконтроль дебиторской и кредиторской задолженности по контрагентам.На рисунке 5.13 показана блок-схема бизнес-процесса финансированиядоговоров,разработаннаянамиэлектроэнергетической компании.всоответствиисостандартомEPCдля256Формированиереестра заявок нафинансированиеСогласованныеЗаявки нафинансированиеФормированиереестра платежейна текущий день(ежедневно)ФинансовыйдиректорСогласованиереестра платежейна текущий день(ежедневно)ОтделказначейскихоперацийФактическоеосуществлениеплатежейФормированиеотчета офактическомдвижении денегОтделказначейскихоперацийФинансоваяслужбаБухгалтерияКорректировкапоследующихпериодов припереносесроков оплатыСогласованныйРеестр платежейна текущий деньОтчет офактическомисполненииПДДС(управленческий)Контрольостатков иоборотов посчетамПроведениебанковскихвыписокФормированиеежедневногоотчета о движенииденежных средств3Получениеданных избанка офактическихплатежахОтчет офактическомисполненииПДДС(бухгалтерский)Источник: составлено автором.Рисунок 5.13 – Блок-схема бизнес-процесса финансирования договоровэлектроэнергетической компании4Контроль соответствияостатков и оборотов вуправленческом ибухгалтерском отчетахФинансоваяслужба4257Отметим, что для эффективной реализации данной процедуры важныммоментом является своевременность отражения банковских выписок о поступленияхна расчетный счет и фактически осуществленных платежах в учетной системекомпании.

Как показала практика, в электроэнергетических компаниях эта проблемалегко решаема – отражение выписок может осуществляться практически в момент ихпоступления (до 12 часов каждого рабочего дня в учете отражаются выписки по всемоперациям за предыдущий рабочий день). Таким образом, максимальная задержкаобновления статуса платежей и поступлений не превышает один рабочий день, чтовполне допустимо для принятия управленческих решений.На практике в электроэнергетических компаниях нередко возникает ситуация,когда план поступлений не выполняется, тогда как план платежей исполняется вполном объеме.

При этом в определенный момент времени, когда общая сумманакопленных заявок на оплату превышает доступные компании объемы денежныхсредств, возникает ситуация временной нехватки финансовых ресурсов (такназываемый «кассовый разрыв»). В таких условиях финансовая служба компаниидолжна в первую очередь осуществлять выплаты по обязательствам, нарушениекоторых приведет к наибольшим финансовым потерям (прямым – в виде пеней,штрафов и т.п. или косвенным – выраженным, например, в виде простоя производстваи т.п.), перенося все остальные выплаты на более поздние сроки.Для упрощения принятия решений по платежам в ситуации нехваткифинансовых ресурсов целесообразно каждой статье расходования денежных средствзаранее присвоить определенный платежный приоритет:Приоритет первой очереди – платежи, нарушение сроков исполнения которыхвлечет за собой существенные негативные последствия для компании (например,штрафные санкции, судебные разбирательства, существенное ухудшение деловойрепутации и т.д.).

Платежи первого приоритета должны оплачиваться строго всоответствии со сроками, указанными в заявках на оплату.Приоритет второй очереди – платежи, для которых допустима задержкаисполнения без негативных последствий для компании на срок до трех банковскихдней.Приоритет третьей очереди – платежи, для которых допустима задержкаисполнения без негативных последствий для компании на срок до десятибанковских дней.258Приоритет четвертой очереди – платежи, по которым допустим более длительныйперенос сроков исполнения, при условии, что этот перенос не влечет серьезныхнегативных последствий для компании.Приоритет пятой очереди – необязательные платежи, по которым без негативныхпоследствий для компании возможен не только перенос сроков исполнения, но исокращение сумм платежей или даже полная их отмена.Финансовая служба компании незамедлительно извещает инициатора платежао любом изменении сроков исполнения платежа, указанных в заявке на оплату.5.

Характеристики

Список файлов диссертации