Диссертация (1138890), страница 55
Текст из файла (страница 55)
Представление это во многомформируется «от противного»: отдельные признаки обязательного социального страхованияпереносятся на добровольное и, для полноты картины, этот перечень дополняетсяхарактеристикамиклассического,гражданско-правовогострахования- договором какоснованием возникновения, добровольностью, возмездным характером, равенством его сторон.Предложив свое видение рассматриваемого института и обозначив его гражданскоправовую природу наука права социального обеспечения дальше не идет. Вероятно,презюмируемая цивилистическая принадлежность добровольного социального страхованияисключает саму возможность его исследования специалистами права социального обеспечения.Что характерно, включение добровольного социального страхования в предмет гражданскогоправа осуществляется без должного уточнения вида страхования по главе 48 ГК РФ. В этойчасти более определенную позицию занимает М.Ю.
Федорова, которая ставит следующийвопрос: «можно ли добровольное страхование рассматривать как социальное или здесь мыимеем дело с гражданско-правовым личным страхованием»?642 На озвученный вопрос следуетположительный ответ и приводится ряд признаков, которым должно отвечать добровольноестрахование для признания его социальным. Эти признаки перечислены выше, а потому нетнеобходимости повторяться.
Важно другое. Из самой постановки указанного вопроса можносделать вывод, что добровольное социальное страхование весьма близко к страхованиюличному, настолько, что последнее, будучи должным образом скоординировано с обязательнымсоциальным страхованием, может приобрести социальный характер. В дальнейшем М.Ю.Федорова выделяет целый ряд договоров личного страхования, фактически являющихся по ее641642Там же.
С.544Федорова М.Ю. Теоретические проблемы правового регулирования социального страхования.С.70.174мнению договорами социального страхования:643- договоры долгосрочного страхования жизни, на срок не менее 5 лет и непредусматривающие в течение этого периода страховых выплат (кроме случаев смертизастрахованного лица);- договоры пенсионного страхования, предусматривающие пожизненную выплатупенсий при достижении пенсионных оснований, в силу закона дающих право на установлениегосударственной пенсии;- договоры добровольного личного страхования работников на срок не менее года ипредусматривающие оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных;-договоры добровольного личного страхования на случай смерти застрахованного лицаили утраты им трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей.Основанием для формирования приведенного перечня и вывода о принадлежностисоставляющих его договоров к договорам социального страхования послужил анализ нормналогового законодательства, прежде всего ст.255 НК РФ.644 Согласно ей, страховые взносыналогоплательщика-организации по указанным договорам включаются в состав расходов наоплату труда и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
Думается, с учетомизменений налогового законодательства, предложенный М.Ю. Федоровой перечень договоровсоциального страхования нуждается в корректировке.645 В частности, его должен дополнятьдоговор негосударственного пенсионного обеспечения, взносы по которому также включаютсяв состав расходов на оплату труда согласно ст.255 НК РФ, при соблюдении ряда условий.646Как видно из приведенного перечня, указанные договоры личного страхованиязаключаются страхователем-работодателем в отношении работников, страховые случаи сходныс названными в законодательстве об обязательном социальном страховании. Более того, законтребует, что бы пенсионные основания для выплаты негосударственной пенсии или пенсии подобровольному пенсионному страхованию соответствовали основаниям для назначения пенсиивсистемеобязательногосоциальногообеспечения.Вышеперечисленное,атакжестимулирование законодателем заключения указанных договоров страхования через систему643Там же.
С.73.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ //СЗ РФ.07.08.2000. N 32, ст.3340 (с изм. и доп.)645Указанные договоры поименованы в п.16. ч.2 ст.255 НК РФ, соответственно страховые взносы, производимые поним включаются в состав расходов на оплату труда, уменьшающих налогооблагаемую бузу по налогу на прибыльорганизаций. Следует заметить, что суммы страховых взносов по некоторым из этих договоров освобождены отобложения и страховыми взносами на обязательное социальное страхование. Данная норма содержится в п.5-6 ч.1ст.9 ФЗ №N 212-ФЗ"О страховых взносах ...».646А именно, применяемая НПФ пенсионная схема предусматривает учет взносов на именных счетах участниковНПФ, и выплату негосударственной пенсии при наступлении тех же пенсионных оснований, что установленызаконом для приобретения права на пенсию по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовойпенсии.
При этом выплата негосударственной пенсии должна производиться до исчерпания средств на именномсчете участника (но не менее пяти лет) или пожизненно.644175налогообложения явились достаточными основаниями для отнесения их М.Ю. Федоровой кчислу договоров добровольного социального страхования. В частности, она отмечает:«несмотря на то, что в соответствующих нормах речь идет о договорах добровольного личногострахования, предъявляемые к их содержанию дополнительные требования свидетельствуют отом, что они предусматривают компенсацию социально-страховых рисков. Это позволяетоценить их как договоры добровольного социального страхования».647 Логика данныхрассуждений бесспорна, но, если отождествлятьдобровольное социальное страхование сличным страхованием, имеет ли первое право на существование? Не приобретает ли в такомконтексте добровольное социальное страхование значения некой характеристики отдельныхвидов личного страхования, отражающей их социальную значимость?Прежде чем ответить на озвученные вопросы, замечу, что личное страхование выделеноне случайно.
Фактически, это единственный вид страхования в гражданском праве, предметомкоторого выступает сам человек, способное предоставить страховую защиту при наступлениитех же страховых случаев, что установлены законодательством об обязательном социальномстраховании. Сказанное возможно постольку, поскольку перечень страховых случаевприменительно к личному страхованию сформулирован ГК РФ, Законом «Об организациистрахового дела» как открытый. Личное страхование предполагает защиту имущественныхинтересов граждан, связанных с причинением вреда жизни, здоровью, оказанием медицинскихуслуг, с дожитием до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иныхсобытий в жизни. Очевидно, что к числу «иных событий в жизни» могут быть отнесены ибезработица, и рождение ребенка, установление инвалидности, бракосочетание или же простоокончание срока действия договора личного страхования.
Таким образом, личное страхованиеможет обеспечивать защиту при наступлении достаточно широкого спектра страховых случаев,в том числе названных в п.1.1 ст. 7 ФЗ N 165 "Об основах ОСС». Следует признать, что личноестрахование лица, застрахованного и в системе обязательного социального страхования,позволит ему получить дополнительные страховые выплаты при наступлении, например, такогострахового случая как достижение пенсионного возраста. В этом смысле личное страхованиедействительно выступит «дополнением» обязательного социального страхования.
Но означаетли некоторое сходство названных видов страхования по кругу страховых случаев еще исходство страховых рисков? Ответ на этот вопрос имеет принципиальное значение, посколькуопределит возможность эффективного применения личного страхования в деле защиты отсоциальных страховых рисков.
Эффективного, прежде всего, с точки зрения одного изэлементов единой многоуровневой системы социального обеспечения и дополненияобязательного социального страхования. К слову, традиционное для науки права социального647Федорова М.Ю. Теоретические проблемы правового регулирования социального страхования. С.72176обеспечения разграничение обязательного социального страхования и страхования гражданскоправовогопостепениобязательности,режимуправовогорегулирования,способамфинансового обеспечения, не мешает отмечать и их сходство в части страхуемых рисков, кругуучастников возникающих отношений, прослеживается аналогичность страховых выплат.648Цивилистика, напротив, более чем критично оценивает обязательное социальное страхование,вплоть до утверждений, что страхованием последнее не является, а представляет собой толькодеятельностьгосударствапосоциальномуобеспечениюнуждающихся.649Учитываясвоеобразие самой конструкции обязательного социального страхование, которому данахарактеристика во второй главе работы, обозначенная позиция представителей наукигражданского права представляется обоснованной.
На мой взгляд, о сходстве страхуемыхрисков в страховании социальном и гражданско-правовом, можно утверждать при несколькоповерхностном изучении последнего.Справедливости ради скажу, что определение страхового риска, приведенное в ст. 3 ФЗN165 "Об основах ОСС" как предполагаемого события, при наступлении которогоосуществляется обязательное социальное страхование, во многом воспроизводит положения п.1 ст. 9 Закона «Об организации страхового дела". Оно не раскрывает сущности, особенностейэтой категории. Только непосредственно обращение к перечню страховых социальных рисковуказывает, что его неотъемлемой характеристикой является опасность, определенная«вредоносность»: необходимость получения медицинской помощи, утрата застрахованнымлицом заработка или другого дохода, а равно дополнительные расходы застрахованного лицаили членов его семьи в связи с наступлением страхового случая.650 Аналогично подходитзаконодатель к определению социальных страховых рисков применительно к каждому изчетырех видов обязательного социального страхования.651 Позиция законодателя основана наустоявшейся в науке отрасли и экономике оценке социального страхового риска как массовогориска материальной необеспеченности – риска утраты (уменьшения) заработной платы, иногодохода, несения повышенных расходов - по объективным, социально значимым причинам, вчастности потери возможности трудиться (профессиональные и общие заболевания, несчастныеслучаи, в том числе на производстве, необходимость ухода за детьми и др.) или отсутствияспроса на труд (безработица).652648Федорова М.Ю.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
