Взаимодействие систем контроля банков и заемщиков в кредитных процессах (1142184), страница 49
Текст из файла (страница 49)
в России была принята концепцияоткрытости федеральных органов исполнительной власти, основу которойсоставилотечественныйгосударственныхинформационногоиорганов,обществамировойврамкахвопытобеспеченияреализацииРоссийскойоткрытостиСтратегииФедерации.развитияВзаимодействиегосударства, предпринимательского и гражданского общества на принципахсвободного и равного доступа к информации и знаниям являются залогом290эффективного и поступательного развития информационного общества [18].Согласнодокументу,модельпринятиярешенийиреализациигосударственных функций должна быть основана на активном участиигражданского общества в управлении государством, а также на использованиисовременных механизмов общественного контроля [18].На основе вышеизложенного можно сделать вывод о том, что понятиеоткрытости является системным ориентиром с позиции построения в т.
ч.внутреннего контроля на государственном уровне.Последовательная реализация системного подхода к построениюконцепциивнутреннего контроля предполагает рассмотрение его в составеболее общей системы, в которой он является одним из ее информационныхзвеньев с позиций интересов всей системы. Концепция организации открытойсистемы внутреннего контроля процесса кредитования, представленная вприложении Г, рассматривается как уточнение сущности последнего длянаучной и практической областей контроля.В концепции в качестве основной миссии контроля выступает «открытаясистема контроля» по выделенным процессам и обеспечение информационнойпрозрачности для субъектов контроля – заинтересованных участников на базестандартов взаимодействия.Целевой направленностью концепции является позиционирование банкакакактивногопартнерабизнесазаемщика.Объективнымидоводамицелеполагания является сложившаяся практика кредитования, когда банккоординирует взаимодействие с клиентом, оценивает динамику изменений вразвитии деятельности предприятия-заемщика, оказывает распределительную иперераспределительную функцию денежных средств, принимает на себя частьрисков и получает определенный доход.
В настоящее время для нивелированияриска непогашения ссуды банк может предъявлять более высокие требования кпоручителям, имуществу заемщика, гарантиям и применять более тщательные291меры мониторинга займа.Концепция ориентирована на построение действенных взаимодействий,позволяющих оценивать зрелость системы внутреннего контроля в периоджизненного цикла кредитования, что позволяет банку в конечном итогесформировать представление о зрелости управленческой функции распоряженияденежными потоками на кредитуемом предприятии.Если на уровне «мегарегулятор – банковское сообщество» существуютплощадки взаимодействия, реализуемые через профессиональные организации,такие как Ассоциация российских банков, либо через механизм публикацииобезличенных обращений банков и ответов ЦБ РФ, а также инструментовсогласования проектов нормативных актов на сайте регулятора, то уровне «банк– клиент» в процессе, например, кредитования, управления активами клиента ипр.
таких площадок не создано.Площадки взаимодействия представляют собой основу внутренних ивнешних коммуникаций субъектов контроля в области контрольных действий напостоянной или временной основе в рамках единого процесса кредитования.В качестве объекта контроля предлагается рассматривать выделеннуюобласть кредитного процесса. К субъектам контроля относятся банк и заемщик,выполняющие контрольные действия по отношению друг к другу в рамкахвыделенных направлений.
Функции контроля должны распределяться междувсеми субъектами выделенной области кредитного процесса, что представленона рисунке 20.Объектами системы внутреннего контроля как банка, так и заемщикаявляется весь жизненный цикл кредитования как процесс, который являетсяобластью взаимодействия сторон. Выделенная область взаимодействия СВКбанка и СВК заемщика в части процесса кредитования имеет границы,определяемые участниками в рамках конкретного кредитного процесса, чтоотображено на рисунке 20.292кредитный процессСВКбанкаСВКзаемщикакредитный процесс-Выделенная область взаимодействия СВК банка и СВК заемщика в части процессакредитованияИсточник: разработано автором.Рисунок 20 - Область взаимодействия систем контроля выделеннойчасти кредитного процессаДля определения области взаимодействия, с одной стороны, участникипроцесса кредитования руководствуются принципом открытости, с другойстороны, соблюдается принцип конфиденциальности информации.
Так,например, коммерческий банк вправе сообщить заемщику об изменении мненияандеррайтера по сделке, но при этом не обязан информировать подробно отехнологии конкретных внутрибанковских контрольных процедур.Концепция нацелена на реализацию системного подхода, позволяющегоповысить уровень открытости системы внутреннего контроля выделенногопроцесса,такогокаккредитованиедляегоучастниковисоздание293методологической основы для дополнения и совершенствования действующейзаконодательной базы.Реализация системного подхода к повышению уровня открытостизаинтересованных сторон – участников кредитного процесса обуславливаетнеобходимость разработки следующих направлений: принципов открытости изадач по их реализации; обоснование инструментов реализации принциповоткрытости (стандарты); механизм самооценки процесса его участниками.Основу концепции организации контроля процесса кредитованиясоставляют следующие принципы: понятности, вовлеченности, подотчетности,законности, выявления областей риска, объективности и независимости.
Такимобразом, реализуется комплексный подход к созданию системы постоянногообмена информацией и взаимодействия банка и заемщика с целью созданияединого информационного поля и единой контрольной среды выделенногопроцесса кредитования. Указанные предпосылки обусловливают необходимостьрешения задач технического и технологического характера с учетом нормбезопасности и защищенности информации в интернет-среде.Предлагаетсяформирование«площадоквзаимодействия»сиспользованием сайта банка с организацией соответствующего удаленногодоступа для заемщика, что позволит обеспечить онлайн-информированиесторон.
Доступ к информации в режиме «реального времени» призван решитьзадачу развития действенных механизмов оперативного реагирования наобращения заемщика по процедуре контроля этапов принятия решения илимониторинга кредита, что призвано обеспечить объективность, непредвзятость ипубличностьпроцедурформированиямнениякредитногокомитетаиандеррайтера.Таким образом, процесс внутреннего контроля, осуществляемогокоммерческим банком, и его этапы, связанные с оценкой деятельностизаемщика, перестают быть закрытой информацией для клиента.
Руководствуясь294принципом открытости, заемщик может оказывать встречное воздействие напроцесс внутрибанковского контроля, предлагая свои уточняющие индикаторыконтроля, гарантом исполнения которых является уровень зрелости системывнутреннего контроля предприятия. Таким образом, взаимодействие будетспособствовать внедрению превентивного контроля, базирующегося на системепредотвращения групп рисков. Принцип риск-ориентированного контроляреализуется через взаимодействие, синергетическим эффектом которогоявляется взаимовыгодное сотрудничество сторон по управлению жизненнымциклом кредитования.К основным инструментам реализации принципов открытости дляобеспечения единообразия функционирования системы взаимовыгодногосотрудничества банка и заемщика относятся стандарты взаимодействия.
Вкачестве основы системы стандартов предлагается рассмотреть разработанный висследовании Стандарт качества системы внутреннего контроля заемщика,базирующийся на методике стандартов качества, разработанных в Ассоциациироссийских банков для самооценки деятельности кредитных организаций.Доказанная в исследовании адаптивность стандартов качества для целейприменения в других сферах бизнеса, кроме банковской деятельности, позволяетоценить уровень зрелости системы внутреннего контроля заемщика на основепередовых концепций развития в области контроля, внедренных в банковскойсреде.В исследовании отмечено, что стандарт строится с учетом уровнейзрелости процессов, определенных в COBIT, принципов построения системыконтролясучетомсовременныхконцепций(превентивныйриск-ориентированный подход, принцип открытости) и обобщения мировой практикиконтроля (в т.
ч. Базельских стандартов). Отдельного внимание заслуживаетвключение в стандарт принципа «трех линий защиты», распространенного вмеждународной и отечественной банковской среде как основы построения295эффективной системы внутреннего контроля и нивелирования риска.Предпосылкой формирования трехуровневой системы защиты явиласьзадача комплексного и эффективного реагирования внутреннего контроляорганизацийнарастущуювнешнююивнутреннююриск-среду.Вмеждународных документах, регулирующих банковскую деятельность и основывнутреннегоаудита,появляетсярекомендацияонезависимойоценке«эффективности и качества систем и процессов внутреннего контроля,управлениярискамииуправлениявбизнес-подразделенияхиинфраструктурных подразделениях, а также обеспечение адекватности этихсистем и процессов» на основе «трех линий защиты» [208, 213].Функционал скоординированного контроля между тремя линиямипризван обеспечить комплексную защиту, что представлено на рисунке 21.Согласно схеме рисунка 21 в функционал подразделения первой линии защиты(владелец риска) включены идентификация, оценка и контроль над уровнемриска по направлениям своей деятельности.
Вторая линия защиты состоит изинфраструктурных подразделений, каждое из которых взаимодействует сподразделениями первой линии и контролирует полноту выполнения функцийпо идентификации и управлению рисками. Подразделения второй линии, ккоторым относится в т. ч. служба внутреннего контроля, координируютвнедрениепроцедурам,контрольныхмерсогласноконсультируют,проводятразрабатываемыммониторингиполитикамиаккумулируютинформацию по результатам контроля первой линии. Сохраняется принциприск-менеджмента, согласно которому каждому выявленному типу рискаприсваивается владелец (подразделение или конкретный исполнитель) всоответствующей линии защиты.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
