Взаимодействие систем контроля банков и заемщиков в кредитных процессах (1142184), страница 55
Текст из файла (страница 55)
ч. через организацию базовыхкафедр компании и, такимобразом, прямое участие в320Уровень зрелости процессовНачальныйБазовыйРазвивающийся (управляемый)1237. Кадровое обеспечениеТребования к участникам процесса, обучению и мотивации этих сотрудников– высшее руководство имеет– разрозненные требования к– необходимое количествопредставление онавыкам и компетенциямучастников процесса каккомпетенциях ВК;сотрудников СВК;внутренних, так и привлеченных– отсутствуют принципы и– руководящие сотрудники(аутсорсинг, косорсинг) имеютправила, регулирующиеобладают знаниями исоответствующие компетенции;подбор кадров, обучение,компетенциями в области СВК;– ежегодная аттестацияповышение квалификации– руководство не мотивируетсотрудников ВК как самооценка;персонал на повышение– система повышенияквалификации;квалификации, в т. ч.
через– комплексное внедрениесобственные структуры обученияэтических норм отсутствует(«корпоративный университет»);– высшее руководство проводитполитику поощрения,вознаграждения и продвижения послужбе сотрудников;– продвижение этических ценностейсреди сотрудников (корпоративныекодексы, стандарты);– ежегодный утверждаемый бюджетпо подразделениям на программыобученияПродолжение таблицы 14Элементыорганизациипроцесса8.1.МатериальнотехническаябазаНачальный1Уровень зрелости процессовБазовыйРазвивающийся (управляемый)23Оптимизированный4подготовке будущихспециалистов и переподготовкесотрудников3218. Имущественно-техническое обеспечениеОпределение количества, качества и иных характеристик оборудования и техники, служебных помещений, зданий и т. п.– не предусмотрено– обеспечение по общим нормам – наличие эффективных– использование оборудованияспециальных требованийдля всех сотрудников компанииинформационных систем,для современных технологийпозволяющих обеспечить полноеКП (например, цифроваяпонимание и соблюдениефиксация объекта);сотрудниками в практической– оборудование позволяетдеятельности политики и процедур,технологии ВК в процессахрегулирующих обязанности, а также настроить на цели деятельностидоведение необходимойкомпании;информации до соответствующих– материальная базасотрудников;обеспечивает эффективное– материальная база учитываетиспользование и должноеспецифику контроля по отдельнымприменение технологий длянаправлениямконтроля, в результате чегоавтоматизированные процессыменее подвержены ошибкам,чем процессы, выполняемыевручную.
При этомавтоматизированные процессывыявляют риски, для которыхиспользуются программытехнического управления иинфраструктурные программыуправления риском;– применяется комплексныйподход к выявлению, оценке,мониторингу и управлениютехнологическими рисками;Продолжение таблицы 14ЭлементыорганизациипроцессаНачальный1Уровень зрелости процессовБазовыйРазвивающийся (управляемый)23Оптимизированный4– нормирование затрат наматериальную базу идет поспециальным нормам иосновано на задачах и планахработыПримечание - *Заемщик – категория юридических лиц, по совокупным критериям (на основе действующей практики) рассматриваемых банками в качествепотенциальных заемщиков на период кредитования свыше 3-х лет, не относящихся к категории малого бизнеса (далее – компания); ** Ревизионная комиссия являетсянеотъемлемой составляющей для отечественной практики; ***Риск-аппетит – это уровень риска, который принимается для достижения цели увеличения стоимостикомпании; Совет – совет директоров или наблюдательный совет (в зависимости от структуры компании); Комитет – комитет по аудиту/ (и/или) рискам при Совете (взависимости от структуры компании); СВК – система внутреннего контроля; ВК – внутренний контроль; ВА – внутренний аудит.
Наличие раздельных службуправления рисками, внутреннего контроля и аудита, либо выделение соответствующих уполномоченных лиц зависит от масштаба и профиля деятельности компании.КП – контрольные процедуры; КПЭ – ключевой показатель эффективностиИсточник: разработано автором на основе методологии стандартизации Ассоциации российских банков.3229. ИнформированиеСтепень раскрытия информации о процессе ВК, его открытости и результатах; обеспечение прозрачности для понимания процесса внутренними и внешнимизаинтересованными сторонами9.1.– не предусмотрено– информация об СВК– информация об СВК в– публичное раскрытиеИнформацияинформирование внешних ираскрывается исключительно всовокупности или по отдельностиинформации о состоянии иоб СВК длявнутренних пользователейсоответствии сраскрывается в только по указаниюизменении системывнешнихзаконодательством (вруководства в неполном объеме,внутреннего контроля,пользователейежеквартальном отчете эмитента доводится избирательно,регламентах в т.
ч. самооценкиценных бумаг; годовом отчетеисключительно по запросу внешней зрелости ее процессов,компании, а также встороны (за исключением случаев,бенчмаркинге ссоответствии с Законом № 224предусмотренныхсоответствующими отраслями иФЗ от 27.07.2014 (инсайдерскаязаконодательством);т. п.; информация доступнаинформация) и другими– информация о корпоративномвнешним пользователямнормативными актами РФ иуправлении и СВК как ее(выделены категории доступа кСРО)составляющей присутствует винформации);ограниченном виде на сайте– способы информирования,компании, не обновляетсяполнота, сроки, защита иобновление информациизакреплены в соответствующихрегламентах323Таблица 15 - «Три линии защиты» (дополнение к п.
2.2 Технологическойсоставляющей, указанной в таблице 14)ЛиниизащитыПерваялинияВтораялинияПодразделенияБизнес-подразделения(работа с клиентами,поставщиками,заказчиками,подрядчиками и т. п.) иподразделения основногопроизводства ифункциональнойподдержки (техническая итехнологическая служба,хозяйственное управлениеи т. п.) Владельцыпроцессов и исполнителиконтрольных процедурСлужбы внутреннегоконтроля и (или)управления рисками,юридическое, кадровое,финансовоеподразделения, службаконтроля качества,безопасностиколлегиальные органы(правление, комитеты идр.), претензионнаяслужбаСлужба внутреннегоаудита, ревизионныекомиссииОбласть контроляПринятие рисков итекущий контроль врамках функционаласлужб и подразделенийслужбы контроляпроизводственных иобслуживающих,процессов, в т.
ч. повидам деятельностиРеализацияконтроляВ зависимости отбизнес-процессов(м. б. операций), напостоянной основеКонтроль заРискдеятельностьюориентированный,подразделений,на постоянной илипринимающих рискпериодической(первая линия) в т. ч. восноверазрезе бизнеспроцессов. Организацияи разработка регламентови осуществлениеконтроля за ними.Независимыеподразделения.ТретьяОценка организации иРисклинияфункционированияориентированный,первой и второй линиина периодическойзащиты, невозможностьосновеучастия в текущейдеятельностиорганизации, прямоеподчинение Совету.Примечание - международная практика распределения функционала по осуществлениювнутреннего контроля стремится к тому, чтобы соблюдался ключевой принципраспределения контрольных функций: ответственность за осуществление процедурвнутреннего контроля нельзя перекладывать с предыдущей линии защиты на следующую.Источник: разработано автором.Таблица 16 - Распределение функционала между первой и второй «линиями защиты» на примере крупногопроизводственного предприятия ((т.2) к п.
3.3. Организационной составляющей таблицы 14)Вид риска(примерныйперечень)Производствен-ныйрискОбласти рискаВладелец риска(первая линия защиты)Объект контроля(второй линии защиты)Политики по системевнутреннего контроля(утверждаются Советом),регламенты внутреннихконтрольных процедурПолитика управленияденежными потоками, в т. ч.риск-аппетит (придополнительных видахдеятельности).Выполнение показателейбизнес-плана (и ковенант)кредитных договоровПолитики предоставлениярассрочек и отсрочекплатежа, скидок.Контроль показателей оттока/ притока денежных средств;дебитор./кредитор.задолженности, чистыйденежный потокТребования общегогражданскоправового законодательстваналогового, бухгалтерского ииногоРиск потерь / недополучения прибыли изза неэффективных процессов по основнойи вспомогательной деятельностипредприятияПодразделения основного ивспомогательных производств,сбыта продукцииПодразделения внутреннегоконтроля, производства икачества продукцииФинансовый риск(кредиты и займы)Риск остановки производства,непогашения займа, штрафных санкцийпо кредитам, снижения объемовкредитованияПодразделения, обеспечивающиеприток и распределение средствпо текущей, инвестиционной ифинансовой деятельности.Подразделение взаимодействия скредиторами (договорной отдел)Подразделения внутреннегоконтроля.Юридические службыРиск потериликвидностиРиск потери ликвидности из-за кассовыхразрывов, некорректности управленияоттоком и притоком денежных средствПодразделения, ответственные забюджет/ сметы, бухгалтерияПодразделения внутреннегоконтроляПравовой рискРиск потерь из-за ошибок правового полядеятельности (неправильныеюридические консультации или неверноесоставление документов, в т.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
