Взаимодействие систем контроля банков и заемщиков в кредитных процессах (1142184), страница 48
Текст из файла (страница 48)
ч. их полноту(в зависимости от предмета контроля). При этом конкретные предметы контроля,определяемые набором функций (т. е. контрольными процедурами и ихрезультатами) могут варьироваться внутри каждого процесса. При определении285достаточности требуемых контрольных процедур на входах и выходах изпроцессов необходимо учитывать взаимные связи, в первую очередь длясквозных процессов. Исходя из этого, выстраивается оптимальное и достаточноесоотношение риск/процедуры (дизайн контроля), начиная с групп процессов, идалее сверху вниз, по уровням управленческой иерархии.Обеспечениекомплексностианализарисковсогласнокаждойуправленческой цели позволяет реализовать индивидуальный подход ксоотношению риск/процедуры (дизайн контроля) для каждого процесса собязательным привлечением всех заинтересованных сторон.
Положенный воснову принцип функциональности способствует созданию оптимальныхканалов обмена информацией, обеспечивающих эффективные прямые иобратные связи для всех участников. Это позволяет выработать объективное,точное и своевременное управленческое решение. В целом данный подходсочетает в себе реализацию положения об открытости и прозрачности системыконтроля (как части корпоративного управления) и достоверности, в т. ч.своевременности информации для принятия управленческих решений.
Врезультате достигается синергетический эффект снижения рисков для всехучастников процесса. Система внутреннего контроля, построенная на основепроцессной модели, обеспечивает эффективность, управляемость, надежность иадаптивность с точки зрения модернизации управленческих технологий.11. Требует уточнения и совершенствования научно-методологическийинструментарий стратегического внутреннего контроля по его целевойнаправленности. Считаем необходимым в рамках повышения качества системыкорпоративного управления развивать задачи СВК не только на операционном(тактическом) уровне, но и в рамках общестратегических задач управления. Вчастности,приреализацииивыработкедолгосрочныхстратегийивзаимодействия систем контроля заинтересованных сторон, вовлеченных вобщие процессы.286Обращаясь к критериям управляемости, такого рода система внутреннегоконтроля гармонично вписывается в моноцентричную модель, где циклвыработки и реализации стратегии является ключевым (в отличие отдецентричнойиполицентричноймодели)иобеспечиваетсязасчетэффективности контроля на всех стадиях цикла процессной модели управления(PDCA: планирование – осуществление – проверка – действие).
Необходимоотметить, что именно эта модель лежит в основе стандарта менеджментанепрерывности деятельности (ГОСТ Р 53647-2010), что позволяет оптимальнымобразом выстроить реперные точки контроля, реализуя тем самым системныйподход к построению внутреннего контроля.Адаптация процессных моделей управления для целей внутреннегоконтроля обусловливает необходимость уточнения понятийного аппаратапоследнего. В терминологию СВК имплементируются характерные дляпроцессного подхода обозначения: кураторы процессов (постановка целей,общий контроль и управление отклонениями в процессах курируемой группы);владельцы процессов (контроль своевременного и качественного результатапроцесса); исполнители процессов.12.
В качестве отличительной черты современного этапа развитияконцептуальных направлений внутреннего контроля можно выделить процессадаптации лучшего международного опыта в отечественную практику инормативную базу. В этом направлении лидирующие позиции занимают такиекомпании как Росатом, РАО ЕЭС, РЖД, Автоваз, МОЭК, РусГидро и ряд других,активно внедряющие процессный подход к организации бизнеса и системувнутрифирменных стандартов, что свидетельствует о высоком уровне зрелостикорпоративного управления, составной частью которой является системавнутреннего контроля.
Вместе с тем, такая стратегия развития не являетсязакономерностью для большинства предприятий нефинансового сектора (за287исключением тех, на кого распространяются специальные нормы, например, какучастников рынка ценных бумаг, страховые, аудиторские компании т.п.).Методология СВК базируется на системном подходе. В качествеинновационногоинструментаСВК могутбытьпримененыстандартывзаимодействия, основу которых составляют «площадки взаимодействия»заинтересованных сторон (внутренних и внешних) по выделенным процессам(например, кредитование).
Таким образом, происходит постоянный процесссовершенствованияконтрольнойсредывсоответствиисразвитиемуправленческой стратегии.13. Область регулирования небанковской сферы деятельности запоследнее десятилетие претерпела ряд качественных изменений, тем не менее,система внутреннего контроля, порядок ее организации и функционированияимеет не носит комплексный характер. Так, например, сразу несколькогосударственных органов регулируют своими актами отдельные направлениясферы внутреннего контроля, в т. ч.
внутреннего аудита: Минфин РФ,Росимущество и ФСФР.Тем не менее, в последнее время в ряде законодательных актов былизакреплены нормы регулирования внутреннего аудита, распространяющиеся наакционерные общества, без градации на сферы деятельности экономическихсубъектов. Таким образом, если ранее область внутреннего контроля банкарегулировалась исключительно подзаконными актами Банка России, то внастоящем периоде на эту сферу распространяются требования методическихуказаний Росимущества.
В свою очередь, ЦБ РФ рекомендует одобренный имКодекс корпоративного управления к применению акционерными обществами,ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, т. е. дляорганизаций как банковской, так и нефинансовой сферы деятельности.Считаем, что в ходе реализации совместного регулирования разнымиведомствами, области внутреннего контроля, распространяющейся на все виды288деятельности,необходимастандартизациявзаимодействиявсехзаинтересованных сторон и реализация принципа открытости.С учетом выявленных особенностей современного этапа развития,считаем целесообразным для организационно-правовых основ и развитияметодологического инструментария системы внутреннего контроля организацииреального сектора экономики заимствовать и адаптировать опыт регулированияиз смежных областей, например, банковской и аудиторской сферы, нормативныебазы которых включают в т.
ч. лучшую мировую практику. Это позволит нетолько повысить качество функционирования СВК в отраслевом разрезе, но ибудет способствовать реализации принципа доступности понимания базовыххарактеристик, сближения методологического и понятийного аппаратов СВКвсех сфер деятельности, в т. ч. банков и организаций-заемщиков, что имеетособое значение в рамках кредитного процесса.5.2 Совершенствование методологии контроля в процессах кредитованияЭволюция организационно-правовых форм деятельности компаниисоздала объективные предпосылки для совершенствования моделей организациии функционирования систем внутреннего контроля.Институциональнопубличнаякомпания,организующаясвоюдеятельность по принципу открытой системы, приобрела свой статус послевведения в действие закона Сарбейнса – Оксли, принятого в СоединенныхШтатах Америки (США) в 2002 году.
На процесс принятия ключевых решенийв отношении деятельности такой компании существенным образом могутповлиять заинтересованные стороны (stakeholder – владельцы акций), реализуяпринцип "надлежащего правления". Как следствие, в мировой практике получил289активное развитие институт независимых директоров, принимающий участие вработе советов публичной компании, возросли требования к методике иинструментарию контролей в бизнес-процессах. В частности, получила широкоеразвитие концепция риск-ориентированного внутреннего и внешнего аудита.Большинство аналитических обзоров указывают на отличительную чертуроссийской практики корпоративного управления (в небанковском сектореэкономики), согласно которой ключевыми владельцами контроля являютсясоветы директоров (наблюдательные советы), бухгалтерия и ревизионнаякомиссия.
Анализ публикуемых обзоров мирового опыта свидетельствует о том,что в состав специализированных органов внутреннего контроля обязательновключаются службы внутреннего аудита и управления рисками [227].Вместе с тем крупнейшие системообразующие, обеспечивающиебезопасность и суверенитет государства отечественные компании ставят цельюкардинальную реорганизацию системы внутреннего контроля на базе внедренияпринципаоткрытости.Данномупроцессуспособствуетиспользованиедиалоговых и знаниевых управленческих форм (открытая внешняя и внутренняякоммуникация с заинтересованными сторонами с целью независимой оценкипроцессов, экспертизы рисков), что направлено на повышение качества инадежностисистемывнутреннегоконтроляпопроцессу,например,кредитования) [224].Принцип открытости не является исключительной прерогативойпубличных компаний. Так, в 2014 г.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
