Взаимодействие систем контроля банков и заемщиков в кредитных процессах (1142184), страница 47
Текст из файла (страница 47)
ч. бизнеса, требуют учета все большего количества информации, но при этомснижают степень ее точности. Эта тенденция обусловливает функционированиеСВК в условиях неопределенности внешней среды как в отношении факторовпрямого воздействия (контрагенты, клиенты, законодательство), так и вотношении косвенных факторов (экономические и технические условия,финансовые кризисы и т.
п.).Вэтойсвязинеобходимаразработкановогоинструментария,позволяющего системе внутреннего контроля оптимизировать информационнуюбазу с учетом соотношения количества и качества входящих потоков по бизнеспроцессам.3. Инновационное развитие экономики РФ ориентировано на внедрениеновых прогрессивных технологий во всех отраслях деятельности. Это оказаловлияние на структуру кредитования, в которой получили развитие такиенаправления, как инновационное и венчурное кредитование, кредитованиемалого и среднего бизнеса и др. Традиционные составляющие инновационногобизнеса: повышенная рискованность и длительность кредитования обусловилинеобходимость развития новых форм взаимодействия банка и компании в рамкахсистем внутреннего контроля.4. Произошедшие глобальные изменения в концепции системыуправления компаниями определили необходимость: перехода от функционально-ориентированной системы управления кподходам, основанным на процессных технологиях.В качестве процессной модели управления всё чаще применятся модельДёминга-Шухарта (PDCA), которая рассматривает внутренний контроль какфункцию управления;281 внедрения системы менеджмента непрерывности бизнеса (СМНБ) спозиций процесса управления совокупным риском организации на уровненационального стандарта (ГОСТ Р 53647.3-2015) [38].
Тем самым акценты вдеятельности организации смещаются в сторону клиентоориентированности(потребители и поставщики), защиты интересов персонала и репутационнойсоставляющей, повышения ответственности Совета директоров и соответствиязаконодательным нормам (в т. ч. антикоррупционным требованиям).С учетом вышеизложенного, на функционально-организационнуюсоставляющую и методологический инструментарий системы внутреннегоконтроля оказано следующее влияние: требуется уточнение содержания дефиниции «контрольной среды»системы внутреннего контроля во взаимосвязи с «контрольной средой»контрагентов; определяющим при построении конфигурации системы внутреннегоконтроля является свойство эластичности и адаптивности, которое позволяетдейственно и своевременно реагировать СВК на происходящие внешние ивнутренние изменения (в т.
ч. форс-мажор) без угрозы прерывания деятельности.5. Общемировые процессы развития саморегулирования, направленныена повышение ответственности деятельности профессиональных сообществ,повысили значимость стандартизации. Системный подход к функционированиювнутреннего контроля позволил создать методическую базу для стандартизации.6.ИзменениенадзирательногообщейпроцессаконцепциикВК:эффективномупереходотконтрольно-механизмуреализациистратегических целей компании.7.
Изменение парадигмы в области внешнего аудита в сторону рисков,стратегической оценки, переход к новому формату корпоративного управлениявыдвинуло на первый план риск-ориентированый подход к построениюпроцессной модели внутреннего контроля.282Происходящее в настоящее время уточнение ключевых постулатовсистемы внутреннего контроля под влиянием изменений экономической средыопределяет новый вектор развития. Система внутреннего контроля должнавыполнять защитные функции, предполагающие в т. ч. комплексный анализдействий высшего органа руководства компании и совета директоров. Этомуспособствуетразвитиеинститутавнутреннегоаудитаивыделениесамостоятельного функционала комплаенс-контроля.8.
Объективно признана необходимость построения сквозной системыконтроля над бизнес-процессами для создания оптимальной конфигурациисистемы управления рисками. Интегрированный подход к управлению рискамиобусловливает необходимость выделения контура комплаенс-системы в рамкахСВК, включающего в себя перечень комплаенс-рисков в разрезе процессов ипродуктов.
В настоящее время география комплаенс-рисков (правовых и/илипотери деловой репутации) достаточна широка и включает в себя: налоговыйриск, конфликты интересов (внешние и внутренние); аутсорсинг/поставщикиуслуг/посредники; новые продукты и направления бизнеса, соблюдениекорпоративной политики и стандартов, обычаев делового оборота, принциповпрофессиональной этики и др.).
В банковской сфере комплаенс-контрольявляется составной частью деятельности службы внутреннего контроля. Анализполитик и положений ведущих отраслевых компаний свидетельствует отенденции разделения направлений внутреннего контроля и аудита, но при этомобластькомплаенса,еепонятийныйаппарат,функционал,задачи,инструментарий не выделяются в самостоятельное направление, описаныфрагментарно, не реализуют комплексного подхода.Отсутствие единой сквозной терминологии в области внутреннегоконтроля,обусловленноеисторическисложившимсяразделениемсферрегулирования в зависимости от вида деятельности (предприятия, банки,страховые компании и т.
п.), носит институциональный характер. Комплаенс-283контроль, закрепленный в поле банковского законодательства, включает в себяпонимание конкретных направлений и имеет взаимосвязь с мировой практикой.Вместе с тем для других сфер он остается малоиспользуемым термином иассоциируется с узкой его трактовкой как исполнение норм действующегозаконодательства. На современном этапе под влиянием процессов интеграции,глобализации и информационной прозрачности, наличие данной проблемыявляется препятствием для взаимного понимания среды внутреннего контроля, атакже степени его вовлечения во взаимосвязанные процессы контрагентов,например, при кредитовании банком предприятия.Считаем необходимым на предприятиях и в организациях выделятькомплаенс в самостоятельный бизнес-процесс, способствующий эффективнойреализации современных задач контроля.9.
Общемировая тенденция внедрения принципа открытости затронуларазные сферы регулирования в нашей стране, начиная от государственногоуровня (Концепция открытого Правительства РФ), до конкретных направленийбизнес-процессов, таких как организации системы внутреннего контроля(Госкорпорация «Росатом»).Открытость системы внутреннего контроля является характерной чертойпубличной компании нового типа.
Появление такого рода СВК способствовалоразвитию института взаимодействия с заинтересованными сторонами. Для этихцелей в деятельности организации выделяются процессы, на которые внешняязаинтересованная стороны может оказать существенное воздействие, или еевлияние является определяющим (например, банки в процессе кредитования).Реализация принципа открытости СВК позволила расширить составсубъектов контроля за счет вовлечения в контрольные процедуры не тольковнутренних, но и внешних заинтересованных сторон, тем самым обозначивновый контур взаимодействия.
Отличительной чертой открытой СВК являетсявзаимное проникновение и усиление систем контролей заинтересованных284субъектов. Внедрение принципа открытости системы внутреннего контролявыявило необходимость кардинального пересмотра компетенций внешнего ивнутреннего контролей; статуса субъектов контроля, форм и методов ихвзаимодействия;инструментарияиметодологическогообеспечениявнутреннего контроля; совершенствование нормативно-правой базы.10. Развитие информационных технологий обусловило смещениеакцентов в сторону оценки (аудита) эффективности бизнес-процессов, одним изкоторых является внутренний контроль. Таким образом, внутренний контрольявляется и объектом, и субъектом бизнес-процессов.Вышеизложенное позволяет утверждать, что инновационное развитиеСВК требует изменения концептуальных основ ее функционирования.Сложились объективные предпосылки расширения области СВК запределы хозяйствующей единицы, обусловленные взаимопроникновениемсистемвнутреннегоконтролявовзаимосвязанныхбизнес-процессахконтрагентов.
В современных условиях система внутреннего контроля должнаобеспечивать достижение стратегических целей компании и иметь контрольныеточки в планах по выполнению стратегии.Такимобразом,модернизированнаяконфигурацияСВКможетбазироваться на составляющих риск-ориентированной процессной модели,изложенной в международных стандартах, обеспечивающих надежность иэффективность на тактическом и операционных этапах управления, и дополненакомпонентамиоткрытостииэффективностиреализациидолгосрочныхстратегий компаний (в первую очередь инновационного характера).Цикл процесса внутреннего контроля определяет общий порядокприменения приемов и методов самих контрольных процедур, в т.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
