Взаимодействие систем контроля банков и заемщиков в кредитных процессах (1142184), страница 52
Текст из файла (страница 52)
Согласнорисунку 24, второй компонент Базель II содержит требования к ВПОДК(внутренние процедуры оценки достаточности капитала) с целью созданиядостаточного объема капитала в кредитной организации с учетом особенностейбизнеса и профиля рисков в стрессовых условиях функционирования.307II надзорI капитал•Четыре основных принципанадзорного процесса••ВПОДК: процедуры оценкидостаточности капитала с учетомпрофиля принимаемых рисков••Постоянный контроль со стороныорганов банковского надзора••Ожидание, что банки будутподдерживать уровень капиталавыше минимальных нормативов••Превентивное вмешательствоОценка соблюденияминимальных стандартов (прочиеаспекты)••Процентный риск банковскогопортфеля•Кредитный риск• •Стандартный подход (внешниерейтинги)• •Подходы на основе внутреннихрейтингов• •Минимизация кредитного риска(обеспечение, гарантии/кредитныедеривативы, неттинг)• •Секьюритизация•Рыночный риск• •Стандартный подход• •Внутренняя модель•Операционный риск• •Подход на основе базовогоиндикатора• •Стандартный подход• •Продвинутый подходIII рынок•Требования к раскрытиюинформации••Капитал••Подверженность риску••Рейтинговые модели••Системы и процессыИсточник: составлено автором.Рисунок 24 - Компоненты Базель IIОсновным структурным элементом построения ВПОДК становитсяСтратегия в области рисков (ключевым из которых является кредитный риск) иопределение границ риск-аппетита (устойчивости к риску).
Реализациястратегии предполагает соответствующий уровень системы корпоративногоуправления (основным индикатором которого является зрелость системывнутреннего контроля), мониторинг и отчетность (в т. ч. систему лимитов ииндикаторов риска). В результате в кредитной организации должна бытьорганизована интегрированная система управления рисками, включающая в себятакие направления, как агрегирование рисков, контроль, оценку и измерение,выявление существенных рисков, одним из которых является кредитный риск.Результаты стресс-тестирования и корректирующие действия руководствапозволяютоценить достаточность капитала и результативность процедурВПОДК.Постулаты Базельского комитета по организации процесса кредитованияиихимплементациивнормативноеполероссийскогобанковскогозаконодательства позволяют сделать вывод о том, что происходит активный308процесс интеграции риск-аппетита в структуру бизнеса каждой кредитнойорганизации и формирование риск-культуры и системы контроля.Применяемые на практике выборочные методы исследования иинтервьюирования позволили сделать вывод о том, что в ряде крупнейшихбанков риск-культура включает в себя не только понимание руководством исотрудникамипараметровриск-аппетитанавсехуровняхуправленияорганизацией, но и их соотношение с ключевым показателем эффективностипроцессов и конкретных исполнителей (в т.
ч. владельцев и держателейпроцессов). Таким образом, выстраивание оптимальной кредитной политикитребует от банка разработки стандартизованных подходов, позволяющихкачественно улучшить процесс контроля взаимодействия с заемщиком.В условиях динамично развивающейся экономической среды с постоянноменяющимсярегулированиемивозрастающимирискамизадачасвоевременного, эффективного, комплексного реагирования на риск-средуявляется одним из приоритетных направлений системы внутреннего контроля.По нашему мнению, идеология «трех линий защиты» приемлема нетолько для кредитных организаций, но и может быть применена на практикелюбой сферы производства или услуг. На предприятиях и организацияхцелесообразновыстраиватьбизнес-процессконтроляпопринципутрехуровневой системы защиты, разграничивающий сферы ответственности вобласти управления рисками и позволяющий разработать децентрализованныеполитики и процедуры системы внутреннего контроля.
Таким образом,определяется функционал подразделений и конкретных сотрудников, что можетбытьзакрепленовдолжностныхинструкцияхследующимобразом:идентификация рисков, присущих деятельности ответственных подразделений(первая линия); независимый контроль и критическая оценка управленияуровнем принимаемых рисков/формирование стандартов управления рисками309(вторая линия) и независимая оценка эффективности систем управления рискамии внутреннего контроля (третья линия).Функционал контроля подразделений «первой линии защиты» связан соперационной деятельностью и направлен на идентификацию рисков инепосредственное управление ими. В этой связи зрелой системе внутреннегоконтроля будет присуще наибольшее количество контрольных процедур именнона «первой линии защиты», выполняемых сотрудниками этих подразделений.«Вторая линия защиты» включает оценку уровня принимаемых рисков,координацию эффективного управления рисками и меры контроля для «первойлинии защиты».
Ядром «третьей линии защиты» является внутренний аудит (вт. ч. Комитет по аудиту). Его задачей является выполнение независимой оценкифункциональности и эффективности системы управления рисками, а такжеразработка рекомендаций по ее усовершенствованию.Обращаясь к методологии стандартов качества банковской деятельности,необходимо отметить, что она учитывает вышеизложенные принципыстандартовБазельскогокомитетапобанковскомунадзору,имплементированные в нормативное поле российского законодательства.В ходе диссертационного исследования был разработан стандарт,позволяющий банку тестировать СВК заемщика с позиции владельца контролей,т.
е. на управленческом уровне, представленный в таблице 14.Таблица 14 - Стандарт качества системы внутреннего контроля заемщика*Элементыорганизациипроцесса1.1.Результатыорганизациивнутреннегоконтроля(Продукты)Оптимизированный4– реализация принципа«открытости СВК»;– своевременная адаптация ВКк изменениям внешней ивнутренней среды;– управление рисками и СВКдействуют как однаинтегрированная системавыявления и оценки рисков,влияющих на достижение целей– постоянноесовершенствование процессовкорпоративного управления,управления рисками иконтроля, используясистематизированный ипоследовательный подход– возможно, другие участникирынка (внешние эксперты изаинтересованные3101.2.
Составлиц (сторон),интересыкоторыхУровень зрелости процессовБазовыйРазвивающийся (управляемый)231. Результат -продуктТребования к результату процесса (качественные и количественные характеристики)– обеспечение достоверности, – руководство компании– подробные руководящиеполноты и своевременностипризнаёт необходимость ВК;принципы (регламенты бизнессоставления и представления– функционирует архитектурапроцессов с выявлением ключевыхвнешних форм отчетности,контрольной среды;показателей рисков и увязкойпредусмотренных– полнота, достоверность,результатов их минимизации сдействующимобъективность, своевременность KПЭ);законодательствомконтроля хозяйственной– обеспечение разумной(бухгалтерской (финансовой), деятельности; ведениеуверенности в том, что целиналоговой, статистической,бухгалтерского учета икомпании будут достигнутыэкологической, таможенной и составление видов отчетности;наиболее эффективным ит.
п.)– исполнение законодательныхпродуктивным способом;актов, стандартов– идентификация рисков;саморегулируемых организаций– надежность внутренней и внешней(СРО) и проф. организаций,отчетности;внутренних регламентов– защита активов и собственности;компании;– эффективное использование– частичное вовлечениересурсов предприятия и снижениесотрудников в осуществлениепотерь;функций контроля– обеспечение надежностиинформации и достоверности всехвидов отчетности;– снижение внутренних рисков;– защита капиталовложенийакционеров и инвесторов;– сохранность активов иэффективное использованиересурсов;– законность операций– собственник;– ревизионная комиссия**;– Совет, коллегиальные органы– исполнительные органы;– высшее руководство;(Комитет);– контролирующие органы– главный бухгалтер;– высший менеджмент;– внешний аудит;– сотрудникиНачальный1Продолжение таблицы 14Элементыорганизациипроцессаучитываютсяв процессеорганизациивнутреннегоконтроляНачальный1Уровень зрелости процессовБазовыйРазвивающийся (управляемый)23– проф.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
